镇内部审计制度

PAGE镇内部审计制度一、总则（一）目的为加强我镇内部管理和监督，规范内部审计工作，防范风险，提高财政资金使用效益，促进我镇经济健康发展，根据国家有关法律法规和内部审计准则，结合我镇实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于镇政府各部门、各下属单位及其他依法属于镇审计监督对象的单位（以下统称“被审计单位”）。（三）依据本制度依据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国会计法》、《财政违法行为处罚处分条例》、《内部审计基本准则》等法律法规及相关行业标准制定。（四）基本原则1.独立性原则内部审计机构和人员应独立于被审计单位，保持客观公正的立场，独立行使审计职权，不受其他部门、个人的干涉。2.客观性原则内部审计人员应依据客观事实进行审计评价和提出审计建议，以保证审计结论的真实性和可靠性。3.权威性原则内部审计机构应具有一定的权威性，其审计决定和建议应得到被审计单位的重视和执行，以维护内部审计工作的严肃性。4.全面性原则内部审计应涵盖镇政府财政财务收支、经济活动、内部控制等各个方面，做到全面审计、不留死角。二、内部审计机构和人员（一）机构设置镇政府设立独立的内部审计机构，配备与审计工作相适应的专业人员。内部审计机构在镇政府主要领导的直接领导下开展工作，向镇政府负责并报告工作。（二）人员配备内部审计机构应配备具有审计、会计、经济、法律等专业知识和技能的人员，保证审计工作的顺利开展。内部审计人员应具备良好的职业道德和业务素质，熟悉国家法律法规和政策，掌握审计专业知识和技能。（三）职责权限1.职责对镇政府各部门、各下属单位及其他依法属于镇审计监督对象的单位的财政财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。对镇政府财政资金、专项资金的使用和管理情况进行审计监督，确保资金使用合法合规、安全有效。对镇政府投资建设项目的预算执行情况、竣工决算情况进行审计监督，提高投资效益。对镇政府各部门、各下属单位及其他依法属于镇审计监督对象的单位的内部控制制度的建立健全和有效执行情况进行审计评价，促进内部控制制度的完善。对镇政府各部门、各下属单位及其他依法属于镇审计监督对象的单位主要负责人的任期经济责任进行审计，为干部考核任用提供依据。对镇政府交办的其他审计事项进行审计监督。2.权限要求被审计单位按时报送财务收支计划、预算执行情况、决算、会计报表和其他有关资料。检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与财政财务收支有关的资料和资产，被审计单位不得拒绝、拖延、谎报。就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得有关证明材料。有关单位和个人应当支持、协助内部审计机构工作，如实向内部审计机构反映情况，提供有关证明材料。对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为，经镇政府主要领导批准，作出临时制止决定。对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与财政财务收支有关的资料，经镇政府主要领导批准，有权予以暂时封存。提出改进管理、提高效益的建议以及纠正、处理违法违规行为的意见。对违法违规和造成损失浪费的单位和人员，给予通报批评或者提出追究责任的建议。三、审计工作程序（一）审计计划1.年度审计计划内部审计机构应根据镇政府工作重点和实际需要，于每年年底前制定下一年度的审计计划，报镇政府批准后组织实施。年度审计计划应明确审计项目、审计内容、审计时间、审计人员等。2.项目审计计划对列入年度审计计划的审计项目，内部审计机构应制定具体的项目审计计划，明确审计目标、审计范围、审计重点、审计步骤、审计时间安排等。项目审计计划应报镇政府主要领导批准后实施，并报上级审计机关备案。（二）审计准备1.成立审计组根据审计项目的需要，内部审计机构应成立审计组，指定审计组长。审计组应配备与审计项目相适应的审计人员，明确审计人员的分工和职责。2.编制审计方案审计组应根据审计项目的要求，编制审计方案。审计方案应包括审计目标、审计范围、审计重点、审计步骤、审计方法、审计时间安排、审计人员分工等内容。审计方案应报内部审计机构负责人批准后实施。3.送达审计通知书审计组应在实施审计三日前，向被审计单位送达审计通知书。审计通知书应包括审计项目名称、审计目的、审计范围、审计时间、审计人员名单、被审计单位应提供的资料及其他有关事项。被审计单位应在接到审计通知书后，做好接受审计的各项准备工作，并提供有关资料。（三）审计实施1.审查资料审计组应按照审计方案的要求，对被审计单位的会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与财政财务收支有关的资料进行审查，检查其真实性、合法性、完整性。2.调查取证审计组应就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得有关证明材料。调查取证应做到客观、公正、合法，所取得的证明材料应真实、可靠、有效。3.编制审计工作底稿审计组应在审计过程中，及时编制审计工作底稿。审计工作底稿应详细记录审计过程、审计发现的问题及相关证据等。审计工作底稿应做到内容完整、记录清晰、结论明确，经审计人员签字后归档保存。（四）审计报告1.撰写审计报告审计组应在审计实施结束后，及时撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。审计报告应做到内容真实、证据确凿、结论准确、建议可行。2.征求意见审计组应将审计报告征求意见稿送达被审计单位，征求被审计单位的意见。被审计单位应在接到审计报告征求意见稿后十日内，将书面意见反馈给审计组。被审计单位对审计报告有异议的，审计组应进行核实和研究，必要时应修改审计报告。3.审定审计报告审计组应将审计报告及被审计单位的书面意见一并报送内部审计机构负责人审定。内部审计机构负责人应根据审计组的审计报告及被审计单位的书面意见，对审计报告进行审定，提出审定意见。审计报告经审定后，报镇政府主要领导批准。（五）审计处理1.下达审计决定镇政府应根据审计报告，下达审计决定。审计决定应包括审计发现的问题、处理意见和建议等内容。被审计单位应按照审计决定的要求，认真执行审计决定，及时整改存在的问题。2.跟踪检查内部审计机构应跟踪检查审计决定的执行情况，督促被审计单位落实审计决定。被审计单位应在规定的时间内，将审计决定的执行情况书面报告内部审计机构。3.结果运用镇政府应将内部审计结果作为考核、任免、奖惩干部的重要依据。对审计发现的问题，应按照有关规定追究相关人员的责任。对审计提出的建议，应认真研究，积极采纳，促进镇政府管理水平的提高。四、审计内容（一）财政财务收支审计1.预算执行情况审计对镇政府各部门、各下属单位及其他依法属于镇审计监督对象的单位的预算执行情况进行审计，检查预算编制的科学性、合理性、完整性，预算执行的合规性、真实性、效益性，预算调整的必要性、合法性等。2.决算审计对镇政府各部门、各下属单位及其他依法属于镇审计监督对象的单位的决算进行审计，检查决算编制的准确性、完整性，决算数据与预算执行情况的一致性，决算报表的真实性、合法性等。3.财务收支审计对镇政府各部门、各下属单位及其他依法属于镇审计监督对象的单位的财务收支进行审计，检查财务收支的合规性、真实性、完整性，财务核算的准确性、规范性，财务管理制度的建立健全和有效执行情况等。（二）专项资金审计1.专项资金管理审计对镇政府财政资金、专项资金的管理情况进行审计，检查专项资金的设立、分配、使用、管理等环节的合规性、合法性、效益性，专项资金管理制度的建立健全和有效执行情况等。2.专项资金使用审计对镇政府财政资金、专项资金的使用情况进行审计，检查专项资金的使用是否符合规定的用途、范围，是否专款专用，是否存在截留挪用、虚报冒领等问题，专项资金使用的效益性等。（三）投资建设项目审计1.投资建设项目预算执行情况审计对镇政府投资建设项目的预算执行情况进行审计，检查项目预算编制的科学性、合理性、完整性，预算执行的合规性、真实性、效益性，预算调整的必要性、合法性等。2.投资建设项目竣工决算审计对镇政府投资建设项目的竣工决算情况进行审计，检查项目竣工决算编制的准确性、完整性，决算数据与预算执行情况的一致性，决算报表的真实性、合法性等，项目建设成本的真实性、合理性，项目交付使用资产的完整性、合规性等。（四）内部控制审计1.内部控制制度建立健全情况审计对镇政府各部门、各下属单位及其他依法属于镇审计监督对象的单位的内部控制制度的建立健全情况进行审计，检查内部控制制度是否涵盖财政财务收支、经济活动、风险管理等各个方面，是否符合国家有关法律法规和政策的要求，是否与本单位的实际情况相适应等。2.内部控制制度有效执行情况审计对镇政府各部门、各下属单位及其他依法属于镇审计监督对象的单位的内部控制制度的有效执行情况进行审计，检查内部控制制度是否得到有效执行，是否存在内部控制缺陷，是否存在违反内部控制制度的行为等。（五）经济责任审计1.任期经济责任审计对镇政府各部门、各下属单位及其他依法属于镇审计监督对象的单位主要负责人的任期经济责任进行审计，检查其在任期内履行经济责任的情况，包括财政财务收支、经济活动、内部控制等方面的情况，评价其任期内的经济业绩和存在的问题，为干部考核任用提供依据。2.离任经济责任审计对镇政府各部门、各下属单位及其他依法属于镇审计监督对象的单位主要负责人的离任经济责任进行审计，检查其在离任前履行经济责任的情况，包括财政财务收支、经济活动、内部控制等方面的情况，评价其任期内的经济业绩和存在的问题，为干部离任交接提供依据。五、审计档案管理（一）档案整理审计项目结束后，审计组应及时将审计过程中形成的各种资料进行整理，包括审计通知书、审计方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、审计决定、被审计单位的书面意见等，按照档案管理的要求进行分类、编号、装订，形成审计档案。（二）档案