泉州税务内部控制制度

PAGE泉州税务内部控制制度一、总则（一）制定目的为了加强泉州税务系统内部管理，规范税务执法行为，防范税务风险，提高税收征管质量和效率，保障国家税收法律法规的正确执行，依据相关法律法规和行业标准，制定本内部控制制度。（二）适用范围本制度适用于泉州市各级税务机关及其工作人员在税收征管、税务执法、行政管理等各项工作中的内部控制。（三）基本原则1.合法性原则：内部控制制度的制定和实施必须符合国家税收法律法规以及相关政策要求。2.全面性原则：涵盖税务工作的各个环节、各个岗位，确保不留内部控制死角。3.制衡性原则：在机构设置、岗位安排、业务流程等方面形成相互制约、相互监督的机制。4.适应性原则：根据税收政策变化、征管环境改变以及内部管理需求，适时调整和完善内部控制制度。5.成本效益原则：在保证内部控制有效性的前提下，合理权衡控制成本与控制效益，以最小的控制成本获取最大的控制效果。二、内部控制组织架构（一）内部控制领导小组成立以泉州市税务局局长为组长，其他局领导为成员的内部控制领导小组。负责统筹规划、指导协调全局内部控制工作，研究解决内部控制工作中的重大问题，审定内部控制制度、年度工作计划和报告等。（二）内部控制工作办公室内部控制领导小组下设办公室，挂靠在财务管理部门，负责内部控制日常工作的组织实施。具体职责包括：制定和完善内部控制制度、流程和规范；组织开展内部控制风险识别、评估和应对；协调各部门推进内部控制工作；监督检查内部控制制度执行情况；定期向上级汇报内部控制工作进展等。（三）各部门职责1.征管部门：负责税收征管业务流程的梳理和优化，识别征管环节的风险点，并制定相应的防控措施；加强对税收征管数据的质量管理，确保数据的准确性和完整性；配合内部控制工作办公室开展征管业务风险评估和检查等工作。2.税政部门：及时解读和传达税收政策法规，指导基层税务机关正确执行；对税收政策执行过程中的风险进行分析和预警，提出政策执行风险防控建议；参与税收执法风险的识别和评估，为规范执法行为提供政策支持。3.法规部门：负责对税务执法行为进行合法性审查，确保执法依据合法、程序合规；组织开展税收执法监督检查，纠正违法或不当的执法行为；参与税收执法风险的识别、评估和应对工作，为完善内部控制制度提供法律保障。4.人事部门：将内部控制工作纳入干部考核评价体系，对在内部控制工作中表现突出的单位和个人进行表彰奖励；负责组织开展税务人员的教育培训，提高税务人员的内部控制意识和业务能力；配合做好因内部控制不力导致的责任追究工作。5.监察部门：对内部控制制度执行情况进行监督检查，严肃查处内部控制工作中的违规违纪行为；受理对违反内部控制制度行为的举报和投诉，开展责任追究工作；督促各部门落实内部控制整改措施，确保内部控制工作取得实效。6.信息部门：负责搭建和维护内部控制信息化平台，为内部控制工作提供技术支持；保障内部控制相关数据的安全存储和传输，确保信息系统稳定运行；利用信息技术手段对内部控制数据进行分析和挖掘，为风险识别、评估和应对提供数据支持。三、风险识别与评估（一）风险识别方法1.流程梳理法：对税收征管、税务执法、行政管理等各类业务流程进行详细梳理，找出流程中的关键环节和风险点。2.案例分析法：收集、分析以往发生的税务违法违规案例，从中总结出常见的风险类型和特征，以此识别潜在风险。3.问卷调查法：设计针对不同岗位和业务环节的风险调查问卷，广泛征求税务人员的意见和建议，获取风险信息。4.数据分析比对法：运用税收征管系统、财务核算系统等各类数据，通过数据比对、分析，发现异常数据和潜在风险线索。（二）风险评估标准1.风险发生的可能性：根据风险事件发生的历史频率、内外部环境变化等因素，评估风险发生的可能性大小，分为高、中、低三个等级。2.风险影响程度：从对税收征管质量、税务执法公信力、行政管理效率、税务人员利益以及国家税收安全等方面的影响程度，评估风险影响程度，分为重大、较大、一般三个等级。（三）风险评估流程1.风险信息收集：通过上述风险识别方法，广泛收集各类风险信息。2.风险初步评估：对收集到的风险信息进行初步分析，判断风险的类型、发生可能性和影响程度，确定风险等级。3.风险详细评估：针对初步评估确定的高风险和较高风险事项，组织相关部门和专家进行深入分析和评估，进一步明确风险的成因、影响范围和应对措施。4.风险评估报告：根据风险评估结果，编制风险评估报告，报告内容包括风险识别情况、评估过程、风险等级划分、风险成因分析以及应对建议等，提交内部控制领导小组审议。四、控制活动（一）税收征管控制1.税源管理加强对纳税人户籍管理，定期开展户籍清查，确保纳税人信息准确完整；建立税源监控机制，对重点税源企业实行专人管理，实时掌握企业生产经营和纳税情况；加强对中小税源企业的分类管理，根据行业特点和纳税规模制定针对性的管理措施。2.申报征收管理规范纳税申报流程，加强对纳税人申报资料的审核，确保申报数据真实、准确、完整；优化税款征收方式，根据纳税人实际情况合理确定征收方式，提高税款征收效率；加强税收票证管理，严格执行票证领发使用、保管、缴销等制度，确保票证安全。3.纳税评估管理制定科学合理的纳税评估指标体系和模型，运用信息化手段对纳税人纳税申报情况进行综合分析评估；加强纳税评估结果的运用，对评估发现的问题及时督促纳税人整改，涉嫌税收违法行为的依法移送稽查部门处理。4.税收征管档案管理建立健全税收征管档案管理制度，明确档案收集、整理、归档、保管、查阅等流程和要求；加强对征管档案的电子化管理，提高档案利用效率和安全性。（二）税务执法控制1.税务行政处罚控制严格按照税收法律法规规定的处罚范围、处罚幅度和处罚程序实施税务行政处罚；加强对税务行政处罚案件的审核把关，确保处罚决定事实清楚、证据确凿、适用法律正确、程序合法；建立税务行政处罚案例库，定期对典型案例进行分析总结，为执法人员提供参考。2.税务行政许可控制规范税务行政许可受理、审查、决定等流程，严格按照法定条件和程序办理行政许可事项；加强对行政许可事项的后续监管，对已取得许可但不符合条件的纳税人及时依法处理。3.税务行政复议与应诉控制建立健全税务行政复议和应诉工作制度，明确工作职责和流程；加强对税务行政复议和应诉案件的分析研究，及时发现和纠正执法过程中的问题，提高税务执法水平；积极做好行政复议和应诉案件的应对工作，维护税务机关的合法权益。（三）行政管理控制1.财务管理控制严格执行财务预算管理制度，加强预算编制、执行、调整和监督；规范财务收支行为，严格执行财经纪律，确保资金安全；加强财务内部控制审计，定期对财务收支、资产管理等进行审计检查，及时发现和纠正问题。2.资产管理控制建立健全资产管理制度，加强资产购置、验收、保管、使用、处置等环节的管理；定期对资产进行清查盘点，确保资产账实相符；加强对固定资产的信息化管理，提高资产使用效率。3.政府采购控制严格按照政府采购法律法规和相关政策要求，制定政府采购计划和采购流程；加强对政府采购项目的预算编制、采购方式选择、采购合同签订、采购验收等环节的管理和监督，确保政府采购活动合法合规、公开透明。4.人事管理控制完善人事管理制度，规范人员招聘、录用、考核、晋升、奖惩等流程；加强对人事档案的管理，确保档案信息真实完整；严格执行干部选拔任用工作程序，防止和纠正选人用人上的不正之风。五、信息与沟通（一）内部信息传递1.建立信息传递渠道搭建以办公自动化系统为核心的内部信息传递平台，实现各类文件、通知、报表等信息的快速传递和共享；同时，建立定期的工作汇报制度、专题会议制度等，加强部门之间的信息沟通和交流。2.明确信息传递流程规范信息收集、整理、审核、发布等环节的工作流程，确保信息传递的准确性和及时性；对于重要信息，实行分级审核和签批制度，确保信息质量。3.加强信息安全管理采取加密存储、访问控制、防火墙等技术手段，保障内部信息的安全；建立信息安全应急处置机制，及时处理信息安全事件，防止信息泄露和丢失。（二）外部信息交流1.与纳税人沟通建立多样化的纳税服务渠道，如办税服务厅、12366纳税服务热线、网上办税平台等，及时解答纳税人的咨询和疑问；定期开展纳税人满意度调查，收集纳税人的意见和建议，不断改进纳税服务工作。2.与其他部门协作加强与财政、工商、银行等相关部门的沟通协作，建立信息共享机制，实现涉税信息的互联互通；积极参与社会综合治税工作，共同营造良好的税收征管环境。3.政策宣传与解读及时向社会公众宣传税收政策法规，通过新闻媒体、政务公开网站、税收宣传活动等多种形式广泛宣传，提高纳税人的税法遵从度；加强对税收政策调整的解读和辅导，帮助纳税人理解政策变化，正确履行纳税义务。六、监督检查（一）内部监督机制1.日常监督各部门按照职责分工，对本部门及下属单位的内部控制制度执行情况进行日常监督检查，及时发现和纠正存在的问题；定期开展部门内部自查自纠工作，形成自查报告。2.专项监督内部控制工作办公室根据风险评估结果和工作需要，定期或不定期组织开展专项监督检查，对重点业务、重点环节、重点岗位的内部控制情况进行深入检查；针对检查发现的问题，下达整改通知书，督促相关部门限期整改。3.内部审计监督审计部门定期对税务机关的财务收支、经济活动、内部控制等进行内部审计，重点关注内部控制制度的健全性、有效性以及执行情况；对审计发现的问题，提出审计意见和建议，督促被审计单位整改落实，并跟踪检查整改效果。（二）外部监督评价1.接受上级监督主动接受上级税务机关的监督检查，及时汇报内部控制工作进展情况，认真落实上级提出的整改要求；积极配合上级开展的专项督查、巡视巡察等工作，对发现的问题及时整改到位，并按时上报整改结果。2.接受社会监督通过政务公开网站、办税服务厅等渠道，主动向社会公开税务机关的内部控制制度、工作流程、监督举报电话等信息，接受纳税人及社会各界的监督；对社会公众反映的问题，及时进行调查核实，并将处理结果反馈给相关人员。七、责任追究（一）责任界定原则1.过错责任原则：根据税务人员在内部控制工作中是否存在过错行为，确定责任归属。2.因果关系原则：明确过错行为与风险事件发生之间的因果关系，以此判断责任大小。3.责任与处罚相当原则：根据责任大小，给予相应的处罚，处罚程度与责任相匹配。（二）责任追究方式1.批评教育：对情节较轻、未造成严重后果的过错行为，给予批评教育，责令限期改正。2.责令作出书面检查：要求责任人员针对存在的问题作出书面检查，分析原因，提出整改措施。3.通报批评：在一定范围内对责任人员进行通报批评，警示其他人员。4.扣发绩效奖金：根据责任大小，扣发责任人员一定比例的绩效奖金。5.行政处分：对情节严重、造成较大损失或不良影响的过错行为，按照干部管理权限给予警告、记过、记大过、降级、撤职、开除等行政处分。6.法律责任追究：对于违反法律法规的行为，依法追究法律责任。（三）责任追究程序1.线索发现：通过内部监督检查、审计、举报投诉等渠道发现责任追究线索。2.调查核实：由监察部门或相关部门组成调查组，对线索进行调查核实，收集相关证据材料。3.责任认定：根据调查核实情况，按照责任界定原则，对