国资委内部审计制度

PAGE国资委内部审计制度一、总则（一）制定目的为加强国资委对所监管企业的监督管理，规范内部审计工作，防范经营风险，提高企业经济效益，保障国有资产安全，依据国家相关法律法规和行业标准，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于国资委直接监管的国有独资企业、国有控股企业（以下统称企业）。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构应独立于被审计单位，在审计工作中不受其他部门和个人的干涉，独立行使审计职权。2.客观性原则：内部审计人员应客观公正地开展审计工作，以事实为依据，如实反映审计发现的问题，不得隐瞒或歪曲事实。3.权威性原则：内部审计机构和人员应具备相应的专业知识和技能，其审计结论和建议应得到企业管理层的重视和支持，具有一定的权威性。4.全面性原则：内部审计应涵盖企业经营管理的各个方面，包括财务收支、经济活动、内部控制等，确保审计工作的全面性和完整性。二、内部审计机构与人员（一）机构设置1.国资委应设立独立的内部审计机构，配备与审计工作相适应的专业人员。内部审计机构应在国资委的直接领导下开展工作。2.企业应根据自身规模和管理需要，设立独立的内部审计机构或配备专职内部审计人员。内部审计机构应向企业主要负责人或董事会负责，并定期向国资委报告工作。（二）人员配备1.内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，包括财务、审计、经济、法律等方面的知识，熟悉企业的经营管理和业务流程。2.内部审计人员应保持独立性和客观性，不得参与被审计单位的经营管理活动，不得与被审计单位存在利益关系。3.国资委应定期对内部审计人员进行培训和考核，提高其业务水平和综合素质。三、审计职责与权限（一）审计职责1.对企业财务收支、经济活动的真实性、合法性和效益性进行审计监督。2.对企业内部控制制度的健全性和有效性进行审计评价，提出改进建议。3.对企业重大投资项目、资产重组、产权交易等经济活动进行专项审计，防范投资风险。4.对企业领导人员的任期经济责任进行审计，评价其任职期间的经济责任履行情况。5.对国资委交办的其他审计事项进行审计。（二）审计权限1.要求被审计单位提供与审计事项有关的文件、资料、财务账目等，被审计单位不得拒绝、拖延或谎报。2.检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、财务报表等财务资料，以及与经济活动有关的文件、资料和电子数据等。3.就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得相关证明材料。4.对被审计单位正在进行的违反财经法规和损害国有资产权益的行为，有权予以制止；制止无效的，经国资委批准，可通知财政部门和有关主管部门暂停拨付与违反财经法规行为直接有关的款项，并暂停使用有关款项。5.对审计发现的问题，有权提出纠正意见和改进建议，并要求被审计单位限期整改。四、审计工作程序（一）审计计划1.国资委内部审计机构应根据国家法律法规、国资委工作部署和企业实际情况，制定年度审计计划。年度审计计划应报国资委批准后实施，并抄送企业。2.企业内部审计机构应根据国资委年度审计计划和企业实际情况，制定本企业的年度审计计划，并报国资委备案。年度审计计划应包括审计项目、审计内容、审计时间、审计人员等。（二）审计准备1.根据审计计划确定审计项目，成立审计组，明确审计组长和审计人员的职责分工。2.审计组应收集与审计项目有关的法律法规、政策文件、企业规章制度等资料，了解被审计单位的基本情况和经营管理状况。3.制定审计工作方案，明确审计目标、审计范围、审计内容、审计方法、审计步骤和时间安排等。（三）审计实施1.审计组应向被审计单位送达审计通知书，告知审计的范围、内容、时间和要求等。审计通知书应提前[X]个工作日送达被审计单位。2.审计组应通过审查会计凭证、会计账簿、财务报表等财务资料，检查实物资产，向有关单位和个人调查取证等方式，实施审计工作。审计人员应编制审计工作底稿，记录审计过程和审计发现的问题。3.审计组在审计过程中发现重大问题或涉嫌违法违纪行为时，应及时向国资委报告，并采取必要的措施，防止问题扩大和国有资产流失。（四）审计报告1.审计组完成审计工作后，应撰写审计报告。审计报告应包括审计依据、审计范围、审计内容、审计发现的问题、审计结论和审计建议等。审计报告应客观、公正、准确，语言简洁明了。2.审计组应将审计报告征求被审计单位的意见，被审计单位应在收到审计报告之日起[X]个工作日内提出书面意见。被审计单位对审计报告有异议的，审计组应进行核实和研究，并在审计报告中予以说明。3.审计组应将审计报告及被审计单位反馈意见一并报国资委。国资委内部审计机构应对审计报告进行审核，提出审核意见，并报国资委领导审批。（五）审计处理与整改1.国资委根据审计报告和审核意见，对审计发现的问题作出审计处理决定。审计处理决定应明确被审计单位应采取的整改措施和整改期限。2.企业应按照审计处理决定的要求，认真组织整改，并在规定的期限内将整改情况书面报告国资委。国资委内部审计机构应对企业的整改情况进行跟踪检查，确保整改工作落实到位。3.对审计发现的违法违纪问题，国资委应按照有关法律法规的规定，移送有关部门处理。五、审计结果运用（一）与企业绩效考核挂钩1.国资委应将企业内部审计工作质量和审计结果纳入企业绩效考核体系，作为评价企业经营业绩和领导人员工作绩效的重要依据。2.对审计发现问题较多、整改不力的企业，应在绩效考核中予以扣分，并视情节轻重对企业领导人员进行问责。（二）作为企业决策参考1.企业管理层应重视内部审计结果，将审计发现的问题和审计建议作为企业决策的重要参考依据，及时调整经营策略和管理措施，防范经营风险。2.企业应建立健全内部审计结果反馈和整改落实机制，将审计结果和整改情况向全体员工通报，促进企业内部管理水平的提高。六、审计质量控制（一）质量控制标准1.国资委内部审计机构应建立健全内部审计质量控制制度，明确审计工作的质量控制标准和要求。2.审计工作质量控制标准应包括审计计划的制定、审计工作方案的编制、审计证据的收集、审计工作底稿的编制、审计报告的撰写等方面的内容。（二）质量控制措施1.加强审计人员培训，提高审计人员的业务水平和综合素质，确保审计工作质量。2.建立审计项目质量检查制度，定期对审计项目进行质量检查，发现问题及时整改。3.加强对审计工作底稿和审计报告的审核，确保审计工作底稿记录完整、审计报告内容准确、客观、公正。4.建立审计质量考核评价制度，对审计人员的工作质量进行考核评价，将考核结果与绩效挂钩。七、信息沟通与协作（一）与企业的沟通1.国资委内部审计机构应与企业建立定期沟通机制，及时了解企业的经营管理情况和内部审计工作进展情况。2.企业内部审计机构应定期向国资委报告工作，及时反馈审计发现的问题和整改情况。3.国资委内部审计机构与企业内部审计机构应加强协作配合，共同开展审计工作，提高审计效率和效果。（二）与其他部门的协作1.国资委内部审计机构应与国资委其他业务部门加强协作配合，共享信息资源，形成监督合力。2.企业内部审计机构应与企业其他职能部门建立