学校内部审计监督制度

PAGE学校内部审计监督制度一、总则（一）目的为加强学校内部管理和监督，规范经济行为，提高资金使用效益，保障学校各项事业健康发展，根据国家有关法律法规和教育行业相关规定，结合学校实际情况，制定本内部审计监督制度。（二）适用范围本制度适用于学校各部门、各单位及所属经济实体，涵盖学校的财务收支、经济活动、内部控制等方面。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构在学校内部具有相对独立的地位，独立行使审计职权，不受其他部门和个人的干涉。2.客观性原则：审计人员应实事求是，以客观事实为依据，公正、公平地开展审计工作，如实反映审计结果。3.全面性原则：对学校的各项经济活动和内部控制进行全面审计监督，不留死角。4.及时性原则：及时发现和纠正经济活动中的问题，确保学校经济活动的合规性和有效性。二、审计机构与人员（一）审计机构设置学校设立独立的内部审计机构，配备与审计工作相适应的专业人员，负责学校内部审计监督工作。（二）审计人员职责1.按照国家法律法规、教育行业标准和学校内部审计监督制度的要求，制定年度审计工作计划并组织实施。2.对学校的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督，检查其真实性、合法性和效益性。3.对审计中发现的问题进行调查核实，提出审计意见和建议，并督促相关部门和单位整改落实。4.协助学校建立健全内部控制制度，参与学校重大经济决策的可行性研究和论证。5.负责审计资料的整理、归档和保管，定期向上级主管部门和学校领导报告审计工作情况。（三）审计人员职业道德1.审计人员应遵守国家法律法规和职业道德规范，诚实守信，廉洁奉公。2.保持独立、客观、公正的态度，保守审计工作中知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐私。3.不断提高自身业务素质和专业能力，积极参加培训和学习，适应审计工作发展的需要。三、审计范围与内容（一）财务收支审计1.对学校各项收入的真实性、合法性进行审计，包括学费、住宿费、科研经费、捐赠收入等，检查收入是否足额入账，有无截留、挪用、私设小金库等问题。2.对学校各项支出的合规性进行审计，包括人员经费、公用经费、专项经费等，检查支出是否符合国家有关规定和学校财务管理制度，有无超预算支出、虚列支出、擅自扩大开支范围等问题。（二）经济活动审计1.对学校的基本建设项目进行审计，包括项目预算编制、招投标、合同签订、工程结算等环节，检查项目是否按照规定程序进行，资金使用是否合理，有无浪费和损失浪费现象。2.对学校的物资采购、设备购置等经济活动进行审计，检查采购程序是否合规，采购价格是否合理，物资验收是否严格，有无违规采购、收受回扣等问题。3.对学校的科研经费使用情况进行审计，检查科研经费是否专款专用，经费预算执行是否严格，有无挤占、挪用科研经费等问题。（三）内部控制审计1.对学校内部控制制度的健全性进行审计，检查学校是否建立了完善的内部控制体系，各项内部控制制度是否涵盖学校经济活动的各个环节。2.对学校内部控制制度的有效性进行审计，检查内部控制制度是否得到有效执行，能否有效防范风险，提高管理水平。四、审计程序（一）审计计划制定内部审计机构应根据学校年度工作计划和实际情况，制定年度审计工作计划，明确审计项目、审计范围、审计重点和审计时间安排等。审计工作计划报学校领导批准后组织实施。（二）审计通知下达审计项目实施前，内部审计机构应向被审计部门和单位下达审计通知书，告知审计的目的、范围、内容、时间和要求等。被审计部门和单位应按照审计通知书的要求，做好审计准备工作。（三）审计实施1.审计人员通过审查会计凭证、账簿、报表等资料，查阅相关文件、合同，实地观察、调查询问等方式，对被审计部门和单位的经济活动进行审计。2.在审计过程中，审计人员应做好审计记录，收集审计证据，对审计发现的问题进行详细记录和分析。（四）审计报告出具审计项目结束后，审计人员应撰写审计报告，审计报告应包括审计概况、审计发现的问题、审计意见和建议等内容。审计报告征求被审计部门和单位的意见后，报学校领导审批。（五）审计整改跟踪学校领导批准审计报告后，内部审计机构应督促被审计部门和单位对审计发现的问题进行整改落实。被审计部门和单位应在规定时间内将整改情况书面报告学校内部审计机构。内部审计机构应对整改情况进行跟踪检查，确保问题得到彻底整改。五、审计结果运用（一）作为学校决策参考学校领导应重视内部审计结果，将审计结果作为学校决策的重要参考依据，对审计发现的普遍性、倾向性问题，及时研究制定相应的政策措施，完善学校管理制度。（二）纳入干部考核评价体系将审计结果纳入学校干部考核评价体系，对在审计中发现存在严重违规违纪问题的干部，取消其当年评优评先资格，并按照有关规定进行严肃处理。（三）促进内部控制制度完善根据审计结果，及时发现学校内部控制制度存在的薄弱环节，督促相关部门和单位完善内部控制制度，加强风险管理，提高学校管理水平。六、责任追究（一）对违规行为的界定对违反国家法律法规和学校内部审计监督制度的行为，如截留、挪用、私设小金库、违规采购、收受回扣、挤占挪用科研经费等，进行明确界定。（二）责任追究方式1.对违规行为较轻的部门和单位，责令其限期整改，并给予通报批评。2.对违规行为较重的部门和单位，除责令其限期整改外，视情节轻重给予相关责任人警告、记过、记大过等行政处分。3.对违规行为严重的部门和单位，除责令其限期整改外，视情节轻重给予相关责任人降职、撤职等行政处分，