通策内部审计制度

PAGE通策内部审计制度一、总则（一）目的为了加强通策的内部管理和监督，规范内部审计工作，防范经营风险，提高经济效益，保障公司资产安全，根据国家有关法律法规和公司实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于通策及其所属各部门、子公司。（三）基本原则1.独立性原则内部审计机构和人员应独立于被审计单位，不受其他部门、个人的干涉，独立行使审计职权。2.客观性原则内部审计人员应客观公正地开展审计工作，以事实为依据，以法律、法规和公司制度为准绳，如实反映审计结果。3.权威性原则内部审计机构和人员应依法依规开展审计工作，其审计结论和建议具有一定的权威性，被审计单位应积极配合并执行。4.全面性原则内部审计应涵盖公司经营管理的各个方面，包括财务收支、内部控制、风险管理等，确保审计无死角。（四）内部审计机构及人员1.公司设立独立的内部审计部门，配备专职的内部审计人员。内部审计部门在公司董事会或审计委员会的领导下开展工作。2.内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家法律法规和公司内部制度，具有良好的职业道德和敬业精神。二、审计职责与权限（一）职责1.对公司财务收支及其有关的经济活动进行审计监督。2.对公司内部控制制度的健全性和有效性进行审计评价。3.对公司风险管理状况进行审计评估，提出改进建议。4.对公司重大投资项目、重大经济合同等进行专项审计。5.对公司所属各部门、子公司负责人进行任期经济责任审计。6.对公司内部管理的其他事项进行审计监督。（二）权限1.要求被审计单位按时报送财务收支计划、预算执行情况、决算、会计报表和其他有关文件、资料。2.检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与财务收支有关的资料和资产，被审计单位不得拒绝、拖延、谎报。3.就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得有关证明材料。有关单位和个人应当支持、协助内部审计工作，并如实提供有关资料和证明材料。4.对正在进行的严重违反财经法规、严重损失浪费行为，经公司领导批准，作出临时制止决定。5.对阻挠、妨碍审计工作以及拒绝提供有关资料的单位和个人，经公司领导批准，可以采取必要的临时措施，并提出追究有关人员责任的建议。6.提出改进管理、提高效益的建议和纠正、处理违反财经法规行为的意见。7.对严重违反财经法规和造成严重损失浪费的直接责任人员，提出处理建议，并按有关规定，向上级主管部门反映。三、审计工作程序（一）审计计划1.内部审计部门应根据公司年度经营目标、工作重点和审计工作实际情况，制定年度审计计划。年度审计计划应报公司董事会或审计委员会批准后实施。2.年度审计计划应包括审计项目名称、审计目标、审计范围、审计重点、审计时间安排等内容。（二）审计准备1.根据审计计划确定具体审计项目，并组成审计组。审计组应指定审计项目负责人，负责审计项目的具体实施。2.审计项目负责人应制定审计方案，明确审计目标、审计范围、审计方法、审计步骤和人员分工等内容。审计方案应报内部审计部门负责人批准后实施。3.审计组应在实施审计前向被审计单位送达审计通知书，告知被审计单位审计的范围、内容、时间和要求等事项。审计通知书应在实施审计前[X]个工作日送达被审计单位。（三）审计实施1.审计组应按照审计方案的要求，通过审查会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他有关资料，检查现金、实物、有价证券，向有关单位和个人调查等方式，实施审计工作。2.审计人员在审计过程中应做好审计工作记录，编制审计工作底稿。审计工作底稿应真实、完整、清晰，能够反映审计工作的过程和结果。3.审计组在审计过程中发现问题时，应及时与被审计单位沟通，要求被审计单位作出解释和说明。被审计单位应积极配合审计工作，如实提供有关资料和情况。（四）审计报告1.审计组实施审计结束后，应向内部审计部门提交审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。2.内部审计部门应对审计报告进行审核，审核无误后报公司董事会或审计委员会审批。3.公司董事会或审计委员会应根据审计报告的内容，作出相应的决策和处理意见。内部审计部门应根据公司董事会或审计委员会的决策和处理意见，督促被审计单位落实整改措施。（五）审计档案管理1.审计项目结束后，审计组应及时将审计工作底稿、审计报告等资料整理归档，建立审计档案。2.审计档案应按照规定的期限进行保管，保管期限届满后，应按照有关规定进行销毁。四、财务收支审计（一）审计内容1.财务收支的真实性、合法性和完整性。2.财务管理制度的执行情况。3.预算编制、执行和调整情况。4.资金使用的效益性。（二）审计方法1.审查会计凭证、会计账簿、会计报表等财务资料。2.检查财务收支的审批程序和手续。3.核对银行对账单、现金日记账等资金记录。4.对重大财务收支事项进行调查核实。（三）审计重点1.收入的确认是否符合规定，有无截留、隐瞒收入等问题。2.成本费用的核算是否准确，有无虚增、虚减成本费用等问题。3.资金的使用是否合规，有无挪用、浪费资金等问题。4.财务报表的编制是否真实、准确，有无虚假记载、误导性陈述等问题。五、内部控制审计（一）审计内容1.内部控制制度的健全性。2.内部控制制度的有效性。3.内部控制制度的执行情况。（二）审计方法1.查阅内部控制制度文件。2.询问相关人员，了解内部控制制度的执行情况。3.实地观察业务流程，检查内部控制制度的执行效果。4.抽取一定数量的业务样本，进行穿行测试和控制测试。（三）审计重点1.关键岗位的职责分离情况。2.授权审批制度的执行情况。3.财产物资的保管和盘点情况。4.会计信息系统的安全性和可靠性。六、风险管理审计（一）审计内容1.风险管理体系的健全性。2.风险识别、评估和应对措施的有效性。3.风险管理的执行情况。（二）审计方法1.查阅风险管理相关文件。2.与相关人员进行访谈，了解风险管理的情况。3.采用风险评估模型等工具，对公司面临的风险进行评估。4.检查风险应对措施的执行情况和效果。（三）审计重点1.重大风险的识别和评估情况。2.风险应对策略的合理性和有效性。3.风险管理的监督和考核机制的运行情况。七、经济责任审计（一）审计内容1.任期内财务收支的真实性、合法性和效益性。2.任期内资产管理、使用和保值增值情况。3.任期内重大投资决策和经营决策的科学性和效益性。4.任期内内部控制制度的建立和执行情况。5.任期内个人遵守财经法规和廉洁自律情况。（二）审计方法1.参照财务收支审计、内部控制审计等相关审计方法进行。2.对任期内的重大事项进行专项审计。3.查阅任期内的述职报告、工作总结等资料。4.与相关人员进行访谈，了解任期内的工作情况。（三）审计重点1.任期内经营业绩的真实性和准确性。2.任期内重大决策失误的责任认定。3.任期内个人廉洁自律情况的审查。八、专项审计（一）审计内容根据公司实际情况和管理需要，对特定事项进行专项审计，如重大投资项目审计、重大经济合同审计、专项资金审计等。（二）审计方法根据专项审计的特点和要求，采用适当的审计方法，如查阅相关文件资料、实地调查、数据分析等。（三）审计重点1.专项事项的合规性和真实性。2.专项事项的效益性和风险情况。3.专项事项相关内部控制制度的执行情况。九、审计结果运用（一）审计报告的传达内部审计部门应及时将审计报告传达给公司董事会或审计委员会、被审计单位及其相关部门。（二）整改落实1.被审计单位应根据审计报告提出的问题和建议，制定整改措施，明确整改责任人和整改期限，并将整改情况及时反馈给内部审计部门。2.内部审计部门应跟踪检查被