学校内部控制监督制度

PAGE学校内部控制监督制度一、总则（一）目的为了加强学校内部控制，规范学校内部管理，提高学校管理水平和风险防范能力，保障学校各项工作的顺利开展，依据国家有关法律法规和教育行业相关标准，制定本监督制度。（二）适用范围本制度适用于学校各部门、各单位及其所属机构的内部控制监督工作。（三）基本原则1.合法性原则：内部控制监督工作应当符合国家法律法规和教育行业相关标准的要求。2.全面性原则：内部控制监督应当涵盖学校经济活动和业务活动的全过程，包括决策、执行、监督等各个环节。3.重要性原则：内部控制监督应当关注学校重要经济活动和高风险领域，重点关注对学校财务状况、办学效益有重大影响的事项。4.制衡性原则：内部控制监督应当在学校内部建立健全决策权、执行权、监督权相互制约、相互监督的机制，确保权力运行的规范和透明。5.适应性原则：内部控制监督应当与学校的规模、性质、发展阶段等相适应，根据学校内外部环境的变化及时进行调整和完善。二、内部控制监督的组织架构（一）监督决策机构学校设立内部控制监督委员会，作为学校内部控制监督的决策机构。委员会由学校领导班子成员、相关职能部门负责人等组成，校长担任主任。内部控制监督委员会负责审议学校内部控制监督制度、监督计划和监督报告，决策内部控制监督工作中的重大事项。（二）监督执行机构学校设立独立的内部审计部门，作为学校内部控制监督的执行机构。内部审计部门在内部控制监督委员会的领导下，负责制定和实施内部控制监督计划，对学校经济活动和业务活动进行审计监督，检查内部控制制度的执行情况，发现问题并提出改进建议。（三）各部门监督职责学校各部门、各单位是本部门、本单位内部控制的责任主体，负责本部门、本单位内部控制制度的建立健全和有效执行，并配合内部审计部门开展内部控制监督工作。各部门负责人对本部门内部控制工作负总责，应当指定专人负责内部控制工作的具体实施。三、内部控制监督的内容（一）预算管理监督1.检查预算编制的科学性、合理性和完整性，是否符合学校发展规划和年度工作计划。2.监督预算执行情况，检查预算执行进度是否与预算安排相符，有无超预算支出、无预算支出等情况。3.审查预算调整的必要性和合规性，检查预算调整是否按照规定程序进行审批。4.评价预算绩效，检查预算资金的使用效益，是否达到预期目标。（二）收支管理监督1.收入管理监督检查学校各项收入的合法性、合规性，是否按照国家规定的收费项目和标准收取费用，有无擅自设立收费项目、提高收费标准等违规行为。监督收入的核算和管理，检查收入是否及时足额入账，有无截留、挪用、坐支等情况。审查收入票据的使用和管理，检查票据的领购、开具、保管、核销等环节是否符合规定。2.支出管理监督检查支出的真实性、合法性和合规性，是否符合国家有关法律法规和财务制度的规定，有无虚假支出、超标准支出、无审批支出等情况。监督支出的审批程序，检查各项支出是否按照规定的审批权限和审批流程进行审批。审查支出的核算和管理，检查支出是否按照规定的会计科目进行核算，有无乱列支出、挤占挪用专项资金等情况。评价支出绩效，检查支出是否达到预期效果，是否存在浪费现象。（三）资产管理监督1.货币资金管理监督检查货币资金内部控制制度的执行情况，包括岗位设置、职责分工、授权审批等是否符合规定。监督货币资金的收支业务，检查货币资金的收付是否真实、合法，有无白条抵库、坐支现金等情况。审查货币资金的库存管理，检查库存现金是否账实相符，银行存款余额是否与银行对账单一致，有无未达账项等情况。检查货币资金的安全保卫措施，确保货币资金的安全。2.实物资产管理监督固定资产管理监督检查固定资产内部控制制度的执行情况，包括固定资产的购置、验收、保管、使用、处置等环节是否符合规定。监督固定资产的购置计划，检查购置固定资产是否按照规定进行审批，是否符合学校实际需要。审查固定资产的验收工作，检查验收手续是否齐全，固定资产的数量、质量、规格等是否与合同一致。检查固定资产的日常管理，包括固定资产的登记、入账、清查盘点等工作是否及时、准确。监督固定资产的处置行为，检查固定资产的处置是否按照规定程序进行审批，处置收入是否及时足额入账。存货管理监督检查存货内部控制制度的执行情况，包括存货的采购、验收、保管、领用、盘点等环节是否符合规定。监督存货的采购计划，检查采购存货是否按照规定进行审批，是否符合学校实际需要。审查存货的验收工作，检查验收手续是否齐全，存货的数量、质量、规格等是否与合同一致。检查存货的日常管理，包括存货的登记、入账、清查盘点等工作是否及时、准确。监督存货的领用情况，检查存货的领用是否按照规定进行审批，有无浪费现象。（四）工程项目管理监督1.检查工程项目内部控制制度的执行情况，包括工程项目的立项、可行性研究、设计、招标、施工、监理、验收等环节是否符合规定。2.监督工程项目的立项审批，检查工程项目是否符合学校发展规划和实际需要，立项审批手续是否齐全。3.审查工程项目的可行性研究报告，检查可行性研究报告是否科学、合理，是否对项目的技术、经济、环境等方面进行了全面分析。4.检查工程项目的招标工作，包括招标程序是否合规、招标文件是否规范、评标过程是否公正等。5.监督工程项目的施工过程，检查施工单位是否按照合同要求组织施工，工程质量是否符合标准，有无偷工减料、延误工期等情况。6.审查工程项目的监理工作，检查监理单位是否按照监理合同履行职责，对工程质量、进度、造价等方面的监理工作是否到位。7.检查工程项目的验收工作，包括验收程序是否合规、验收资料是否齐全、验收结果是否合格等。（五）合同管理监督1.检查合同内部控制制度的执行情况，包括合同的签订、审批、履行、变更、终止等环节是否符合规定。2.监督合同的签订程序，检查合同签订前是否进行了充分的调查和论证，合同条款是否合法、合规、完整，合同签订手续是否齐全。3.审查合同的审批情况，检查合同是否按照规定的审批权限和审批流程进行审批。4.监督合同的履行情况，检查合同双方是否按照合同约定履行各自的义务，有无违约行为。5.检查合同的变更和终止情况，包括合同变更和终止是否符合规定程序，变更和终止后的相关事宜是否处理妥善。四、内部控制监督的方法和程序（一）监督方法1.日常监督：内部审计部门通过日常工作对学校内部控制制度的执行情况进行监督检查，及时发现问题并提出改进建议。2.专项监督：针对学校重要经济活动和高风险领域，内部审计部门开展专项监督检查，深入分析问题产生的原因，提出针对性的改进措施。3.风险评估：内部审计部门运用风险评估方法，对学校内部控制制度的有效性进行评估，识别潜在风险，为内部控制监督工作提供依据。4.数据分析：内部审计部门利用学校财务和业务信息系统，对相关数据进行分析，发现异常情况，及时进行调查核实。（二）监督程序1.制定监督计划：内部审计部门根据学校内部控制监督工作的总体要求和实际情况，制定年度监督计划，明确监督目标、范围、内容、方法和时间安排等。2.实施监督检查：内部审计部门按照监督计划组织开展监督检查工作，通过查阅资料、实地观察、访谈、问卷调查等方式收集证据，对内部控制制度的执行情况进行检查和评价。3.发现问题并提出建议：在监督检查过程中，内部审计部门发现内部控制制度存在的问题，及时进行记录和分析，并提出改进建议。4.跟踪整改情况：内部审计部门对被检查部门和单位的整改情况进行跟踪检查，确保问题得到有效整改，内部控制制度得到不断完善。5.撰写监督报告：内部审计部门根据监督检查情况，撰写内部控制监督报告，向内部控制监督委员会汇报监督工作的开展情况、发现的问题及整改建议等。6.审议监督报告：内部控制监督委员会对内部审计部门提交的监督报告进行审议，决策内部控制监督工作中的重大事项，提出进一步加强内部控制的意见和建议。五、内部控制监督的结果运用（一）作为学校绩效考核的重要依据将内部控制监督结果纳入学校绩效考核体系，对内部控制制度执行情况良好、监督检查中未发现重大问题的部门和单位，在绩效考核中给予加分；对内部控制制度执行不力、存在严重问题的部门和单位，在绩效考核中给予扣分，并责令限期整改。（二）作为学校干部任用和奖惩的参考将内部控制监督结果作为学校干部任用和奖惩的重要参考依据。对内部控制意识强、工作成效显著的干部，在干部选拔任用中给予优先考虑；对内