杨浦区工会内部控制制度

PAGE杨浦区工会内部控制制度一、总则（一）制定目的为了加强杨浦区工会的内部管理，规范工会各项经济活动，提高工会资金使用效益，防范工会财务风险，确保工会工作的顺利开展，依据国家相关法律法规和工会财务制度，结合杨浦区工会实际情况，制定本内部控制制度。（二）适用范围本制度适用于杨浦区工会机关及所属各基层工会组织。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规、工会章程以及相关财务制度，确保工会活动合法合规。2.全面性原则：涵盖工会经济活动的全过程，包括预算管理、收支管理、资产管理、采购管理等各个环节，不留管理死角。3.制衡性原则：在岗位设置、职责分工、业务流程等方面，建立相互制约、相互监督的机制，防止权力滥用和舞弊行为。4.适应性原则：根据工会发展的不同阶段和实际情况，适时调整和完善内部控制制度，确保制度的有效性和适应性。5.成本效益原则：在保证内部控制有效性的前提下，合理权衡控制成本与控制效益，以适当的控制成本实现最佳的控制效果。二、预算管理（一）预算编制1.编制依据：根据工会年度工作计划、上年度预算执行情况以及本年度工会工作重点和发展目标，参考国家有关政策法规和财务制度，结合杨浦区工会实际收入情况，科学合理地编制年度预算。2.编制方法：采用零基预算与增量预算相结合的方法。对于基本支出，按照人员经费和公用经费的标准进行编制；对于项目支出，根据项目的重要性、可行性和效益性，进行详细的项目论证和成本效益分析，合理确定项目预算金额。3.编制流程：各部门根据本部门年度工作计划和业务需求，提出预算建议数，经分管领导审核后报财务部门。财务部门对各部门预算建议数进行汇总、审核和平衡，结合工会整体财力状况，提出年度预算草案，报工会委员会审议通过后，提交工会经费审查委员会审查。经审查通过的预算草案，报上级工会备案，并按照规定程序向会员大会报告。（二）预算执行1.分解下达：工会委员会将批准的年度预算分解下达到各部门，明确各部门的预算执行责任。各部门应严格按照下达的预算指标执行，不得擅自调整。2.监控分析：财务部门建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪分析，及时掌握预算执行进度和差异情况。对于预算执行偏差较大的项目，要深入分析原因，采取有效措施加以纠正。3.调整变更：在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序办理。由提出调整预算的部门或单位填写预算调整申请表，详细说明调整的原因、项目和金额，经分管领导审核后，报工会委员会审批。工会委员会批准后，将调整后的预算报经费审查委员会备案，并按照规定程序向会员大会报告。（三）预算评价1.评价指标：建立预算执行情况评价指标体系，包括预算完成率、预算执行进度均衡性、预算执行差异率、预算资金使用效益等指标，对预算执行情况进行全面、客观的评价。2.评价方法：采用定量分析与定性分析相结合的方法，对预算执行情况进行评价。定量分析主要通过计算各项评价指标的数值，直观反映预算执行情况；定性分析主要对预算执行过程中的重大事项、存在的问题及原因进行分析和评价。3.结果应用：根据预算评价结果，总结经验教训，提出改进措施和建议，为下一年度预算编制和执行提供参考依据。对预算执行情况好的部门和项目，给予表彰和奖励；对预算执行不力的部门和项目，进行通报批评，并要求限期整改。三、收支管理（一）收入管理1.收入范围：杨浦区工会收入主要包括会员会费收入、拨缴经费收入、上级工会补助收入、行政补助收入、事业收入、投资收益、其他收入等。2.收入确认：各项收入应按照规定的会计核算方法及时确认，确保收入的真实性、完整性和准确性。会员会费收入按照会员实际缴纳金额确认；拨缴经费收入按照基层工会上缴的经费金额确认；上级工会补助收入按照上级工会实际补助金额确认；行政补助收入按照行政实际补助金额确认；事业收入按照事业活动实际取得的收入金额确认；投资收益按照投资项目实际实现的收益金额确认；其他收入按照实际收到的金额确认。3.票据管理：工会收入票据主要包括工会经费收入专用收据、非税收入一般缴款书等。财务部门应指定专人负责票据的领购、保管、开具和核销工作，建立票据管理制度，严格按照规定使用票据，确保票据的安全和规范使用。（二）支出管理1.支出范围：杨浦区工会支出主要包括职工活动支出、维权支出、业务支出、行政支出、资本性支出、补助下级支出、事业支出、其他支出等。2.支出审批：建立健全支出审批制度，明确各类支出的审批权限和审批流程。一般支出由分管领导审批；重大支出由工会委员会集体研究决定。支出审批应严格按照规定的审批权限和审批流程进行，确保支出的合规性和合理性。3.支出核算：各项支出应按照规定的会计核算方法进行核算，确保支出的真实性、准确性和完整性。职工活动支出应按照活动类别和用途进行明细核算；维权支出应按照维权事项和对象进行明细核算；业务支出应按照业务项目和用途进行明细核算；行政支出应按照行政管理费用的类别进行明细核算；资本性支出应按照资产购置和建设项目进行明细核算；补助下级支出应按照补助对象和项目进行明细核算；事业支出应按照事业活动的类别和用途进行明细核算；其他支出应按照支出性质和用途进行明细核算。（三）收支监督1.内部监督：工会经费审查委员会定期对工会收支情况进行审查监督，检查收支的合规性、真实性和准确性，发现问题及时提出整改意见，并跟踪督促整改落实情况。财务部门应定期向工会委员会和经费审查委员会报告收支情况，接受内部监督检查。2.外部监督：接受上级工会、财政、审计等部门的监督检查，积极配合相关部门的工作，如实提供财务资料和相关信息，对监督检查中发现的问题，及时进行整改，确保工会收支活动合法合规。四、资产管理（一）货币资金管理1.岗位分工：建立货币资金业务岗位责任制，明确各岗位的职责权限，确保不相容岗位相互分离、制约和监督。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。2.现金管理：严格遵守现金管理规定，控制现金库存限额，不得坐支现金。现金收入应及时存入银行，不得白条抵库；现金支出应严格按照审批程序进行，确保现金支出的合规性和安全性。3.银行存款管理：加强银行账户管理，严格按照规定开立、使用和撤销银行账户。定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。加强银行存款收支业务的管理，严格执行银行存款结算制度，确保银行存款收支的合规性和安全性。（二）固定资产管理1.购置审批：固定资产购置应按照规定的审批程序进行，由使用部门提出申请，经分管领导审核后，报工会委员会审批。重大固定资产购置项目应进行可行性研究和论证，确保购置项目的必要性和合理性。2.入账核算：固定资产购置后，财务部门应及时进行账务处理，按照规定的计价方法确定固定资产入账价值，确保固定资产账实相符。建立固定资产卡片，详细记录固定资产的名称、型号、规格、购置日期、使用部门、使用状况等信息。3.日常管理：使用部门负责固定资产的日常管理和维护，定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产的安全完整。财务部门定期对固定资产进行清查盘点，核对固定资产账实情况，对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定程序进行处理。4.处置报废：固定资产处置报废应按照规定的审批程序进行，由使用部门提出申请，经分管领导审核后，报工会委员会审批。固定资产处置报废收入应及时足额上缴，不得截留、挪用。（三）无形资产及其他资产管理1.无形资产：工会拥有的无形资产，如专利权、商标权、著作权等，应按照规定进行登记和核算，加强无形资产的保护和管理，确保无形资产的安全完整和有效利用。2.其他资产：对工会拥有的其他资产，如低值易耗品、材料物资等，应建立相应的管理制度，加强日常管理和核算，定期进行清查盘点，确保资产的安全完整和合理使用。五、采购管理（一）采购预算采购部门应根据工会年度工作计划和业务需求，编制采购预算，明确采购项目、采购数量、采购金额等内容。采购预算经分管领导审核后，报工会委员会审批。采购预算应严格按照批准的预算执行，不得擅自调整。（二）采购流程1.采购申请：使用部门根据实际需要填写采购申请表，并详细说明采购项目的名称、规格、数量、质量要求、预算金额等内容，经分管领导审核后报采购部门。2.采购审批：采购部门对采购申请表进行审核，根据采购项目的性质和金额大小，按照规定的审批权限进行审批。一般采购项目由采购部门负责人审批；重大采购项目由工会委员会集体研究决定。3.采购实施：采购部门根据审批后的采购申请表，按照规定的采购方式进行采购。采购方式主要包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等。采购过程中应严格按照相关法律法规和采购程序进行操作，确保采购活动的公开、公平、公正。4.验收付款：采购项目完成后，采购部门应及时组织相关人员进行验收。验收合格后，采购部门应按照合同约定办理付款手续。付款时，应严格审核发票等相关凭证，确保付款的合规性和准确性。（三）采购监督1.内部监督：工会经费审查委员会定期对采购活动进行审查监督，检查采购程序的合规性、采购过程的公正性和采购结果的合理性，发现问题及时提出整改意见，并跟踪督促整改落实情况。采购部门应定期向工会委员会和经费审查委员会报告采购情况，接受内部监督检查。2.外部监督：接受上级工会、财政、审计等部门的监督检查，积极配合相关部门的工作，如实提供采购资料和相关信息，对监督检查中发现的问题，及时进行整改，确保采购活动合法合规。六、合同管理（一）合同签订1.合同起草：涉及经济活动的合同，应由相关业务部门负责起草合同文本。合同文本应明确双方的权利和义务、合同标的、数量、质量、价款或者报酬、履行期限、地点和方式、违约责任等主要条款，确保合同内容完整、准确、合法。2.合同审核：合同文本起草完成后，应提交财务部门、法律顾问等相关部门进行审核。审核内容主要包括合同的合法性、合规性、完整性、准确性以及风险防范等方面。审核部门应出具审核意见，对合同中存在的问题提出修改建议。3.合同签订：经审核通过的合同，由工会法定代表人或其授权代表与对方签订。签订合同应加盖工会公章或合同专用章，确保合同签订的真实性和有效性。（二）合同履行1.跟踪监督：合同签订后，业务部门应负责合同的履行，定期对合同履行情况进行跟踪检查，及时掌握合同履行进度和存在的问题。财务部门应根据合同约定，及时办理款项收付等相关业务，确保合同款项的安全和准确支付。2.变更解除：在合同履行过程中，如遇特殊情况需要变更或解除合同的，应按照规定程序办理。由提出变更或解除合同的一方填写合同变更申请表或合同解除申请表，详细说明变更或解除的原因、内容和金额，经分管领导审核后，报工会委员会审批。工会委员会批准后，应及时与对方协商签订变更或解除合同协议，并按照规定程序办理相关手续。（三）合同归档合同履行完毕后，业务部门应及时将合同文本及相关资料整理归档，妥善保管。合同档案应包括合同文本、合同审批表、合同变更申请表、合同解除申请表、合同履行情况记录、款项收付凭证等资料，确保合同档案的完整性和可查性。七、信息与沟通（一）信息收集与传递1.内部信息：建立健全内部信息收集与传递机制，各部门应及时收集、整理和报送本部门的业务信息、财务信息、人员信息等相关资料，确保信息的真实性、准确性和及时性。财务部门应定期汇总、分析和报告工会财务信息，为工会决策提供依据。2.外部信息：加强对外部信息的收集与分析，关注国家法律法规政策变化、工会工作动态、社会经济形势等外部信息，及时了解外部环境对工会工作的影响，为工会决策提供参考。（二）信息系统建设1.系统规划：根据工会内部控制的需要，制定信息系统建设规划，明确信息系统建设的目标、任务、功能模块、技术架构等内容，确保信息系统建设与工会内部控制制度相适应。2.系统实施：按照信息系统建设规划，组织实施信息系统建设项目。在系统实施过程中，应严格按照项目管理的要求，加强项目进度、质量、成本等方面的控制，确保信息系统建设项目顺利完成。3.系统运行与维护：信息系统建成后，应及时组织上线运行，并加强系统的运行与维护管理。建立系统运行管理制度，明确系统操作流程、权限设置、数据备份与恢复等要求，确保系统的安全稳定运行。定期对系统进行评估和优化，及时解决系统运行中出现的问题，不断提高系统的运行效率和功能。（三）沟通协调机制1.内部沟通：建立健全内部沟通协调机制，加强工会机关各部门之间、工会与基层工会之间的沟通与协作。定期召开工作会议、业务研讨会等，及时传达工会工作部署和要求，交流工作经验和信息，协调解决工作中存在的问题。2.外部沟通：加强与上级工会、政府有关部门、社会组织等外部单位的沟通与联系，及时了解外部政策法规变化和工作动态，争取外部支持和资源，为工会工作的顺利开展创造良好的外部环境。八、内部监督（一）监督机构成立杨浦区工会内部控制监督小组，由工会经费审查委员会成员、财务人员、审计人员等组成。监督小组负责对工会内部控制制度的执行情况进行监督检查，确保内部控制制度有效执行。（二）监督内容1.制度执行情况：检查工会内部控制制度各项规定的执行情况，包括预算管理、收支管理、资产管理、采购管理、合同管理等方面的制度执行情况，确保各项经济活动符合内部控制制度的要求。2.风险防控情况：评估工会内部控制制度对各类风险的防控能力，检查风险识别、评估、应对等措施的落实情况，及时发现和纠正潜在的风险隐患。3.信息与沟通情况：检查信息收集与传递、信息系统建设、沟通协调机制等方面的运行情况，确保信息的