学校内部管理做账制度

PAGE学校内部管理做账制度一、总则（一）制定目的本制度旨在规范学校内部财务管理，确保财务信息真实、准确、完整，提高资金使用效益，保障学校各项工作的顺利开展。（二）适用范围本制度适用于学校各部门及所属单位的财务账目管理。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度。2.规范性原则：按照统一的会计核算方法和财务报表格式进行账务处理。3.真实性原则：如实反映学校财务收支状况和经济活动情况。4.完整性原则：涵盖学校所有财务活动，确保账目无遗漏。5.准确性原则：账目记录清晰、计算准确，数据可靠。二、会计机构与人员（一）会计机构设置学校应单独设置财务部门，配备与学校规模和业务相适应的会计人员。财务部门应明确各岗位职责，实行岗位责任制。（二）会计人员职责1.会计主管：负责组织领导学校的会计核算和财务管理工作，制定财务管理制度，审核重要财务事项。2.会计人员：按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表，办理会计手续，进行会计监督。3.出纳人员：负责现金收付、银行结算及相关票据管理，登记现金和银行存款日记账。会计人员应具备相应的专业知识和技能，定期参加培训和继续教育，保持良好的职业道德。三、会计核算基础（一）会计期间学校会计核算采用公历年度，即每年1月1日至12月31日。（二）记账本位币以人民币为记账本位币。（三）会计核算方法采用借贷记账法，运用权责发生制原则进行会计核算。四、收入管理（一）收入范围学校收入包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。（二）收入确认原则1.财政补助收入：按照财政部门核定的预算和经费领拨关系确认。2.事业收入：采用权责发生制确认，即在提供服务或发出商品，同时收讫价款或者取得索取价款的凭据时确认收入。3.其他收入：在实际收到款项时确认收入。（三）收入管理要求1.各项收入应严格按照规定的收费项目和标准收取，不得擅自增加收费项目或提高收费标准。2.加强票据管理，使用合法合规的票据收取收入，确保票据开具规范、内容完整。3.及时足额将各项收入上缴财政专户或纳入学校预算管理，不得截留、挪用。五、支出管理（一）支出范围学校支出包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出、上缴上级支出、对附属单位补助支出和经营支出等。（二）支出分类1.按经济分类：分为工资福利支出、商品和服务支出、对个人和家庭的补助、债务利息及费用支出、资本性支出等。2.按功能分类：分为教育支出、科学技术支出、文化体育与传媒支出等。（三）支出审批程序1.一般支出：由经办人填写支出报销单，注明支出事由、金额、用途等，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核，财务负责人审批。2.重大支出：需经学校领导班子集体研究决定，并履行相关审批手续。（四）支出管理要求1.严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准，不得擅自扩大开支范围或提高开支标准。2.加强支出审核，确保支出凭证真实、合法、有效，对不符合规定的支出不予报销。3.建立健全支出绩效评价制度，提高资金使用效益。六、资产与负债管理（一）资产管理1.流动资产：包括现金、银行存款、应收及预付款项、存货等。现金管理：严格遵守现金管理制度，实行限额管理，定期盘点，确保账实相符。银行存款管理：加强银行账户管理，定期核对银行账目，防范资金风险。应收及预付款项管理：及时清理结算，对长期挂账的款项查明原因，采取措施进行催收。存货管理：建立存货管理制度，定期清查盘点，确保存货安全、完整。2.固定资产：指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。固定资产购置：按照规定的审批程序进行，纳入学校预算管理。固定资产折旧：根据国家规定的折旧方法和折旧年限计提折旧。固定资产处置：按照规定的程序进行审批，办理相关手续。（二）负债管理学校应合理控制负债规模，防范财务风险。对借入款项要按时足额偿还，不得逾期拖欠。七、财务报表与财务分析（一）财务报表1.学校应定期编制财务报表，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务报表应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。（二）财务分析1.财务部门应定期对学校财务状况进行分析，撰写财务分析报告。2.财务分析内容包括预算执行情况、收入支出情况、资产负债情况、资金使用效益等，为学校决策提供依据。八、财务监督（一）内部监督1.学校应建立健全内部财务监督制度，明确监督职责和程序。2.财务部门应加强对各项财务活动的日常监督，定期进行财务检查。3.学校审计部门应定期对学校财务收支及经济活动进行审计监督。（二）外部监督接受财政、税务、审计等部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合监督检查工作。九、财务档案管理（一）档案范围包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务文件、合同协议等财务资料。（二）档案整理与保管1.会计人员应及时整理财务档案，装订成册，分类存放。2.财务档案应妥善保管，存放地点应安全、防