内部结算价格制度

PAGE内部结算价格制度一、总则（一）目的为了规范公司内部各部门之间的经济往来，明确经济责任，加强成本控制，提高公司整体经济效益，特制定本内部结算价格制度。（二）适用范围本制度适用于公司内部各部门之间提供产品、劳务等发生的内部结算业务。（三）基本原则1.公平合理原则：内部结算价格应根据产品或劳务的成本、市场价格以及公司的战略目标等因素综合确定，确保各部门之间的结算公平合理，避免因价格不合理导致的利益失衡。2.成本效益原则：制定内部结算价格要充分考虑成本效益，既要保证价格能够反映产品或劳务的真实成本，又要便于操作和管理，避免因过于复杂的定价导致管理成本过高。3.一致性原则：内部结算价格一经确定，应保持相对稳定，不得随意变动，以保证各部门经济核算的一致性和可比性。4.公开透明原则：内部结算价格的制定和调整应公开透明，向各部门公布，确保各部门了解价格制定的依据和方法，接受各部门的监督。二、内部结算价格的制定（一）制定依据1.成本因素：产品或劳务的直接成本、间接成本，包括原材料、人工、设备折旧、水电费等各项费用。2.市场价格：参考同类产品或劳务的市场价格，结合公司自身的市场定位和竞争策略，确定合理的内部结算价格。3.公司战略目标：根据公司的长期发展战略，考虑产品或劳务的市场前景、盈利能力等因素，对内部结算价格进行适当调整。（二）制定方法1.成本加成法：以产品或劳务的成本为基础，加上一定比例的利润作为内部结算价格。成本加成率应根据产品或劳务的性质、市场需求、竞争状况等因素综合确定。2.市场价格倒推法：根据同类产品或劳务的市场价格，扣除合理的利润空间，倒推出内部结算价格。这种方法适用于市场竞争激烈、产品或劳务价格较为透明的情况。3.协商定价法：由供需双方根据产品或劳务的成本、市场价格等因素进行协商，确定内部结算价格。协商定价法适用于一些特殊产品或劳务，或市场价格波动较大的情况。（三）定价流程1.提出申请：各部门根据业务需要，向公司内部结算价格管理部门提出制定或调整内部结算价格的申请，说明申请的理由、产品或劳务的详细情况、预计成本等。2.资料收集：内部结算价格管理部门收集相关资料，包括成本数据、市场价格信息、公司战略规划等，对申请进行初步审核。3.成本核算：财务部门对产品或劳务的成本进行核算，确定成本构成和成本水平。4.价格制定：内部结算价格管理部门会同财务部门、相关业务部门等，根据定价依据和方法，制定内部结算价格草案。5.审核批准：内部结算价格草案提交公司管理层审核批准。审核过程中，应充分征求各部门的意见，确保价格合理、公平、可行。6.发布实施：经公司管理层批准后的内部结算价格正式发布实施，并通知各部门遵照执行。三、内部结算价格的调整（一）调整原因1.成本变动：原材料价格、人工成本、设备折旧等成本因素发生重大变化，导致原内部结算价格不能反映产品或劳务的真实成本。2.市场价格波动：同类产品或劳务的市场价格发生较大波动，原内部结算价格与市场价格差距过大，影响公司内部各部门的经济利益和市场竞争力。3.公司战略调整：公司战略目标发生重大变化，如产品结构调整、市场定位改变等，需要对内部结算价格进行相应调整。4.其他因素：如生产工艺改进、产品质量提高、管理模式变更等因素，对产品或劳务的成本和价值产生影响，需要调整内部结算价格。（二）调整流程1.提出申请：各部门根据上述调整原因，向公司内部结算价格管理部门提出调整内部结算价格的申请，说明调整的理由、调整前后的价格对比、预计对各部门经济利益的影响等。2.资料收集：内部结算价格管理部门收集相关资料，包括成本变动数据、市场价格变动信息、公司战略调整文件等，对申请进行初步审核。3.成本核算与分析：财务部门对产品或劳务的成本进行重新核算和分析，评估成本变动对价格的影响程度。4.价格调整方案制定：内部结算价格管理部门会同财务部门、相关业务部门等，根据调整原因和成本核算结果，制定内部结算价格调整方案，明确调整的幅度、调整时间、调整范围等。5.审核批准：内部结算价格调整方案提交公司管理层审核批准。审核过程中，应充分考虑各部门的意见和利益，确保调整方案合理、可行。6.发布实施：经公司管理层批准后的内部结算价格调整方案正式发布实施，并通知各部门遵照执行。四、内部结算价格的执行与管理（一）结算方式1.货币结算：以人民币为结算货币，按照内部结算价格进行货款或劳务费用的结算。2.转账结算：通过公司内部的财务结算系统进行转账结算，确保结算的准确性和及时性。3.定期结算：根据业务特点和管理要求，确定定期结算的周期，如月度、季度等，定期进行内部结算。（二）结算流程1.业务发生：各部门之间发生产品或劳务交易时，应按照公司规定的业务流程办理相关手续，明确交易的数量、价格、质量等条款。2.结算申请：供应部门根据交易情况，填写内部结算申请表，详细注明交易的对方部门、产品或劳务名称、数量、价格、金额等信息，并附上相关的业务凭证，如合同、发票、验收单等。3.审核确认：财务部门对内部结算申请表及相关业务凭证进行审核，核实交易的真实性、准确性和合法性。审核无误后，在申请表上签字确认。4.结算支付：财务部门根据审核确认后的内部结算申请表，按照内部结算价格进行结算支付，将款项从付款部门的账户转入收款部门的账户。5.账务处理：财务部门按照公司财务制度的规定，对内部结算业务进行账务处理，记录相关的收入、成本、费用等信息，确保财务核算的准确性。（三）监督与考核1.内部审计监督：公司内部审计部门定期对内部结算业务进行审计监督，检查内部结算价格的执行情况、结算流程的合规性、账务处理的准确性等，发现问题及时提出整改意见。2.绩效考核：将内部结算价格的执行情况纳入各部门的绩效考核体系，对严格执行内部结算价格制度、结算工作规范、经济利益分配合理的部门给予奖励；对违反内部结算价格制度、结算工作混乱、给公司造成经济损失的部门进行处罚。3.信息反馈与沟通：建立内部结算价格执行情况的信息反馈机制，各部门定期向内部结算价格管理部门反馈内部结算业务中存在的问题、意见和建议。内部结算价格管理部门及时收集、整理相关信息，与各部门进行沟通协调，不断完善内部结