内部控制现金管理制度

PAGE内部控制现金管理制度一、总则（一）目的本制度旨在加强公司现金管理，规范现金收支行为，确保现金资产的安全、完整，提高资金使用效率，防范财务风险，依据国家相关法律法规及公司实际情况制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各部门、分公司、子公司的现金收支管理活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关现金管理的法律法规，确保现金收支活动合法合规。2.安全性原则：采取有效措施保障现金资产的安全，防止现金被盗、挪用等情况发生。3.效益性原则：在保证现金安全的前提下，合理安排现金收支，提高资金使用效益。4.职责分离原则：明确各部门在现金管理中的职责，实现不相容岗位相互分离，避免舞弊行为。（四）现金定义本制度所指现金包括库存现金、备用金及现金等价物（如银行汇票、银行本票等）。（五）相关部门职责1.财务部门负责制定和完善现金管理制度，并监督执行。办理现金收付业务，登记现金日记账。定期盘点现金，编制现金盘点报告。对现金收支情况进行分析，提出改进建议。2.业务部门负责本部门现金收入的及时上缴和现金支出申请的合理合规性。配合财务部门做好现金管理工作，提供相关业务资料。3.审计部门定期对公司现金管理制度的执行情况进行审计监督。对发现的问题提出整改意见，并跟踪整改落实情况。二、现金收支管理（一）现金收入管理1.收入范围公司销售商品、提供劳务等业务所取得的现金收入。租金收入、押金收入等其他现金收入。2.收款流程业务发生：业务部门在销售商品或提供劳务时，应向客户开具合法有效的收款凭证，如发票、收据等。款项收取：收款人员收到现金后，应及时与业务部门核对收款金额、客户信息等，并开具收款收据给客户。款项上缴：收款人员应在每日下班前，将当日收取现金足额缴存公司指定银行账户，并将缴存凭证交财务部门核对。财务部门应及时登记现金日记账，并与银行对账单进行核对。3.特殊情况处理如因特殊原因无法及时缴存现金的，收款人员应向财务部门说明情况，并经财务负责人批准后，将现金暂存于公司保险柜，但存放时间不得超过[X]个工作日。对于零星小额现金收入，可由收款人员定期汇总缴存银行账户，但汇总期限不得超过[X]个工作日。（二）现金支出管理1.支出范围公司日常经营活动中的各项费用支出，如办公费、差旅费、业务招待费等。支付给员工的工资、奖金、津贴、补贴等。缴纳的税费、社会保险费等。其他符合规定的现金支出。2.支出审批流程费用申请：各部门或个人需要支付现金时，应填写费用报销单或借款单，注明支出事由、金额、支付方式等，并按规定程序进行审批。部门负责人审批：部门负责人对本部门费用支出的真实性、合理性进行审核，并签署意见。财务审核：财务部门对费用报销单或借款单进行审核，重点审核支出是否符合规定、审批手续是否齐全、金额计算是否正确等。对不符合规定的支出，财务部门有权拒绝报销或支付。总经理审批：对于重大现金支出或超过一定金额的支出，需经总经理审批。支付款项：经审批后的费用报销单或借款单交财务部门办理现金支付手续。财务人员应严格按照审批金额支付现金，并在付款凭证上加盖“现金付讫”章。3.备用金管理备用金申请：因业务需要预借备用金的部门或个人，应填写备用金借款单，注明借款金额、用途、预计使用期限等，并按规定程序进行审批。备用金支付：财务部门根据审批后的备用金借款单支付现金给申请人。申请人应在备用金使用完毕后及时报销冲账，多退少补。备用金清理：财务部门定期对备用金进行清理，对逾期未报销的备用金，应及时催促借款人报销冲账。对确实无法收回的备用金，应查明原因，按规定程序进行处理。（三）现金收支的禁止性规定1.严禁坐支现金，即公司不得从本单位的现金收入中直接支付现金支出。2.严禁白条抵库，即不得用不符合财务制度的凭证顶替库存现金。3.严禁公款私存，即不得将公司现金以个人名义存入银行。4.严禁私设“小金库”，即不得将公司收入不入账，私设账外账。三、现金库存管理（一）库存限额设定1.公司根据日常现金支出的需要，合理核定现金库存限额。现金库存限额一般按照公司[X]天的日常零星开支所需现金确定。2.现金库存限额经公司财务负责人审核后，报开户银行批准。（二）库存现金保管1.公司应设置专门的保险柜存放现金，保险柜应放置在安全、隐蔽的地方，并安装必要的防盗报警装置。2.库存现金应实行双人保管制度，即由财务部门指定的两名人员负责保管现金，其中一名为现金保管人员，另一名为监盘人员。现金保管人员和监盘人员应定期进行岗位轮换。3.库存现金应按照币种、面值分别存放，摆放整齐，便于清点和核对。（三）现金盘点1.财务部门应定期对库存现金进行盘点，确保账实相符。现金盘点应至少每月进行一次，由现金保管人员和监盘人员共同进行。2.现金盘点时，应编制现金盘点表，详细记录盘点日期、盘点人员、现金实存金额、现金日记账余额、差异金额及原因等。现金盘点表应由现金保管人员、监盘人员和财务负责人签字确认。3.如发现现金账实不符，应及时查明原因，并按规定进行处理。属于现金短缺的，应由责任人赔偿；属于现金溢余的，应及时查明原因，如无法查明原因的，应作为营业外收入处理。四、现金内部控制监督与检查（一）内部监督1.财务部门应建立健全现金内部控制监督机制，加强对现金收支、库存管理等环节的日常监督。2.财务人员应严格按照现金管理制度办理现金收付业务，对发现的问题应及时报告并采取措施进行处理。3.审计部门应定期对公司现金管理制度的执行情况进行审计监督，检查现金收支是否合规、库存现金是否安全、内部控制制度是否有效等。对审计发现的问题，应及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。（二）外部检查1.公司应积极配合开户银行、税务机关等外部部门对公司现金管理情况的检查，如实提供相关资料和信息。2.对于外部部门检查发现的问题，公司应认真整改，并及时将整改情况报告相关部门。五、财务人员管理（一）岗位设置与职责1.财务部门应根据现金管理的需要，合理设置现金出纳、现金审核等岗位，并明确各岗位的职责。2.现金出纳人员负责办理现金收付业务，登记现金日记账，保管库存现金等；现金审核人员负责对现金收支业务进行审核，监督现金管理制度的执行情况等。（二）人员资质与培训1.从事现金管理工作的人员应具备会计从业资格证书，并经过专业培训，熟悉现金管理的法律法规和业务流程。2.公司应定期组织财务人员参加现金管理相关培训，提高财务人员的业务水平和风险意识。（三）职业道德与纪律要求1.财务人员应遵守职业道德，诚实守信，廉洁奉公，保守公司财务秘密。2.严禁财务人员利用职务之便，挪用公款、贪污受贿、私设“小金库”等违法违纪行为。对违反职业道德和纪律要求的财务人员，公