2025晋能控股集团有限公司审计事务中心和法律事务中心内部招聘54人（山西）笔试历年典型考点题库附带答案详解

2025晋能控股集团有限公司审计事务中心和法律事务中心内部招聘54人（山西）笔试历年典型考点题库附带答案详解一、单项选择题下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共30题）1、在审计过程中，若发现被审计单位存在重大错报但未影响审计意见，审计人员应出具哪种审计报告类型？A.无保留意见B.保留意见C.否定意见D.无法表示意见2、审计证据的充分性主要受以下哪个因素影响？A.审计收费水平B.审计对象规模C.重大错报风险D.审计人员数量3、企业合规管理的核心目标是？A.规避所有法律风险B.建立完美规章制度C.确保经营活动符合监管要求D.通过外部认证提升形象4、审计工作底稿的所有权归属于？A.被审计单位B.审计人员个人C.审计项目负责人D.审计机构5、下列情形中，法律事务人员可直接签发律师函的是？A.合同违约金额超过100万元B.对方已书面确认债务C.涉及重大商业秘密案件D.经授权处理的常规债权催收6、审计职业道德中的"客观公正"原则要求审计人员？A.保持绝对中立不偏不倚B.优先维护企业利益C.采纳管理层合理建议D.平衡各方利益诉求7、内部控制五要素中，审计整改属于哪个环节？A.内部环境B.控制活动C.信息与沟通D.监督8、法律审查时发现合同存在效力瑕疵，应优先采取的措施是？A.立即终止合同履行B.出具否定性法律意见C.要求补充协议D.建议重新签署9、审计发现采购环节存在重大风险，整改责任主体应为？A.审计部门B.采购部门C.财务部门D.法务部门10、在审计实务中，审计人员对被审计单位财务报表进行审查时，若发现重大错报风险，应优先实施的审计程序是？A.增加实质性程序的范围与深度；B.扩大控制测试范围；C.重新评估审计重要性水平；D.终止审计业务约定11、根据《公司法》规定，有限责任公司召开股东会会议应当于会议召开前通知全体股东，通知期限应为？A.10日；B.15日；C.20日；D.30日12、内部审计人员执行穿行测试的主要目的是？A.验证内部控制的有效性；B.确认业务流程执行路径；C.评估资产安全性；D.计算财务报表整体错报13、根据《合同法》，债权人自知道撤销事由之日起撤销权行使期限为？A.6个月；B.1年；C.2年；D.5年14、审计报告中强调事项段的作用是？A.表明审计意见受限；B.提醒报表使用者关注特定事项；C.否定财务报表公允性；D.替代保留意见15、公司法律事务中，重要合同的合法性审查应优先依据？A.行业交易惯例；B.公司内部管理制度；C.国家法律行政法规；D.国际条约16、审计抽样时，若总体项目存在低频次但高金额特征，最适宜的抽样方法是？A.随机抽样；B.系统抽样；C.货币单元抽样；D.分层抽样17、根据《劳动合同法》，用人单位单方解除劳动合同须提前通知工会的情形是？A.劳动者患病医疗期满；B.劳动者严重失职；C.经济性裁员；D.劳动者不能胜任工作18、上市公司披露的财务报告内部控制审计意见类型不包括？A.无保留意见；B.保留意见；C.否定意见；D.无法表示意见19、法律事务中，要约邀请的典型表现形式是？A.招标公告；B.投标文件；C.认购意向书；D.商业广告20、内部审计机构对被审计单位的下列哪项内容具有法定检查权？A.财务报表公允性B.重大决策合规性C.内部控制有效性D.以上全部21、企业法律事务中心处理合同纠纷时，应优先采用的解决方式是？A.诉讼B.仲裁C.协商调解D.行政复议22、审计人员发现采购环节存在供应商资质造假问题，应向哪个部门提出整改建议？A.财务部B.法务部C.采购部D.人力资源部23、根据《公司法》，国有控股公司董事会中职工代表比例不得低于？A.1/3B.1/4C.1/5D.无强制要求24、企业法律风险防控的首要环节是？A.合同审查B.合规培训C.风险识别D.诉讼应对25、内部审计报告的最终责任人是？A.审计项目组长B.审计机构负责人C.总审计师D.董事会26、企业签订标的额500万元的设备采购合同，需经以下哪个程序方可生效？A.法定代表人签字B.加盖公章C.合同管理部门审核D.以上全部27、审计证据中可靠性最强的是？A.电子账目记录B.第三方询证函回函C.内部会议纪要D.管理层声明书28、企业法律顾问的下列行为中，违反职业规范的是？A.参与重大投资决策论证B.为分支机构提供法律意见C.私下接受对方当事人财物D.申请专利注册29、内部审计质量控制的核心目标是确保审计工作的？A.时效性B.成本效益C.独立性与客观性D.创新性30、审计人员在执行财务报表审计时，若发现被审计单位存在未披露的重大关联方交易，最可能违反的审计目标是：A.准确性B.完整性C.分类D.截止二、多项选择题下列各题有多个正确答案，请选出所有正确选项（共15题）31、在审计工作中，以下哪些属于审计程序的实施阶段？A.检查被审计单位会计凭证B.询问管理层获取书面声明C.执行分析性程序D.重新执行内部控制流程32、审计证据的可靠性取决于其来源和性质，以下哪些情形的证据可靠性较高？A.外部独立来源的证据B.被审计单位内部会议记录C.原件而非复印件D.矛盾的间接证据33、财务报表审计中，注册会计师需关注的认定包括？A.完整性B.发生C.分类D.持续经营能力34、企业法律事务中，以下哪些情形需优先考虑外部法律顾问介入？A.常规合同审查B.重大诉讼案件C.跨境投资合规D.员工日常咨询35、根据《公司法》，以下哪些事项需经股东会特别决议通过？A.修改公司章程B.公司合并分立C.增发新股D.年度预算方案36、审计风险模型中，重大错报风险的评估应考虑哪些因素？A.内部控制有效性B.财务人员专业能力C.行业政策变动D.资产减值计提合理性37、企业合同管理合规要求包括？A.合同文本合法性审核B.签约权限分级控制C.合同履行动态跟踪D.纠纷优先内部调解38、根据《民法典》，以下哪些情形可能导致合同无效？A.一方以欺诈手段订立合同B.违反法律强制性规定C.显失公平D.恶意串通损害第三人利益39、审计抽样中，以下哪些方法属于统计抽样技术？A.随机数表法B.系统选样C.判断抽样D.货币单位抽样40、企业合规管理体系建设的关键环节包括？A.合规风险识别与评估B.合规培训常态化C.建立合规考核指标D.设置专职合规委员会41、审计人员在执行审计业务时，应重点关注的审计职能包括：A.经济监督B.财务核算C.风险控制D.价值增值42、法律事务中，不可抗力因素的认定需满足的条件包括：A.不可预见B.不可避免C.不可克服D.与当事人无关43、审计人员在执行财务报表审计时，应当保持职业怀疑态度，下列属于职业怀疑要求的有？A.质疑管理层提供的审计证据可靠性B.默认管理层诚信无重大错报风险C.对审计证据相互矛盾的情形保持警觉D.关注可能表明舞弊的异常情况44、根据《公司法》，有限责任公司董事会的法定职权包括？A.决定公司内部管理机构设置B.制定公司年度财务预算方案C.审议股东会决议执行情况报告D.聘任或解聘公司经理45、下列关于合同效力的说法中，正确的有？A.无民事行为能力人签订的纯获利益合同有效B.法定代表人超越权限签订的合同无效C.因重大误解订立的合同属于可撤销合同D.违反法律强制性规定的合同一律无效三、判断题判断下列说法是否正确（共10题）46、审计人员获取的审计证据数量越多，其证明力必然越强。正确/错误47、企业内部控制审计中，发现非财务报告内部控制重大缺陷时，注册会计师应出具否定意见审计报告。正确/错误48、法律事务中心处理合同纠纷时，必须优先采用诉讼而非仲裁方式解决争议。正确/错误49、公司法规定，有限责任公司股东会作出决议须经代表二分之一以上表决权的股东通过。正确/错误50、审计人员对被审计单位存货实施监盘程序，可直接确认存货的所有权归属。正确/错误51、劳动合同中约定“工伤概不负责”条款，属于有效约定内容。正确/错误52、法律事务中心审核合同文本时，应重点关注交易主体资质、权利义务条款及违约责任约定。正确/错误53、审计发现被审计单位存在小额现金舞弊行为，因金额较小可不纳入审计报告披露范围。正确/错误54、企业破产清算时，职工债权应优先于税款债权受偿。正确/错误55、审计人员对财务报表发表保留意见时，表明财务报表整体存在重大错报且影响无法广泛。正确/错误

参考答案及解析1.【参考答案】B【解析】保留意见适用于被审计单位存在重大错报，但影响范围不广泛，且未导致审计人员无法获取充分证据的情况。无保留意见表示完全认可，否定意见需影响整体报表，无法表示意见涉及审计范围受限。

2.【题干】下列关于法律事务处理流程的表述中，正确的是？

【选项】A.先进行法律审查，再开展证据收集B.调解失败后应直接提起诉讼C.合同履行争议需优先通过协商解决D.法律意见书出具前可跳过风险评估

【参考答案】C

【解析】企业处理法律事务时应遵循"协商-调解-诉讼"的递进流程，优先降低纠纷解决成本。证据收集应在法律审查前完成，调解与协商是不同层级的非诉解决方式。2.【参考答案】C【解析】审计证据的充分性取决于重大错报风险评估结果，风险越高，需获取的证据量越大。规模与风险无直接关联，人员数量影响取证效率而非充分性标准。3.【参考答案】C【解析】合规管理旨在确保企业行为符合法律法规及内部制度要求，而非绝对风险规避或形式化制度建设。外部认证是结果而非核心目标。4.【参考答案】D【解析】根据审计准则，审计工作底稿属于审计机构工作成果，用于证明审计过程合规性，不随人员变动转移。项目负责人仅享有管理权而非所有权。5.【参考答案】D【解析】常规债权催收在取得合法授权后可直接签发律师函，其他情形需经专业评估或审批程序。金额大小非决定性条件，书面确认债务需进一步核实证据链。6.【参考答案】A【解析】客观公正是审计职业道德核心，要求审计人员独立于利益相关方，以事实为依据作出专业判断，不得受管理层意见或企业利益影响。7.【参考答案】D【解析】内部控制监督要素包含对控制体系有效性的评估及缺陷整改，审计整改是监督活动的延伸，属于内部控制持续改进机制。8.【参考答案】C【解析】对可补救的效力瑕疵，应优先通过补充协议完善法律要件。否定意见或终止履行属于终极救济手段，重新签署可能增加缔约成本。9.【参考答案】B【解析】根据"谁执行、谁负责"原则，采购部门作为业务实施主体，对采购环节风险整改负直接责任，审计部门履行监督职责而非整改执行。10.【参考答案】A【解析】根据审计准则，重大错报风险直接影响实质性程序设计。实质性程序是应对重大错报风险的直接手段，而控制测试仅在内部控制有效时适用。选项C为风险评估程序，不改变既定风险水平，D违反审计责任。11.【参考答案】B【解析】《公司法》第四十一条规定，召开股东会应当于会议召开十五日前通知全体股东，确保股东知情权和参会权，此为程序性强制规定。12.【参考答案】B【解析】穿行测试通过追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程，用于确认流程执行路径与设计是否一致，是了解内部控制的基础程序。A需结合控制测试，C属实质性程序范畴。13.【参考答案】B【解析】《民法典》第五百四十一条规定，撤销权自债权人知道或应当知道撤销事由之日起1年内行使，自债务人行为发生之日起5年内不行使则消灭。注意新法对原合同法条款的继承与调整。14.【参考答案】B【解析】强调事项段用于提醒使用者关注持续经营重大疑虑、重大审计调整等事项，但不影响审计意见类型。A属于其他事项段，C为否定意见特征，D为保留意见场景。15.【参考答案】C【解析】合同合法性审查首要依据法律强制性规定，内部制度不得违反上位法，行业惯例仅在不违反法律时具有参考价值，国际条约需经国内法转化适用。16.【参考答案】D【解析】分层抽样通过按金额分层，可针对高值项目全部检查，低值项目降低样本量，提升审计效率。货币单元抽样适用于高价值项目自动选样，但需特殊软件支持。17.【参考答案】C【解析】《劳动合同法》第四十一条规定，用人单位单方解除劳动合同应事先通知工会，经济性裁员必须履行此程序，否则构成违法解除。B、D属即时解除情形，但需事后通知。18.【参考答案】B【解析】根据《企业内部控制审计指引》，内部控制审计意见类型分为无保留、否定、无法表示三类，不存在保留意见。保留意见属于财务报表审计意见类型。19.【参考答案】A【解析】《民法典》第四百七十三条规定，招标公告属于要约邀请，其目的是引诱要约，而投标文件构成要约，中标通知书为承诺。商业广告一般视为要约邀请，但内容具体确定并表明接受承诺即受约束的除外。20.【参考答案】D【解析】根据《审计法》及内部审计准则，内部审计机构有权检查财务、会计及内部控制相关事项，同时对重大决策程序合规性进行监督，因此选D。21.【参考答案】C【解析】协商调解具有成本低、效率高、维护合作关系的优势，是企业解决纠纷的首选方式，诉讼仲裁为次级手段。22.【参考答案】C【解析】采购环节问题直接关联采购部门职责，审计整改建议需由责任部门即采购部落实，法务和财务属于协作部门。23.【参考答案】A【解析】《公司法》第44条明确规定国有独资公司董事会须有职工代表且比例不低于1/3，其他公司无强制性要求。24.【参考答案】C【解析】风险识别是法律风险管理的基础，只有明确潜在风险类型才能针对性制定防控措施，审查与培训属于后续环节。25.【参考答案】B【解析】审计机构负责人需对审计报告的全面性、准确性负责，董事会负监督责任而非直接责任，项目组长承担执行责任。26.【参考答案】D【解析】合同生效需满足形式要件（签字盖章）和内部审批流程，合同管理部门审核是公司内部效力保障的必要环节。27.【参考答案】B【解析】第三方回函属于外部独立证据，其可靠性高于企业内部证据，会议纪要和声明书存在主观性，账目记录可能被篡改。28.【参考答案】C【解析】《企业法律顾问管理办法》明确禁止收受对方财物等利益冲突行为，其他选项均属职务范围内的工作内容。29.【参考答案】C【解析】质量控制的核心在于保障审计工作的独立判断能力和客观公正立场，时效性、成本效益为次要考量因素。30.【参考答案】B【解析】完整性目标要求所有应记录的交易和事项均已入账。未披露重大关联方交易意味着相关信息未在报表附注中反映，直接违反信息披露的完整性要求。31.【参考答案】ABCD【解析】审计程序实施阶段包含检查记录文件、询问相关人员、分析性程序（如财务比率分析）、重新执行内部控制流程等具体操作，选项均符合审计准则要求。32.【参考答案】AC【解析】外部独立来源（如银行回函）和原件证据具有更高可靠性，会议记录可能受主观因素影响，矛盾证据需进一步验证。33.【参考答案】ABCD【解析】财务报表认定涵盖交易与余额的完整性（是否遗漏）、发生（是否虚构）、分类（科目正确性）及持续经营假设的合理性，均属核心审计目标。34.【参考答案】BC【解析】重大诉讼和跨境投资涉及复杂法律风险及专业领域，需外部专家支持；常规事务可由内部团队处理。35.【参考答案】ABC【解析】特别决议需2/3以上表决权通过，包括章程修改、合并分立、增发新股等重大事项，年度预算属一般决议范畴。36.【参考答案】ABCD【解析】重大错报风险受内控水平、人员胜任能力、外部政策环境及会计估计准确性等多维度影响，需综合评估。37.【参考答案】ABC【解析】合规管理需确保合同合法性、权限明确及履行监督，纠纷处理方式应根据实际情况选择，非强制要求内部调解。38.【参考答案】ABD【解析】合同无效情形包括欺诈损害国家利益（非单纯欺诈）、违反效力性强制规定、恶意串通；显失公平属于可撤销合同范畴。39.【参考答案】ABD【解析】统计抽样需遵循随机原则并量化风险，随机数表、系统选样、货币单位抽样均符合；判断抽样属非统计方法。40.【参考答案】ABCD【解析】完整体系需覆盖风险识别、培训宣导、考核机制及组织保障（如委员会设立），四者缺一不可。41.【参考答案】ACD【解析】审计职能包括经济监督、风险控制和价值增值，其中监督是核心，控制风险和提升管理效率是延伸职能。财务核算是会计职能，不属于审计职能范围。

2.【题干】下列属于审计证据特征的有：

【选项】A.相关性B.主观判断性C.可靠性D.充分性

【参考答案】ACD

【解析】审计证据需具备相关性（与审计目标关联）、可靠性（来源独立且可验证）和充分性（数量足够），主观判断性可能影响证据客观性，属于干扰项。

3.【题干】法律事务中，合同审查需重点审核的内容包括：

【选项】A.合同主体资格B.条款合法性C.权利义务明确性D.合同标的市场价值

【参考答案】ABC

【解析】合同审查需确保主体合法、条款符合法规、权利义务清晰，标的市场价值属于商业评估范畴，非法律审查核心内容。

4.【题干】审计工作底稿的保存期限要求为：

【选项】A.不少于5年B.不少于10年C.永久保存D.根据企业规定

【参考答案】B

【解析】根据《审计准则》，审计工作底稿保存期限自审计报告日起不少于10年，特殊项目可能延长，但题目默认最短期限。

5.【题干】下列属于审计程序分类的有：

【选项】A.风险评估程序B.控制测试C.实质性程序D.行政检查

【参考答案】ABC

【解析】审计程序分为风险评估、控制测试和实质性程序三类，行政检查属于政府监管行为，与审计程序分类无关。42.【参考答案】ABC【解析】不可抗力需满足“三不能”原则：不可预见、不可避免、不可克服，但若因当事人过错导致后果扩大，仍需承担相应责任。

7.【题干】审计报告中可能出具的意见类型包括：

【选项】A.无保留意见B.保留意见C.否定意见D.赞成意见

【参考答案】ABC

【解析】审计报告意见类型包括无保留、保留、否定及无法表示意见，D选项“赞成意见”无法律效力，属于干扰项。

8.【题干】合同变更需满足的法定条件包括：

【选项】A.当事人协商一致B.书面形式C.不违反法律强制性规定D.第三方见证

【参考答案】AC

【解析】合同变更需当事人合意且内容合法，书面形式是常见要求但非绝对（如口头变更有效情形），第三方见证非必要条件。

9.【题干】审计人员获取审计证据的方法包括：

【选项】A.检查记录B.观察流程C.询问相关人员D.违规取证

【参考答案】ABC

【解析】审计证据获取方法包括检查、观察、询问、函证等，D选项“违规取证”违反审计准则，不具备合法性。

10.【题干】法律事务中，诉讼时效的中断事由包括：

【选项】A.权利人主张权利B.义务人承认债务C.不可抗力发生D.权利人提起诉讼

【参考答案】ABD

【解析】诉讼时效中断事由包括权利主张、义务承认、诉讼或仲裁，不可抗力属于时效中止事由，非中断情形。43.【参考答案】ACD【解析】职业怀疑要求审计人员不轻信管理层声明，需主动验证证据可靠性（A正确），对矛盾信息（C）及异常情况（D）保持警惕，而非默认诚信（B错误）。44.