2024年5月22日下午初级会计真题经济法基础

2024年5月22日下午初级会计练习题经济法基础一、单项选择题（本类题共23小题，每小题2分，共46分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。错选、不选均不得分。）1.根据会计法律制度的规定，下列各项中，不属于企业财务会计报告组成部分的是（）。A.年度财务预算B.财务情况说明书C.会计报表附注D.会计报表【答案】A【解析】企业财务会计报告包括会计报表（包括资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表）、会计报表附注和财务情况说明书。年度财务预算不属于企业财务会计报告的组成部分。2.根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行汇票使用的表述中，正确的是（）。A.银行汇票不能用于个人款项结算B.银行汇票不能支取现金C.银行汇票的提示付款期限为自出票日起1个月D.银行汇票必须按出票金额付款【答案】C【解析】选项A，银行汇票可用于转账，填明“现金”字样的银行汇票也可以支取现金，单位和个人各种款项结算，均可使用银行汇票；选项B，银行汇票可以用于转账，填明“现金”字样的银行汇票也可以支取现金；选项D，银行汇票的实际结算金额低于出票金额的，其多余金额由出票银行退交申请人，并非必须按出票金额付款。3.甲公司为增值税一般纳税人，2024年4月销售空调取得含增值税价款678000元，另收取包装物租金56500元。已知增值税税率为13%，甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A.（678000＋56500）÷（1＋13%）×13%=84500元B.678000÷（1＋13%）×13%=78000元C.678000×13%=88140元D.（678000＋56500）×13%=95685元【答案】A【解析】销售货物的同时收取包装物租金，属于价外费用，应价税分离后并入销售额。甲公司当月该笔业务增值税销项税额=（678000＋56500）÷（1＋13%）×13%=84500（元）。4.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不缴纳消费税的是（）。A.零售超豪华小汽车B.进口钻石饰品C.生产销售白酒D.委托加工烟丝【答案】B【解析】选项A，超豪华小汽车在零售环节加征一道消费税；选项C，白酒在生产销售环节缴纳消费税；选项D，烟丝在委托加工环节缴纳消费税；选项B，钻石饰品在零售环节缴纳消费税，进口环节不缴纳消费税。5.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是（）。A.向投资者支付的股息B.税收滞纳金C.赞助支出D.合同违约金【答案】D【解析】选项A、B、C，向投资者支付的股息、税收滞纳金、赞助支出均不得在企业所得税前扣除；选项D，合同违约金属于经营性支出，可以在企业所得税前扣除。6.2024年1月张某出租一套住房，取得当月租金收入3800元，财产租赁过程中缴纳的税费152元，发生修缮费600元。已知个人出租住房暂减按10%的税率征收个人所得税；财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元。计算张某当月租金收入应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。A.（3800－152－600－800）×10%=224.8元B.（3800－800）×10%=300元C.3800×10%=380元D.（3800－152－600）×10%=304.8元【答案】A【解析】财产租赁所得每次收入不超过4000元的，应纳税额=[每次（月）收入额－财产租赁过程中缴纳的税费－由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用（800元为限）－800元]×税率。本题中，张某当月租金收入应缴纳个人所得税税额=（3800－152－600－800）×10%=224.8（元）。7.根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税纳税人的是（）。A.受让土地使用权的单位B.出租房屋的个人C.转让土地使用权的单位D.承租房屋的个人【答案】A【解析】契税的纳税人是在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人。选项A，受让土地使用权属于承受方，是契税纳税人；选项B、D，出租和承租房屋，房屋权属未发生转移，不属于契税征税范围；选项C，转让土地使用权的单位是出让方，不属于契税纳税人。8.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是（）。A.转让国有土地使用权的企业B.出租写字楼的事业单位C.出售商铺的个人D.转让房地产的房地产开发企业【答案】B【解析】土地增值税的纳税人为转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。选项B，出租写字楼，未发生房地产权属的转移，不属于土地增值税的征税范围，所以出租写字楼的事业单位不属于土地增值税纳税人。9.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税应税产品的是（）。A.人造石油B.汽油C.与原油同时开采的天然气D.柴油【答案】C【解析】选项A，人造石油不属于资源税应税产品；选项B、D，汽油、柴油属于成品油，不属于资源税应税产品；选项C，与原油同时开采的天然气属于资源税应税产品。10.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳印花税的是（）。A.会计咨询合同B.法律咨询合同C.审计咨询合同D.技术咨询合同【答案】D【解析】技术咨询合同属于印花税应税合同，应缴纳印花税；一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立合同不贴印花。11.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的是（）。A.书面通知纳税人开户银行从其存款中直接扣缴税款B.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款D.通知出境管理机关阻止欠缴税款的纳税人出境【答案】C【解析】选项A、B属于税收强制执行措施；选项C属于税收保全措施；选项D属于阻止出境措施。12.甲公司与乙公司签订买卖合同，向乙公司购买了一台设备，价款8万元。该法律关系的主体是（）。A.甲公司与乙公司B.设备C.8万元价款D.买卖合同【答案】A【解析】法律关系的主体是指参加法律关系，依法享有权利和承担义务的当事人。本题中，甲公司与乙公司是该买卖合同法律关系的主体。选项B，设备是该法律关系的客体；选项C，8万元价款是合同的标的额；选项D，买卖合同是法律关系的内容所依据的载体。13.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于试用期的表述中，正确的是（）。A.订立固定期限劳动合同应当约定试用期B.同一用人单位与同一劳动者只能约定一次试用期C.试用期包含在劳动合同期限内D.以完成一定工作任务为期限的劳动合同，不得约定试用期【答案】BCD【解析】选项A，订立固定期限劳动合同可以约定试用期，而非应当约定试用期；选项B，同一用人单位与同一劳动者只能约定一次试用期；选项C，试用期包含在劳动合同期限内；选项D，以完成一定工作任务为期限的劳动合同或者劳动合同期限不满3个月的，不得约定试用期。14.下列各项中，属于社会保险的有（）。A.基本养老保险B.基本医疗保险C.失业保险D.工伤保险【答案】ABCD【解析】我国社会保险项目主要有基本养老保险、基本医疗保险、工伤保险、失业保险和生育保险。二、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请至少选择两个答案，全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）1.根据会计法律制度的规定，下列各项中，属于会计核算内容的有（）。A.款项和有价证券的收付B.财物的收发、增减和使用C.债权债务的发生和结算D.财务成果的计算和处理【答案】ABCD【解析】会计核算的内容主要包括：（1）款项和有价证券的收付；（2）财物的收发、增减和使用；（3）债权债务的发生和结算；（4）资本、基金的增减；（5）收入、支出、费用、成本的计算；（6）财务成果的计算和处理；（7）需要办理会计手续、进行会计核算的其他事项。2.根据支付结算法律制度的规定，下列关于支票的表述中，正确的有（）。A.支票的基本当事人包括出票人、付款人、收款人B.支票的金额和收款人名称可以由出票人授权补记C.支票限于见票即付，不得另行记载付款日期D.支票的提示付款期限自出票日起10日【答案】ABCD【解析】以上关于支票的表述均正确。支票的基本当事人包括出票人（存款人）、付款人（出票人的开户银行）和收款人；支票的金额、收款人名称可以由出票人授权补记；支票限于见票即付，不得另行记载付款日期，另行记载付款日期的，该记载无效；支票的提示付款期限自出票日起10日。3.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列应税行为中，可以选择适用简易计税方法计缴增值税的有（）。A.电影放映服务B.文化体育服务C.收派服务D.公交客运服务【答案】ABCD【解析】一般纳税人发生下列应税行为可以选择适用简易计税方法计税：电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务和文化体育服务；公共交通运输服务，包括轮客渡、公交客运、地铁、城市轻轨、出租车、长途客运、班车。4.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应征收消费税的有（）。A.甲电池厂生产销售电池B.乙超市零售啤酒C.丙首饰厂生产销售玉手镯D.丁珠宝店零售珍珠项链【答案】AC【解析】选项A，电池在生产销售环节征收消费税；选项B，啤酒在生产销售、委托加工和进口环节征收消费税，零售环节不征收；选项C，玉手镯在生产销售环节征收消费税；选项D，珍珠项链在生产销售、委托加工和进口环节征收消费税，零售环节不征收。5.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税纳税期限的表述中，正确的有（）。A.企业在一个纳税年度中间开业，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为1个纳税年度B.企业依法清算时，应当以清算期间作为1个纳税年度C.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补D.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴【答案】ABCD【解析】以上关于企业所得税纳税期限的表述均正确。6.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于专项附加扣除的有（）。A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息【答案】ABCD【解析】专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人等六项专项附加扣除。7.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，应当计入房产原值，计征房产税的有（）。A.独立于房屋之外的烟囱B.中央空调C.房屋的给水排水管道D.室外游泳池【答案】BC【解析】选项A、D，独立于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱、水塔、菜窖、室外游泳池等不属于房产税的征税范围；选项B、C，凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，如给排水、采暖、消防、中央空调、电气及智能化楼宇设备等，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税。8.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于车船税征税范围的有（）。A.乘用车B.挂车C.电动自行车D.游艇【答案】ABD【解析】车船税的征税范围包括乘用车、商用车（包括客车、货车，其中货车包括半挂牵引车、挂车、客货两用汽车、三轮汽车和低速载货汽车等）、其他车辆（不包括拖拉机）、摩托车和船舶（包括机动船舶、非机动驳船、拖船和游艇）。电动自行车不属于车船税的征税范围。9.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权进行下列税务检查（）。A.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料B.到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产C.责成纳税人、扣缴义务人提供与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的文件、证明材料和有关资料D.询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况【答案】ABCD【解析】税务机关有权进行下列税务检查：（1）检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料，检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款账簿、记账凭证和有关资料；（2）到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产，检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款有关的经营情况；（3）责成纳税人、扣缴义务人提供与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的文件、证明材料和有关资料；（4）询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况；（5）到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料；（6）经县以上税务局（分局）局长批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户。10.根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，用人单位可随时通知劳动者解除劳动合同的有（）。A.劳动者在试用期内被证明不符合录用条件的B.劳动者不能胜任工作，经过培训仍不能胜任工作的C.劳动者严重违反用人单位的规章制度的D.劳动者被依法追究刑事责任的【答案】ACD【解析】选项B，劳动者不能胜任工作，经过培训或者调整工作岗位，仍不能胜任工作的，用人单位应提前30日以书面形式通知劳动者本人或者额外支付劳动者1个月工资后，可以解除劳动合同。选项A、C、D，用人单位可随时通知劳动者解除劳动合同。三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。）1.会计账簿记录发生错误或者隔页、缺号、跳行的，应当按照国家统一的会计制度规定的方法更正，并由会计人员和会计机构负责人（会计主管人员）在更正处盖章。（）【答案】√【解析】会计账簿记录发生错误或者隔页、缺号、跳行的，应当按照国家统一的会计制度规定的方法更正，并由会计人员和会计机构负责人（会计主管人员）在更正处盖章。2.银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额交存票款时，承兑银行除凭票向持票人无条件付款外，对出票人尚未支付的汇票金额按照每天万分之五计收利息。（）【答案】√【解析】银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额交存票款时，承兑银行除凭票向持票人无条件付款外，对出票人尚未支付的汇票金额按照每天万分之五计收利息。3.纳税人销售货物或者提供应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，依照规定缴纳增值税。放弃免税后，36个月内不得再申请免税。（）【答案】√【解析】纳税人销售货物或者提供应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，依照规定缴纳增值税。放弃免税后，36个月内不得再申请免税。4.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（）【答案】√【解析】企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。5.个人通过非营利性的社会团体和国家机关向农村义务教育的捐赠，准予在缴纳个人所得税前的所得额中全额扣除。（）【答案】√【解析】个人通过非营利性的社会团体和国家机关向农村义务教育的捐赠，准予在缴纳个人所得税前的所得额中全额扣除。6.城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据。（）【答案】√【解析】城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，依照规定税额计算征收。7.印花税应纳税额不足1角的，免纳印花税；1角以上的，其税额尾数不满5分的不计，满5分的按1角计算缴纳。（）【答案】√【解析】印花税应纳税额不足1角的，免纳印花税；1角以上的，其税额尾数不满5分的不计，满5分的按1角计算缴纳。8.税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月；重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准。（）【答案】√【解析】税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月；重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准。9.用人单位自用工之日起满1年未与劳动者订立书面劳动合同的，自用工之日起满1个月的次日至满1年的前一日应当向劳动者每月支付2倍的工资，并视为自用工之日起满1年的当日已经与劳动者订立无固定期限劳动合同，应当立即与劳动者补订书面劳动合同。（）【答案】√【解析】用人单位自用工之日起满1年未与劳动者订立书面劳动合同的，自用工之日起满1个月的次日至满1年的前一日应当向劳动者每月支付2倍的工资，并视为自用工之日起满1年的当日已经与劳动者订立无固定期限劳动合同，应当立即与劳动者补订书面劳动合同。10.因不可抗力导致劳动合同无法履行，用人单位与劳动者解除劳动合同的，用人单位无需向劳动者支付经济补偿。（）【答案】×【解析】因不可抗力导致劳动合同无法履行，用人单位与劳动者解除劳动合同的，用人单位应当向劳动者支付经济补偿。四、不定项选择题（本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或者一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）【资料一】甲公司为增值税一般纳税人，主要从事货物运输服务，2024年4月有关经济业务如下：（1）购进办公用小轿车1辆，取得增值税专用发票上注明的税额为25500元；购进货车用柴油，取得增值税专用发票上注明的税额为51000元。（2）购进职工食堂用货物，取得增值税专用发票上注明的税额为8500元。（3）提供货物运输服务，取得含增值税价款1110000元，同时收取保价费22200元。（4）提供货物装卸搬运服务，取得含增值税价款31800元。（5）提供货物仓储服务，取得含增值税价款116600元，另外收取货物逾期保管费21200元。已知：交通运输服务增值税税率为9%，物流辅助服务增值税税率为6%，取得的增值税专用发票均已通过税务机关认证。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.甲公司下列增值税进项税额中，准予抵扣的是（）。A.购进柴油的进项税额51000元B.购进职工食堂用货物的进项税额8500元C.购进小轿车的进项税额25500元D.以上选项均不得抵扣【答案】AC【解析】选项B，购进职工食堂用货物属于用于集体福利，其进项税额不得抵扣；选项A、C，购进办公用小轿车和货车用柴油，取得增值税专用发票且已通过税务机关认证，其进项税额准予抵扣。2.甲公司当月提供货物运输服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A.（1110000＋22200）×9%=101898元B.1110000×9%=99900元C.（1110000＋22200）÷（1＋9%）×9%=93484.40元D.1110000÷（1＋9%）×9%=91651.38元【答案】C【解析】提供货物运输服务同时收取的保价费属于价外费用，应价税分离后并入销售额计算增值税销项税额。甲公司当月提供货物运输服务增值税销项税额=（1110000＋22200）÷（1＋9%）×9%=93484.40（元）。3.甲公司当月提供货物装卸搬运服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A.31800×6%=1908元B.31800÷（1＋6%）×6%=1800元C.31800÷（1＋9%）×9%=2607.34元D.31800×9%=2862元【答案】B【解析】提供货物装卸搬运服务属于物流辅助服务，适用6%的增值税税率。甲公司当月提供货物装卸搬运服务增值税销项税额=31800÷（1＋6%）×6%=1800（元）。4.甲公司当月提供货物仓储服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A.116600×6%=6996元B.（116600＋21200）×6%=8268元C.（116600＋21200）÷（1＋6%）×6%=7800元D.116600÷（1＋6%）×6%=6600元【答案】C【解析】提供货物仓储服务收取的货物逾期保管费属于价外费用，应价税分离后并入销售额计算增值税销项税额。甲公司当月提供货物仓储服务增值税销项税额=（116600＋21200）÷（1＋6%）×6%=7800（元）。【资料二】赵某为中国居民个人，2023年有关收支情况如下：（1）每月取得工资、薪金收入10000元，每月缴纳基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和住房公积金共计1000元，每月专项附加扣除合计为2000元。（2）2月出版一部小说，取得稿酬20000元。（3）5月取得国债利息收入5000元。（4）8月取得储蓄存款利息收入1000元。（5）10月将其拥有的一套住房出租，每月取得租金收入3000元，每月发生修缮费用500元。已知：综合所得减除费用标准为每年60000元；稿酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额，稿酬所得的收入额减按70%计算；财产租赁所得每次收入不超过4000元的，减除费用800元，修缮费用每月最多扣除800元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.赵某2023年综合所得应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的是（）。A.[（10000×12600001000×122000×12）＋20000×（120%）×70%]×3%=912元B.（10000×12600001000×122000×12）×3%=720元C.[（10000×12600001000×122000×12）＋20000×（120%）]×3%=1008元D.（10000×1260000）×10%2520=3480元【答案】A【解析】综合所得包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得。稿酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额，稿酬所得的收入额减按70%计算。赵某2023年综合所得应纳税所得额=[（10000×12600001000×122000×12）＋20000×（120%）×70%]，对照综合所得税率表，适用3%的税率，应纳税额=[（10000×12600001000×122000×12）＋20000×（120%）×70%]×3%=912（元）。2.赵某取得的下列收入中，免征个人所得税的是（）。A.国债利息收入5000元B.储蓄存款利息收入1000元C.稿酬收入20000元D.租金收入3000元【答案】AB【解析】选项A，国债利息收入免征个人所得税；选项B，储蓄存款利息所得暂免征收个人所得税；选项C，稿酬收入应按规定缴纳个人所得税；选项D，租金收入应按财产租赁所得缴纳个人所得税。3.赵某2023年10月出租住房应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的是（）。A.（3000800500）×10%=170元B.（3000500）×10%=250元C.（3000800）×10%=220元D.3000×10%=300元【答案】A【解析】财产租赁所得每次收入不超过4000元的，应纳税额=[每次（月）收入额财产租赁过程中缴纳的税费由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用（800元为限）800元]×税率。本题中，赵某2023年10月出租住房应缴纳个人所得税税额=（3000800500）×10%=170（元）。【资料三】甲公司于2023年3月1日成立，为小规模纳税人，主要从事服装生产和销售业务。2024年5月，发生如下业务：（1）销售一批自产服装，取得含税销售额30900元。（2）将自产的一批服装无偿赠送给关联企业，该批服装