公司现金内部控制制度

PAGE公司现金内部控制制度一、总则（一）制定目的本制度旨在加强公司现金内部控制，规范现金收支行为，确保现金资产的安全、完整，提高资金使用效率，防范现金管理风险，保障公司财务活动的正常运行。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各分支机构、子公司的现金收支管理活动。（三）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业内部控制基本规范》、《现金管理暂行条例》等法律法规及相关行业标准制定。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关规章制度，确保现金收支活动合法合规。2.安全性原则：采取有效措施，保障现金资产的安全，防止现金被盗、挪用等风险。3.效益性原则：在确保现金安全的前提下，合理安排现金收支，提高资金使用效益。4.不相容职务分离原则：明确各岗位的职责权限，确保现金收支业务的审批、经办、保管等不相容职务相互分离，相互制约。二、现金收支管理（一）现金收入管理1.收款流程业务部门在取得收入时，应及时开具合法有效的收款凭证，一式多联，其中一联交财务部门作为记账依据。收款人员收到现金后，应在收款凭证上加盖“现金收讫”章，并及时将现金送交财务部门。财务部门收到现金后，应由专人负责清点、核对，并与收款凭证进行核对，确保金额一致。2.收款方式公司应尽量采用银行转账等非现金结算方式收取款项，减少现金收入。对于确实需要收取现金的业务，应严格控制现金收取的范围和额度，并加强对收款人员的管理和监督。3.现金缴存财务部门应每日将收到的现金及时缴存银行，不得坐支现金。缴存现金时，应填写现金缴款单，注明款项来源、金额等信息，并确保现金与缴款单金额一致。（二）现金支出管理1.付款流程公司各部门因业务需要支付现金时，应填写现金付款申请单，详细注明付款事由、金额、收款单位等信息，并按规定的审批权限进行审批。审批通过后，财务部门根据现金付款申请单开具现金支票或支付现金，并在付款凭证上加盖“现金付讫”章。付款人员在领取现金时，应在付款凭证上签字确认。2.付款范围公司现金支出应严格按照国家法律法规和公司规定的范围执行，主要包括支付给职工的工资、奖金、津贴、差旅费、零星办公用品采购等。严禁超范围、超限额使用现金支付。3.现金支付限额公司应根据实际情况，合理确定现金支付限额。一般情况下，单笔现金支付金额不得超过[X]元。对于超过现金支付限额的款项，应通过银行转账等方式支付。（三）现金收支的监督与检查1.内部审计监督公司内部审计部门应定期对现金收支业务进行审计监督，检查现金收支的合规性、真实性和准确性。审计人员应查阅相关凭证、账簿、报表等资料，核实现金收支业务是否符合规定的流程和审批权限。2.财务部门自查财务部门应定期对现金收支业务进行自查，确保现金收支记录的准确性和完整性。自查内容包括现金日记账与总账的核对、现金库存与账面余额的核对、收款凭证与付款凭证的核对等。3.问题整改对于现金收支管理中发现的问题，应及时进行整改，明确责任，制定措施，防止问题再次发生。整改情况应及时报告公司管理层，并作为内部审计和财务检查的重点内容。三、现金库存管理（一）库存现金限额管理1.限额核定公司应根据日常现金收支情况，合理核定库存现金限额。库存现金限额一般按照公司[X]天的日常零星开支所需现金确定。库存现金限额经开户银行核定后，公司应严格遵守，不得随意突破。2.限额调整如公司业务发生变化，导致日常现金收支情况发生较大变动时，应及时向开户银行申请调整库存现金限额。调整库存现金限额应经公司财务负责人批准，并报开户银行备案。（二）现金保管1.保管地点公司应设置专门的现金保管场所，配备必要的安全设施，如保险柜、防盗门、监控设备等，确保现金的安全存放。现金保管场所应保持清洁、干燥，通风良好，防止现金受潮、发霉等。2.保管人员公司应指定专人负责现金保管工作，保管人员应具备良好的职业道德和责任心，熟悉现金保管业务。保管人员应严格遵守现金保管制度，不得擅自离岗，不得将现金交由他人代管。3.现金盘点公司应定期对库存现金进行盘点，确保账实相符。盘点工作应由财务部门负责人或其他指定人员负责组织，保管人员和其他相关人员参与。现金盘点应采用实地盘点法，核对现金实存数与现金日记账余额是否一致。如发现账实不符，应及时查明原因，并进行相应的处理。四、现金收支凭证管理（一）凭证种类1.收款凭证：用于记录公司现金收入业务，包括现金收款收据、发票等。2.付款凭证：用于记录公司现金支出业务，包括现金付款申请单、现金支票存根、报销单等。3.记账凭证：根据收款凭证和付款凭证编制，作为登记现金日记账和总账的依据。（二）凭证填制要求1.内容完整：凭证应填写日期、编号、摘要、金额、收款单位或付款单位、制单人、审核人、审批人等信息，确保内容完整、准确。2.字迹清晰：凭证上的字迹应清晰、工整，不得涂改、刮擦、挖补。3.签章齐全：凭证应由制单人、审核人、审批人等相关人员签字或盖章，确保责任明确。（三）凭证传递与保管1.凭证传递现金收支凭证应按照规定的流程进行传递，确保各环节之间的衔接顺畅。收款凭证应由收款人员及时送交财务部门，付款凭证应由审批通过后及时传递给财务部门进行支付。2.凭证保管财务部门应妥善保管现金收支凭证，按照会计档案管理的要求进行分类、整理、装订和归档。现金收支凭证的保管期限应符合国家法律法规和公司规定的要求，期满后按照规定进行销毁。五、岗位分工与职责（一）岗位设置1.现金出纳岗位：负责公司现金的收付、保管、缴存等工作。2.现金审批岗位：负责对现金收支业务进行审批，确保业务的合规性和合理性。3.现金记账岗位：负责登记现金日记账，定期与总账进行核对，确保账账相符。4.现金监督岗位：负责对现金收支业务进行监督检查，发现问题及时报告并提出整改建议。（二）岗位职责1.现金出纳岗位职责严格遵守现金管理规定，按照公司规定的流程办理现金收支业务。负责现金的收付、清点、保管等工作，确保现金安全。及时将现金缴存银行，不得坐支现金。登记现金日记账，做到日清月结，账实相符。定期与会计核对现金账目，发现问题及时查明原因并处理。2.现金审批岗位职责认真审核现金收支业务的真实性、合法性和合理性，确保符合公司规定和相关法律法规。根据审批权限，对现金收支业务进行审批，签署审批意见。对审批后的现金收支业务负责，监督业务的执行情况。3.现金记账岗位职责按照会计制度的要求，及时登记现金日记账，做到账目清晰、准确。定期与总账进行核对，确保现金日记账与总账相符。协助财务部门负责人做好现金管理工作，提供相关财务数据和信息。4.现金监督岗位职责对现金收支业务进行定期或不定期的监督检查，发现问题及时报告。审查现金收支凭证的合法性、真实性和完整性，确保凭证符合规定