浙江省内部审计制度

PAGE浙江省内部审计制度一、总则（一）目的为了加强浙江省各单位内部管理和监督，规范内部审计工作，保障单位资金安全、提高经济效益、促进廉政建设，根据国家有关法律法规以及行业标准，结合本省实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于浙江省行政区域内的国家机关、事业单位、国有企业、社会团体以及其他依法设立的单位（以下统称“单位”）的内部审计工作。（三）基本原则1.独立性原则内部审计机构应独立于被审计部门，在单位主要负责人或者权力机构的直接领导下开展工作，独立行使审计监督权，不受其他部门、个人的干涉。2.客观性原则内部审计人员应实事求是、客观公正地开展审计工作，依据审计证据作出审计结论，不得隐瞒或者歪曲事实。3.权威性原则单位应赋予内部审计机构相应的职权，确保内部审计工作的有效开展。内部审计机构作出的审计决定，被审计部门和个人应当执行。4.效益性原则内部审计工作应注重提高单位的经济效益和社会效益，通过审计监督，促进单位加强管理，提高资源利用效率，实现可持续发展。二、内部审计机构和人员（一）机构设置1.单位应根据需要设置独立的内部审计机构，配备相应的内部审计人员。内部审计机构的设置应符合国家有关规定，并报同级审计机关备案。2.对于规模较小、不具备独立设置内部审计机构条件的单位，可以设置内部审计岗位，配备专职或者兼职内部审计人员。（二）人员配备1.内部审计人员应具备与其从事的审计工作相适应的专业知识和业务能力，熟悉国家有关法律法规、政策以及本单位的财务、会计、业务等方面的规定。2.内部审计人员应保持独立性和客观性，不得参与可能影响其公正履行职责的活动。3.单位应加强内部审计人员的培训和继续教育，提高内部审计人员的业务水平和综合素质。（三）职责权限1.职责对本单位及所属单位的财政收支、财务收支及其有关的经济活动进行审计监督。对本单位及所属单位内部控制制度的健全性和有效性以及风险管理进行评审。对本单位及所属单位固定资产投资项目进行审计。对本单位及所属单位的经济管理和效益情况进行审计。对本单位及所属单位主要负责人的经济责任进行审计。法律、法规规定和本单位主要负责人或者权力机构交办的其他审计事项。2.权限要求被审计部门按时报送财务收支计划、预算执行情况、决算、会计报表和其他有关文件、资料。参加本单位有关会议，召开与审计事项有关的会议。参与研究制定有关的规章制度，提出内部审计规章制度，由单位审定公布后施行。检查有关财务收支、经济活动的资料、文件和现场勘察实物。检查有关的计算机系统及其电子数据和资料。对与审计事项有关的问题向有关单位和个人进行调查，并取得证明材料。对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为，经单位主要负责人或者权力机构同意，作出临时制止决定。对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活动有关的资料，经单位主要负责人或者权力机构批准，有权予以暂时封存。提出纠正、处理违法违规行为的意见以及改进经济管理、提高经济效益的建议。对违法违规和造成损失浪费的单位和人员，给予通报批评或者提出追究责任的建议。三、内部审计工作程序（一）审计计划1.内部审计机构应根据本单位的年度工作计划和上级审计机关的要求，结合实际情况，制定年度审计计划。2.年度审计计划应包括审计项目名称、审计目标、审计范围、审计重点、审计时间安排等内容。3.年度审计计划应报经单位主要负责人或者权力机构批准后实施。（二）审计准备1.根据年度审计计划确定的审计项目，组成审计组，明确审计组组长和成员的分工。2.审计组应了解被审计部门的基本情况，熟悉相关法律法规和政策规定，制定审计方案。3.审计组应在实施审计三日前，向被审计部门送达审计通知书；遇有特殊情况，经单位主要负责人或者权力机构批准，可以直接持审计通知书实施审计。（三）审计实施1.审计组应按照审计方案的要求，采用适当的审计方法，对被审计部门的财政收支、财务收支及其有关的经济活动进行审查和评价。2.审计人员应取得充分、适当的审计证据，编制审计工作底稿。审计工作底稿应真实、完整、清晰，能够反映审计项目的全过程和审计结论的依据。3.审计组在审计过程中发现问题，应及时与被审计部门沟通，要求被审计部门作出解释和说明。（四）审计报告1.审计组对审计事项实施审计后，应向内部审计机构提交审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。2.内部审计机构应对审计报告进行审核，提出审核意见。审计报告经内部审计机构负责人审核后，报单位主要负责人或者权力机构审批。3.单位主要负责人或者权力机构应根据审计报告的内容，作出审计决定或者提出处理意见。（五）审计处理1.被审计部门应执行审计决定，按照审计决定的要求进行整改，并在规定的期限内将整改情况书面报告内部审计机构。2.内部审计机构应对被审计部门的整改情况进行跟踪检查，确保审计决定的执行。3.对审计发现的重大问题，内部审计机构应及时向单位主要负责人或者权力机构报告，并提出进一步的处理建议。四、内部审计质量控制（一）质量控制目标1.确保内部审计工作符合国家有关法律法规、政策以及行业标准的要求。2.保证内部审计工作的质量，提高审计工作的效率和效果。3.防范内部审计风险，保障内部审计机构和人员依法履行职责。（二）质量控制措施1.建立健全内部审计质量控制制度，明确质量控制的目标、范围、程序和方法。2.加强内部审计人员的培训和教育，提高内部审计人员的业务水平和质量意识。3.严格执行内部审计工作程序，规范审计工作底稿的编制和审计报告的撰写。4.加强对审计项目的质量检查和监督，定期对审计工作质量进行评估和考核。（三）质量控制责任1.内部审计机构负责人对内部审计工作质量负总责，应加强对质量控制制度执行情况的监督检查。2.审计组组长对审计项目的质量负责，应组织审计组人员按照质量控制制度的要求开展审计工作。3.内部审计人员应严格遵守质量控制制度，确保审计工作质量。五、内部审计结果运用（一）结果运用原则1.充分运用原则单位应重视内部审计结果的运用，将内部审计结果作为单位决策、管理、监督的重要依据。2.及时反馈原则被审计部门应及时将审计整改情况反馈给内部审计机构，内部审计机构应及时将审计结果及整改情况向单位主要负责人或者权力机构报告。3.跟踪落实原则单位应加强对内部审计结果运用情况的跟踪检查，确保审计发现的问题得到有效整改，审计建议得到有效落实。（二）结果运用方式1.作为单位决策的参考依据内部审计机构应定期向单位主要负责人或者权力机构提交审计综合报告，反映本单位及所属单位的财务收支、经济活动、内部控制等方面的情况，提出改进建议，为单位决策提供参考依据。2.用于加强内部管理单位应根据内部审计结果，完善内部控制制度，加强财务管理，提高经济效益。对审计发现的问题，应及时进行整改，堵塞管理漏洞。3.作为干部考核评价的依据单位应将内部审计结果作为干部考核评价的重要依据