杨浦区行政事业单位内部控制制度

PAGE杨浦区行政事业单位内部控制制度一、总则（一）制定目的为了加强杨浦区行政事业单位内部管理，规范单位经济活动，提高资金使用效益，防范财务风险，确保单位各项工作合法合规、安全有序运行，根据国家有关法律法规和相关政策要求，结合本区实际情况，制定本内部控制制度。（二）适用范围本制度适用于杨浦区各级各类行政事业单位，包括区政府各部门、各街道办事处、各直属事业单位等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，确保单位经济活动合法合规。2.全面性原则：涵盖单位经济活动的全过程，包括预算管理、收支管理、政府采购、资产管理、建设项目管理、合同管理等各个方面。3.制衡性原则：在单位内部建立健全决策、执行、监督相互制约、相互协调的机制，确保经济活动的有效运行。4.适应性原则：根据单位实际情况和外部环境变化，及时调整和完善内部控制制度，确保制度的有效性和适应性。5.成本效益原则：在保证内部控制有效性的前提下，合理权衡控制成本与控制效益，避免过度控制导致效率低下。二、预算管理（一）预算编制1.单位应当按照财政部门的要求，结合本单位的事业发展规划、年度工作计划和收支预测，科学合理地编制年度预算。2.预算编制应当遵循“量入为出、收支平衡”的原则，不得编制赤字预算。3.单位应当加强对预算编制的审核，确保预算编制的准确性和完整性。（二）预算执行1.单位应当严格执行经批准的预算，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，应当按照规定的程序报经批准。2.单位应当建立健全预算执行情况分析制度，定期对预算执行情况进行分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.单位应当加强对预算执行的监督检查，确保预算执行的严肃性和规范性。（三）预算调整1.单位在预算执行过程中，如遇国家政策调整、事业发展需要等原因，确需调整预算的，应当按照规定的程序报经批准。2.预算调整应当由单位提出书面申请，说明调整的原因、项目、金额等情况，经单位内部审核后，报财政部门审批。3.财政部门应当对单位的预算调整申请进行审核，根据实际情况予以批准或不予批准。如批准调整预算的，单位应当按照调整后的预算执行。（四）预算绩效管理1.单位应当建立健全预算绩效管理机制，将绩效管理贯穿于预算编制、执行、监督的全过程。2.单位应当按照财政部门的要求，编制预算绩效目标，明确预算资金的使用方向、预期产出和效益等情况。3.单位应当加强对预算绩效目标执行情况的监控和评价，及时发现问题并采取措施加以改进。4.单位应当将预算绩效评价结果作为预算安排、资金分配和政策调整的重要依据。三、收支管理（一）收入管理1.单位应当严格执行国家有关收入管理的规定，依法组织收入，确保收入的合法性和合规性。2.单位应当建立健全收入管理制度，明确收入的范围、标准、程序等，加强对收入的核算和管理。3.单位应当加强对非税收入的管理，严格按照规定的项目、标准和程序征收非税收入，确保非税收入及时足额上缴国库。4.单位应当加强对捐赠收入、赞助收入等其他收入的管理，严格按照规定的程序和要求进行审批和核算，确保收入的真实性和合法性。（二）支出管理1.单位应当严格执行国家有关支出管理的规定，按照批准的预算和有关规定安排支出，确保支出的合理性和合规性。2.单位应当建立健全支出管理制度，明确支出的范围、标准、审批程序等，加强对支出的核算和管理。3.单位应当加强对人员经费支出的管理，严格按照国家有关规定和标准发放工资、津贴、补贴等，确保人员经费支出的真实性和合法性。4.单位应当加强对公用经费支出的管理，严格控制公用经费支出标准，节约使用资金，提高资金使用效益。5.单位应当加强对项目支出的管理，严格按照项目预算和合同约定使用资金，确保项目资金专款专用，提高项目资金使用效益。6.单位应当加强对支出的审批管理，严格执行审批程序，确保支出的真实性、合法性和合理性。（三）票据管理1.单位应当建立健全票据管理制度，明确票据的种类、购买、保管、使用、核销等程序，加强对票据的管理。2.单位应当按照财政部门的要求，购买和使用财政票据，不得擅自使用自制票据或其他非法票据。3.单位应当加强对票据的保管，确保票据的安全和完整。票据丢失的，应当及时挂失并向财政部门报告。4.单位应当加强对票据使用的管理，严格按照规定的范围和用途使用票据，不得转借、转让、代开票据。5.单位应当定期对票据的使用情况进行核对和核销，确保票据的使用情况真实、准确。四、政府采购（一）采购预算编制1.单位应当按照财政部门的要求，结合本单位的事业发展规划和年度工作计划，编制政府采购预算。2.政府采购预算应当包括采购项目、采购金额、采购方式等内容，确保采购预算的准确性和完整性。3.单位应当加强对政府采购预算编制的审核，确保采购预算的合理性和合规性。（二）采购方式选择1.单位应当根据采购项目的特点和实际情况，选择合适的采购方式。采购方式包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等。2.单位应当按照规定的程序和要求进行采购方式的选择，确保采购方式的合法性和合规性。3.单位应当加强对采购方式选择的监督管理，防止违规选择采购方式。（三）采购程序执行1.单位应当按照规定的程序和要求进行政府采购活动，包括采购申请、采购审批、采购文件编制、采购信息发布、采购评审、采购合同签订、采购验收等环节。2.单位应当加强对采购程序执行的监督管理，确保采购程序的合法性和合规性。3.单位应当建立健全采购档案管理制度，妥善保管采购文件、采购合同、采购验收报告等资料，以备查阅。（四）采购合同管理1.单位应当按照规定的程序和要求签订政府采购合同，明确双方的权利和义务。2.政府采购合同应当包括采购项目、采购金额、采购方式、采购期限、质量标准、验收方式等内容，确保合同的完整性和准确性。3.单位应当加强对采购合同执行情况的监督管理，确保合同的有效履行。如因特殊情况需要变更或解除合同的，应当按照规定的程序报经批准。五、资产管理（一）资产配置1.单位应当按照国家有关规定和本单位的实际情况，合理配置资产，确保资产的安全完整和有效使用。2.资产配置应当遵循科学合理、勤俭节约、从严控制的原则，避免资产闲置和浪费。3.单位应当加强对资产配置的审核，确保资产配置的合理性和合规性。（二）资产购置1.单位应当按照规定的程序和要求进行资产购置，包括资产购置申请、资产购置审批、资产购置实施等环节。2.资产购置应当按照政府采购的有关规定进行，确保资产购置的合法性和合规性。3.单位应当加强对资产购置的监督管理，确保资产购置的质量和进度。（三）资产使用1.单位应当建立健全资产使用管理制度，明确资产的使用范围、使用方式、使用责任等，加强对资产使用的管理。2.单位应当加强对资产使用情况的监督检查，确保资产的安全完整和有效使用。如发现资产使用不当或存在安全隐患的，应当及时采取措施加以整改。3.单位应当加强对资产使用人员的培训和教育，提高资产使用人员的业务素质和责任意识。（四）资产处置1.单位应当按照国家有关规定和本单位的实际情况，对资产进行处置，包括资产报废、资产转让、资产捐赠等。2.资产处置应当按照规定的程序和要求进行，包括资产处置申请、资产处置审批、资产处置实施等环节。3.资产处置应当按照政府采购的有关规定进行，确保资产处置的合法性和合规性。4.单位应当加强对资产处置的监督管理，确保资产处置的公开、公平、公正。六、建设项目管理（一）项目立项1.单位应当按照国家有关规定和本单位的事业发展规划，对建设项目进行立项。2.建设项目立项应当进行可行性研究和论证，确保项目的必要性、可行性和合理性。3.单位应当加强对建设项目立项的审核，确保项目立项的合法性和合规性。（二）项目预算编制1.单位应当按照财政部门的要求和建设项目的实际情况，编制建设项目预算。2.建设项目预算应当包括项目总投资、各单项工程投资、项目建设周期等内容，确保预算的准确性和完整性。3.单位应当加强对建设项目预算编制的审核，确保预算的合理性和合规性。（三）项目实施1.单位应当按照规定的程序和要求进行建设项目实施，包括项目招标、项目施工、项目监理、项目质量控制等环节。2.建设项目实施应当按照政府采购的有关规定进行，确保项目实施的合法性和合规性。3.单位应当加强对建设项目实施的监督管理，确保项目实施的质量和进度。（四）项目验收1.单位应当按照规定的程序和要求进行建设项目验收，包括项目竣工结算、项目竣工验收等环节。2.建设项目验收应当由单位组织相关部门和专家进行，确保验收的科学性和公正性。3.单位应当加强对建设项目验收的监督管理，确保验收结果的真实性和准确性。七、合同管理（一）合同签订1.单位应当按照规定的程序和要求签订合同，明确双方当事人的权利和义务。2.合同应当采用书面形式，包括合同文本、附件、补充协议等。3.单位应当加强对合同签订的审核，确保合同的合法性、合规性和完整性。（二）合同履行1.单位应当按照合同约定履行义务，确保合同的有效履行。2.单位应当加强对合同履行情况的监督检查，及时发现问题并采取措施加以解决。3.如因特殊情况需要变更或解除合同的，应当按照规定的程序报经批准，并与对方当事人协商一致。（三）合同纠纷处理1.单位在合同履行过程中如发生纠纷，应当及时与对方当事人协商解决。2.协商不成的，可以按照合同约定的争议解决方式进行处理，包括仲裁、诉讼等。3.单位应当加强对合同纠纷处理的管理，确保纠纷处理的合法性和合规性。八、监督检查（一）内部监督1.单位应当建立健全内部监督制度，加强对内部控制制度执行情况的监督检查。2.内部监督应当定期进行，对发现的问题及时进行整改，确保内部控制制度的有效执行。3.单位应当加强对内部监督人员的培训和教育，提高内部监督人员的业务素质和责任意识