学校会计内部牵制制度

PAGE学校会计内部牵制制度一、总则（一）制定目的为了加强学校财务管理，规范会计行为，防范财务风险，确保学校资金安全、完整，提高资金使用效益，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合学校实际情况，制定本内部牵制制度。（二）适用范围本制度适用于学校各部门及所属单位的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保学校财务活动合法合规。2.全面性原则：涵盖学校财务活动的全过程，包括预算编制、执行、决算等各个环节。3.相互牵制原则：明确各岗位和人员的职责权限，做到相互制约、相互监督，防止错误和舞弊行为。4.成本效益原则：在保证财务工作质量的前提下，合理设置岗位，优化工作流程，降低管理成本。二、岗位设置与职责分工（一）岗位设置1.会计主管：负责学校财务工作的组织、领导和管理，制定财务管理制度，审核财务报表等。2.会计：负责日常会计核算工作，包括账务处理、编制记账凭证、登记账簿等。3.出纳：负责现金收付、银行结算、票据管理等工作。4.财务审批人员：根据学校规定，对各项财务支出进行审批。（二）职责分工1.会计主管职责贯彻执行国家财经法规和学校财务制度，组织制定学校财务管理制度和办法。负责学校财务预算的编制、执行和监督，定期分析预算执行情况，提出改进措施。组织开展财务核算工作，确保会计信息真实、准确、完整。审核财务报表和财务报告，为学校领导决策提供财务依据。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员业务水平。协调学校与财政、税务、审计等部门的关系，维护学校合法权益。2.会计职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，包括设置会计科目、复式记账、填制会计凭证、登记会计账簿、编制财务报表等。负责学校各项收入、支出的核算，及时准确记录经济业务，做到账账相符、账实相符。定期核对往来账款，清理债权债务，确保资产安全。负责会计档案的整理、归档和保管工作。协助会计主管编制财务预算和财务报告。3.出纳职责严格遵守现金管理制度和银行结算制度，办理现金收付和银行结算业务。负责保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期盘点库存现金，编制现金盘点表，确保现金账实相符。协助会计做好账务处理工作，提供相关财务数据。4.财务审批人员职责按照学校财务审批制度的规定，对各项财务支出进行审批。审查财务支出的合理性、合法性和真实性，确保支出符合学校规定和财务制度。对重大财务支出项目进行重点审查，提出意见和建议。在审批过程中，如发现问题及时与相关人员沟通，要求补充资料或说明情况。三、财务审批制度（一）审批原则1.分级审批原则：根据财务支出的金额大小，实行分级审批制度。2.集体决策原则：对于重大财务支出项目，应经过集体研究决策。3.先审批后支出原则：所有财务支出必须先经过审批，未经审批不得支出。（二）审批流程1.一般财务支出审批流程经办人填写费用报销单或借款单，注明支出事由、金额、附件张数等，并签字。将报销单或借款单提交给部门负责人审核，部门负责人审核支出的真实性、合理性，签字确认。财务人员对报销单或借款单进行审核，审核内容包括票据合法性、金额计算准确性、审批手续完整性等，审核无误后签字。按照学校规定的审批权限，报财务审批人员审批。财务审批人员根据审批原则进行审批，签字批准后，支出方可办理。2.重大财务支出审批流程项目负责人提出重大财务支出项目申请，详细说明项目内容、预算金额、资金来源、预期效益等。财务部门对项目申请进行初步审核，提出审核意见。学校组织相关部门和人员进行论证，对项目的必要性、可行性、经济性等进行评估，并形成论证报告。根据论证报告，学校领导班子进行集体研究决策，决定是否批准该项目。项目批准后，按照一般财务支出审批流程办理支出手续。四、会计核算与监督（一）会计核算1.核算依据：按照国家统一会计制度的规定，以实际发生的经济业务为依据进行会计核算。2.核算方法：采用借贷记账法，运用会计科目进行分类核算。3.核算流程审核原始凭证：对各项经济业务的原始凭证进行审核，确保凭证真实、合法、有效。编制记账凭证：根据审核无误的原始凭证，编制记账凭证，注明经济业务内容、会计科目、金额等。登记账簿：根据记账凭证，登记各类账簿，包括总账、明细账、日记账等。结账：定期进行结账，计算各账户的本期发生额和期末余额。编制财务报表：根据账簿记录，编制财务报表，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。（二）会计监督1.内部监督财务部门定期对学校财务活动进行内部审计，检查财务制度执行情况、会计核算准确性、财务收支合规性等。会计人员对日常经济业务进行审核监督，发现问题及时纠正，并向会计主管报告。财务审批人员在审批过程中，对财务支出进行监督，确保支出符合规定。2.外部监督接受财政、税务、审计等部门的监督检查，按照要求提供相关资料，配合检查工作。定期聘请会计师事务所对学校财务报表进行审计，出具审计报告，接受社会监督。五、货币资金管理（一）现金管理1.库存现金限额：根据学校日常现金支出需要，核定库存现金限额，一般不超过35天的日常零星开支。2.现金收付规定严格按照国家现金管理规定办理现金收付业务，不得坐支现金。收取现金时，必须开具收款收据，并加盖财务专用章。支付现金时，必须取得合法有效的原始凭证，由经办人签字，经审核、审批后，方可支付。3.现金盘点：出纳人员每日下班前进行现金盘点，确保账实相符。会计主管每月至少组织一次现金全面盘点，并编制现金盘点表。（二）银行存款管理1.账户管理：按照国家银行账户管理规定，开设银行账户，不得出租、出借银行账户。2.银行结算规定严格遵守银行结算制度，办理银行存款收付业务。支票、汇票等票据必须由专人保管，按照规定程序使用。定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。六、票据与印章管理（一）票据管理1.票据种类：学校使用票据包括财政票据、税务发票、内部结算凭证等。2.票据购领：指定专人负责票据购领工作，按照规定程序向财政、税务等部门购领票据，并登记入账。3.票据使用建立票据使用登记制度，详细记录票据的使用日期、号码、金额、用途等。票据必须按照规定用途使用，不得转让、转借、代开票据。开具票据时，必须填写齐全、准确，加盖财务专用章或发票专用章。4.票据保管：设立专门的票据保管专柜，由专人负责保管票据。定期盘点票据，确保票据安全。5.票据核销：按照规定期限，将已使用的票据存根联整理归档，报财政、税务等部门核销。（二）印章管理1.印章种类：学校财务印章包括财务专用章、发票专用章、法人章等。2.印章保管：财务专用章、发票专用章由会计主管保管，法人章由指定专人保管。印章必须存放在保险柜等安全设施内。3.印章使用建立印章使用审批制度，明确印章使用范围和审批程序。使用印章时，必须填写印章使用申请表，注明使用事由、金额、日期等，经审批后，方可使用。印章使用人必须在印章使用登记簿上签字，记录使用情况。七、财产物资管理（一）固定资产管理1.固定资产购置：学校固定资产购置应按照预算安排进行，办理相关审批手续后，通过政府采购等方式进行采购。2.固定资产入账：固定资产购置后，由财务部门按照规定及时入账，登记固定资产卡片和总账。3.固定资产折旧：按照国家规定的折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧，并计入相关成本费用。4.固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产数量、价值，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。（二）存货管理1.存货采购：学校存货采购应根据实际需要，编制采购计划，经审批后进行采购。2.存货验收：存货采购到货后，由相关部门进行验收，核实数量、质量、规格等，验收合格后办理入库手续。3.存货核算：财务部门按照规定对存货进行核算，登记存货明细账，定期盘点存货，确保账实相符。4.存货发出：存货发出时，应按照规定的计价方法进行核算，并办理出库手续。八、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务报告、审计报告、税务资料、合同协议、票据存根等。（二）档案整理1.会计人员按照会计档案管理要求，定期对财务档案进行整理，分类装订成册。2.编制会计档案目录，注明档案名称、年度、月份、起止日期、保管期限等。（三）档案保管1.设立专门的财务档案保管室，配备必要的保管设施，确保档案安全。2.财务档案按照规定的保管期限进行保管，期满后按照规定程