内部审计督导控制制度

PAGE内部审计督导控制制度一、总则（一）目的本制度旨在规范公司内部审计督导工作，确保内部审计工作的独立性、客观性和有效性，提高内部审计质量，充分发挥内部审计在公司治理、风险管理和内部控制中的作用，为公司的健康稳定发展提供有力保障。（二）适用范围本制度适用于公司总部及各下属子公司、分公司的内部审计督导工作。（三）依据本制度依据《中华人民共和国审计法》、《内部审计准则》以及国家相关法律法规和公司的实际情况制定。（四）基本原则1.独立性原则内部审计督导应独立于被审计单位和审计项目，不受其他部门或个人的干涉，确保审计工作的公正性和客观性。2.客观性原则督导人员应基于客观事实进行审计评价和监督，以审计证据为依据，如实反映审计发现的问题，不偏不倚地提出审计意见和建议。3.权威性原则内部审计督导工作应具有权威性，督导人员有权对审计工作的各个环节进行监督和指导，被审计单位和相关人员应积极配合，确保审计工作顺利开展。4.有效性原则通过建立健全内部审计督导控制制度，提高审计工作效率，保证审计质量，使内部审计工作能够及时、准确地发现问题，提出切实可行的改进措施，为公司管理决策提供有效支持。二、内部审计督导组织架构及职责（一）督导组织架构公司设立内部审计督导委员会，由公司高级管理层成员担任主任，内部审计部门负责人担任副主任，成员包括各职能部门负责人。督导委员会下设办公室，设在内部审计部门，负责日常工作的协调和沟通。（二）督导委员会职责1.审批内部审计工作计划根据公司战略目标和经营管理需要，对内部审计部门提交的年度审计工作计划进行审批，确保审计工作与公司整体目标相一致。2.监督内部审计工作执行情况定期检查内部审计工作的进展情况，了解审计项目的实施过程，协调解决审计工作中遇到的重大问题，保证审计工作按计划顺利进行。3.审议审计报告和审计建议对内部审计部门提交的审计报告和审计建议进行审议，评估审计发现问题的重要性和影响程度，决定是否采取进一步的措施或要求被审计单位进行整改。4.推动审计整改落实关注审计整改情况，督促被审计单位按照审计意见和建议进行整改，对整改不力的单位进行问责，确保审计发现的问题得到有效解决。5.指导内部审计队伍建设研究和制定内部审计队伍建设规划，指导内部审计部门加强人员培训和职业发展，提高内部审计人员的专业素质和业务能力。（三）督导办公室职责1.协助督导委员会开展工作负责与督导委员会成员保持密切联系，及时传达相关工作要求和信息，协助组织督导委员会会议，做好会议记录和纪要整理工作。2.跟踪内部审计工作计划执行定期收集内部审计部门的工作进展情况报告，对审计项目的实施进度、质量控制等方面进行跟踪检查，发现问题及时向督导委员会汇报，并提出改进建议。3.审核审计报告和审计建议对内部审计部门提交的审计报告和审计建议进行初步审核，检查报告内容是否完整、准确，审计证据是否充分，审计建议是否具有针对性和可操作性，为督导委员会审议提供参考意见。4.协调审计整改工作负责与被审计单位沟通审计整改事项，跟踪整改落实情况，定期向督导委员会汇报整改工作进展，督促被审计单位按时完成整改任务。5.收集整理内部审计工作资料负责收集、整理和归档内部审计工作相关资料，包括审计计划、审计报告、审计工作底稿、整改报告等，建立健全内部审计工作档案管理制度，为内部审计工作的持续改进提供支持。（四）督导人员职责1.对内部审计项目进行全程监督督导人员应参与内部审计项目的关键环节，如审计方案制定、审计证据收集、审计工作底稿编制、审计报告撰写等，对审计工作的质量和进度进行实时监督，确保审计工作符合相关标准和要求。2.审查审计工作底稿和审计证据对审计人员编制的工作底稿进行详细审查，检查其记录是否完整、准确，审计证据是否充分、适当，审计程序是否合规，发现问题及时要求审计人员进行补充或修正。3.复核审计报告对审计报告进行复核，重点关注审计结论是否正确、审计建议是否合理可行、报告内容是否清晰易懂，确保审计报告能够准确反映审计发现的问题，并为公司管理层提供有价值的决策依据。4.指导审计人员开展工作针对审计人员在工作中遇到的问题，给予及时的指导和帮助，分享工作经验和技巧，提高审计人员的业务水平和工作能力。同时，对审计人员的工作表现进行评价，为其职业发展提供建议。5.协助解决审计工作中的困难和问题当审计工作受到外部因素干扰或遇到重大阻力时，督导人员应积极协调各方关系，协助审计人员排除障碍，确保审计工作能够顺利推进。对于审计工作中涉及的复杂问题或专业领域，督导人员应组织相关专家进行研讨，为审计人员提供技术支持。三、内部审计督导工作流程（一）审计计划阶段督导1.审核审计计划的合理性督导人员应参与内部审计部门审计计划的制定过程，审核审计项目的选择是否符合公司战略目标和经营管理需要，审计范围是否全面、恰当，审计重点是否突出，审计时间安排是否合理。2.评估审计资源的配置检查内部审计部门对审计项目所需的人力资源、时间资源和信息资源等的配置情况，确保审计资源能够满足审计工作的需要，避免资源浪费或不足。3.提出改进建议根据审核情况，对审计计划提出修改意见和建议，帮助内部审计部门完善审计计划，提高审计工作的针对性和有效性。（二）审计实施阶段督导1.监督审计程序执行情况在审计实施过程中，督导人员应定期检查审计人员是否按照审计方案规定的程序和方法开展工作，包括审计证据的收集、分析和评价，内部控制测试的执行情况，实质性测试的范围和重点等。2.审查审计工作底稿对审计人员编制的工作底稿进行现场审查或定期抽查，检查工作底稿的记录是否清晰、完整，审计标识是否规范，勾稽关系是否正确，审计结论是否明确，确保审计工作底稿能够真实、准确地反映审计过程和结果。3.指导审计人员解决问题当审计人员在工作中遇到困难或发现新的问题时，督导人员应及时给予指导和帮助，共同分析问题产生的原因，探讨解决问题的方法和途径，确保审计工作能够顺利进行。4.检查审计证据的充分性和适当性对审计人员收集的审计证据进行审查，判断其是否能够支持审计结论，证据的来源是否可靠，证据的形式是否符合要求，确保审计证据充分、适当，足以证明审计事项的真实性、合法性和效益性。（三）审计报告阶段督导1.审核审计报告初稿收到审计报告初稿后，督导人员应认真审核报告内容，包括审计目标的实现情况、审计发现的问题、审计结论的准确性、审计建议的合理性和可行性等。重点关注审计报告是否客观、公正地反映了审计工作的成果，是否对审计发现的问题进行了深入分析，提出的审计建议是否具有针对性和可操作性。2.与审计人员沟通反馈与审计人员就审计报告初稿进行沟通，提出修改意见和建议，要求审计人员对报告内容进行补充、完善或调整。同时，与审计人员共同探讨审计发现问题的性质、影响及整改措施，确保审计报告能够准确传达审计工作的意图和要求。3.复核审计报告定稿在审计人员根据反馈意见修改审计报告后，督导人员对审计报告定稿进行再次复核，确认报告内容无误后，签署审核意见。审核通过的审计报告提交给督导委员会审议。（四）审计整改阶段督导1.跟踪审计整改情况督导人员应建立审计整改跟踪机制，定期与被审计单位沟通，了解整改工作的进展情况，检查整改措施的落实情况，督促被审计单位按时完成整改任务。2.审查整改报告对被审计单位提交的整改报告进行审查，核实整改措施是否有效执行，整改结果是否达到预期目标，整改过程中是否存在新的问题或风险。如发现整改不力或整改效果不明显的情况，应及时要求被审计单位重新整改，并向督导委员会汇报。3.推动整改问题的解决对于审计整改过程中遇到的困难和问题，督导人员应积极协调各方关系，推动问题的解决。必要时，可组织相关部门进行专题研讨，共同制定解决方案，确保审计发现的问题得到彻底整改。4.总结审计整改工作定期对审计整改工作进行总结，分析审计整改工作的成效和存在的问题，提出改进措施和建议，为完善内部审计工作流程和提高审计质量提供参考依据。同时，将审计整改情况纳入公司绩效考核体系，对整改工作表现优秀的单位和个人进行表彰和奖励，对整改不力的单位和个人进行问责。四、内部审计督导质量控制（一）建立质量控制标准1.制定审计工作质量标准明确内部审计工作各个环节的质量要求，包括审计计划制定、审计程序执行、审计证据收集、审计工作底稿编制、审计报告撰写等方面的标准和规范，为审计人员开展工作提供明确的指导。2.建立审计质量评价指标体系构建一套科学合理的审计质量评价指标体系，对审计工作的质量进行量化评价。评价指标可包括审计计划完成率、审计发现问题的准确性和完整性、审计建议的采纳率、审计整改的落实情况等，通过对这些指标的定期考核和分析，及时发现审计工作中存在的问题，采取针对性措施加以改进。（二）加强督导人员培训与管理1.定期组织督导人员培训根据内部审计业务发展和督导工作需要，定期组织督导人员参加专业培训，包括内部审计准则、法律法规、审计技术方法、沟通技巧等方面的培训，不断提高督导人员的专业素质和业务能力。2.建立督导人员考核机制制定督导人员考核办法，对督导人员的工作业绩、专业能力、职业道德等方面进行全面考核。考核结果与督导人员的薪酬、晋升、奖励等挂钩，激励督导人员认真履行职责，提高督导工作质量。3.加强督导人员职业道德教育定期组织督导人员开展职业道德教育活动，强调内部审计督导工作的独立性、客观性和公正性，要求督导人员严格遵守职业道德规范，保守审计工作秘密，不得利用职权谋取私利，确保督导工作的廉洁性和权威性。（三）实施内部审计质量检查1.定期开展内部审计质量检查内部审计部门应定期对自身开展的审计项目进行质量检查，检查内容包括审计工作底稿、审计报告、审计整改情况等。通过质量检查，发现审计工作中存在的问题和不足，及时进行整改和完善，提高内部审计工作质量。2.聘请外部专家进行质量评估定期聘请外部审计专家对公司内部审计工作进行质量评估，从专业角度对内部审计工作的质量和效果进行评价，提出改进意见和建议。外部专家的评估意见将作为公司完善内部审计督导控制制度的重要参考依据。（四）持续改进内部审计督导工作1.定期总结分析督导工作经验教训督导人员应定期对内部审计督导工作进行总结分析，回顾审计项目的实施过程，总结成功经验和不足之处，分析原因，提出改进措施和建议，不断完善内部审计督导工作流程和方法。2.关注行业发展动态和先进经验及时关注内部审计行业的发展动态和先进经验，学习借鉴其他企业在内部审计督导控制方面的成功做法，结合公司实际情况，不断优化内部审计督导控制制度，提高公司内部审计工作水平。五、内部审计督导与其他部门的协调配合（一）与内部审计部门的协调配合1.明确职责分工内部审计督导委员会与内部审计部门应明确各自的职责分工，避免工作重叠或职责不清。内部审计部门负责具体的审计项目实施，督导委员会负责对审计工作进行监督、指导和决策，双方应密切配合，形成工作合力。2.加强信息沟通建立定期的信息沟通机制，内部审计部门应及时向督导委员会汇报审计工作进展情况、审计发现的重大问题以及需要协调解决的事项。督导委员会应及时向内部审计部门传达公司战略目标、经营管理要求以及对审计工作的意见和建议，确保双方信息畅通，工作协调一致。3.支持内部审计部门工作督导委员会应积极支持内部审计部门开展工作，为其提供必要的资源保障和工作条件。对于内部审计部门在工作中遇到的困难和阻力，督导委员会应出面协调解决，维护内部审计部门的权威性和独立性。（二）与被审计单位的协调配合1.提前沟通审计事项在开展审计工作前，内部审计部门应与被审计单位进行充分沟通，告知审计的目的、范围、时间安排等事项，要求被审计单位做好相关准备工作，并积极配合审计工作。2.尊重被审计单位意见在审计过程中，督导人员应尊重被审计单位的意见和建议，认真听取其对审计事项的解释和说明，客观公正地评价审计发现的问题。对于被审计单位提出的合理意见和建议，应予以充分考虑，并在审计报告中适当体现。3.协助被审计单位整改督导人员应积极协助被审计单位制定整改措施，指导其开展整改工作，帮助解决整改过程中遇到的困难和问题。同时，对被审计单位的整改工作进行跟踪检查，确保整改工作取得实效。（三）与其他职能部门的协调配合1.建立协作机制内部审计督导工作需要与公司其他职能部门密切协作，共同推进公司各项工作的顺利开展。因此，应建立内部审计与其他职能部门的协作机制，明确各部门在审计工作中的职责和协作方式，加强信息共享和沟通协调。2.联合开展专项审计根据公司经营管理需要，内部审计部门可与其他职能部门联合开展专项审计工作。通过整合各方资源