内部审计检查管理制度

PAGE内部审计检查管理制度一、总则（一）目的本制度旨在规范公司内部审计检查工作，确保公司财务信息真实、完整，各项业务活动合规、有效，防范经营风险，促进公司健康发展。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各部门、分公司、子公司。（三）依据本制度依据《中华人民共和国审计法》、《内部审计准则》以及国家相关法律法规和公司实际情况制定。（四）基本原则1.独立性原则：内部审计机构独立于被审计部门，独立行使审计职权，不受其他部门和个人的干涉。2.客观性原则：审计人员应客观公正地开展审计工作，以事实为依据，以法律法规和公司制度为准绳，如实反映审计结果。3.全面性原则：内部审计涵盖公司经营管理的各个方面，包括财务、业务、内部控制等，确保不留审计死角。4.重要性原则：根据风险程度和影响范围，确定审计重点，关注重要事项和关键环节，提高审计效率和效果。二、内部审计机构及人员（一）机构设置公司设立独立的内部审计部门，配备专职审计人员，直接对公司董事会负责并报告工作。（二）人员配备1.内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，包括财务、审计、法律、风险管理等方面。2.审计人员应保持独立性和客观性，遵守职业道德规范，不得从事与审计工作相冲突的业务。3.定期对内部审计人员进行培训和考核，提高其业务水平和综合素质。三、审计职责与权限（一）职责1.对公司财务收支、财务预算、财务决算等进行审计监督，确保财务数据真实、准确、完整。2.审查公司各项业务活动的合规性，检查是否符合国家法律法规、公司制度和相关政策要求。3.评估公司内部控制制度的健全性和有效性，发现内部控制缺陷并提出改进建议。4.对公司重大投资项目、资产处置、资金运作等进行专项审计，防范投资风险和资金风险。5.开展经济责任审计，对公司所属部门负责人、分公司经理、子公司总经理等任期内的经济责任履行情况进行审计评价。6.受理公司内部人员的举报和投诉，对涉及违规违纪的问题进行调查核实。7.配合外部审计机构开展审计工作，提供相关资料和信息。（二）权限1.要求被审计部门按时报送财务报表、业务资料、内部控制文档等相关文件资料。2.检查被审计部门的财务、业务等相关资料、文件、实物等，包括会计凭证、账簿、报表、合同协议、资产实物等。3.就审计事项向有关部门和个人进行调查询问，取得相关证据。4.对可能被转移、隐匿、篡改、毁弃的会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活动有关的资料，经公司领导批准，有权予以暂时封存。5.提出改进管理、提高效益的建议，对违反公司规定的行为，有权提出纠正、处理意见。6.对严重违反财经纪律和公司制度，造成重大损失浪费的部门和个人，有权向公司董事会提出追究责任的建议。四、审计计划与程序（一）审计计划1.年度审计计划由内部审计部门根据公司战略目标、经营状况、风险状况等制定，报公司董事会批准后实施。2.年度审计计划应明确审计项目、审计范围、审计时间、审计人员等内容。3.根据实际情况，可对年度审计计划进行调整，调整后的审计计划需报公司董事会备案。（二）审计程序1.审计准备确定审计项目，成立审计组，明确审计组成员的分工。收集与审计项目相关的法律法规、公司制度、业务资料等，了解被审计部门的基本情况。制定审计方案，明确审计目标、审计范围、审计方法、审计步骤和时间安排等。2.审计实施下达审计通知书，告知被审计部门审计的目的、范围、时间和要求等。审计人员通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，实地盘点资产，向有关人员调查询问等方式进行审计取证。对审计过程中发现的问题，及时与被审计部门沟通，取得相关证据，并做好审计记录。3.审计报告审计组对审计事项进行综合分析和评价，撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。审计报告征求被审计部门意见，被审计部门应在规定时间内反馈意见，审计组对反馈意见进行研究和处理。审计报告经内部审计部门负责人审核后，报公司董事会审批。4.后续跟踪内部审计部门负责对审计建议的执行情况进行跟踪检查，确保审计发现的问题得到及时整改。被审计部门应定期向内部审计部门报告审计建议的执行情况，内部审计部门对执行情况进行评价，对未按要求执行的，督促其整改落实。五、审计内容与方法（一）财务审计1.审计内容审查财务报表的真实性、完整性和准确性，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。检查财务收支的合规性，是否存在截留收入、虚列支出、私设小金库等问题。审计财务预算的编制、执行和调整情况，评估预算的合理性和有效性。审查财务内部控制制度的执行情况，如财务审批流程、资金管理制度、财务风险管理等。2.审计方法核对法：核对财务报表、账簿、凭证等数据的一致性。审阅法：审阅财务资料，检查其合规性和完整性。分析法：对财务数据进行分析，如比率分析、趋势分析等，发现异常情况。盘点法：实地盘点库存现金、存货、固定资产等资产，核实账实是否相符。（二）业务审计1.审计内容审查各项业务活动的合规性，包括采购业务、销售业务、生产业务、投资业务等。检查业务流程的合理性和有效性，是否存在流程繁琐、效率低下等问题。评估业务内部控制制度的执行情况，如授权审批制度、不相容职务分离制度等。审查业务合同的签订、履行情况，防范合同风险。2.审计方法穿行测试法：选取典型业务流程，从头到尾进行跟踪测试，检查内部控制的执行情况。抽样审计法：从业务活动中抽取一定数量的样本进行审计，推断总体情况。访谈法：与业务部门相关人员进行访谈，了解业务流程和内部控制的执行情况。文件审查法：审查业务合同、协议、文件等资料，核实业务活动的真实性和合规性。（三）内部控制审计1.审计内容评估公司内部控制制度的健全性，是否涵盖公司经营管理的各个环节。检查内部控制制度的有效性，是否得到有效执行，能否防范风险。审查内部控制的自我评价情况，公司是否定期对内部控制进行自我评价并报告结果。发现内部控制缺陷，提出改进建议，促进内部控制制度的不断完善。2.审计方法调查问卷法：设计内部控制调查问卷，向相关部门和人员发放，了解内部控制的执行情况。流程图法：绘制业务流程图，直观反映业务流程和内部控制环节，便于审计分析。控制测试法：选取关键控制点进行测试，检查其是否有效运行。缺陷认定法：根据内部控制缺陷的严重程度和影响范围，对发现的缺陷进行认定和分类。六、审计结果运用（一）审计报告的传达审计报告经公司董事会审批后，及时传达给公司管理层、被审计部门及相关部门。（二）整改责任落实1.被审计部门负责对审计发现的问题进行整改，制定整改措施，明确整改责任人，限期完成整改任务。2.整改责任人应定期向公司管理层报告整改情况，确保整改工作按计划推进。（三）结果与绩效考核挂钩将审计结果纳入公司绩效考核体系，对审计发现问题较多、整改不力的部门和个人，在绩效考核中予以扣分，与薪酬、晋升等挂钩。（四）审计成果转化内部审计部门对审计发现的普遍性、倾向性问题进行分析总结，提出改进公司管理、完善内部控制的建议，为公司决策提供参考依据，促进