内部审计制度新规定

PAGE内部审计制度新规定一、总则（一）目的为了加强公司内部管理和监督，规范内部审计工作，保障公司资产安全，提高公司经济效益，根据国家相关法律法规和行业标准，结合本公司实际情况，制定本内部审计制度新规定。（二）适用范围本规定适用于公司总部及所属各部门、各分支机构、各子公司等。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构和人员应独立于被审计单位，不受其他部门、个人的干涉，独立行使审计职权。2.客观性原则：内部审计人员应基于客观事实，公正、公平地开展审计工作，如实反映审计发现的问题和情况。3.权威性原则：内部审计机构出具的审计报告和提出的审计意见、建议应具有权威性，被审计单位应认真执行。4.全面性原则：内部审计应涵盖公司经营管理的各个方面，包括财务收支、内部控制、风险管理等。二、内部审计机构及人员（一）内部审计机构设置公司设立独立的内部审计部门，负责公司内部审计工作的组织和实施。内部审计部门直接向公司董事会负责并报告工作。（二）人员配备内部审计部门应配备足够数量、具备专业知识和技能的内部审计人员。内部审计人员应具备审计、财务、经济、法律等相关专业知识，并具有一定的实践经验。（三）职责与权限1.职责制定和完善内部审计制度及流程。编制年度内部审计计划，并组织实施。对公司财务收支、财务报表等进行审计监督。对公司内部控制制度的健全性、有效性进行评价。对公司风险管理状况进行评估和监督。对公司重大投资项目、重大经济合同等进行审计。对公司所属各部门、各分支机构、各子公司的主要负责人进行任期经济责任审计。对公司内部管理中的其他重要事项进行审计。督促、检查审计意见和建议的落实情况。协助外部审计机构开展相关工作。2.权限有权要求被审计单位按时报送财务报表、预算、决算等相关资料。有权检查被审计单位的会计凭证、账簿、报表等财务资料以及其他与财务收支、经济活动有关的资料和资产。有权就审计事项向有关单位和个人进行调查、询问，取得相关证明材料。有权对被审计单位正在进行的违反财经法规、严重损失浪费的行为予以制止，并及时向公司领导报告。有权提出改进管理、提高效益的建议，对违反规定的行为提出纠正意见和处理建议。三、内部审计工作流程（一）审计计划制定1.内部审计部门应根据公司年度经营目标、管理重点以及风险状况，制定年度内部审计计划。年度内部审计计划应报公司董事会批准后实施。2.年度内部审计计划应明确审计项目、审计范围、审计时间、审计人员安排等内容。（二）审计准备1.根据审计计划确定具体审计项目，成立审计组，并指定审计组长。2.审计组应收集与审计项目相关的法律法规、政策文件、行业标准等资料，了解被审计单位的基本情况、业务流程、内部控制制度等。3.编制审计工作方案，明确审计目标、审计内容、审计程序、审计方法、审计时间安排等。（三）审计实施1.审计组应向被审计单位送达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间、要求等事项。2.审计人员通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅相关文件资料，检查实物资产，向有关单位和个人调查取证等方式，实施审计工作。3.审计人员应做好审计工作记录，编制审计工作底稿，记录审计过程中发现的问题及相关证据。（四）审计报告1.审计组完成审计工作后，应撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。2.审计报告初稿应征求被审计单位的意见，被审计单位应在规定时间内反馈意见。审计组应对被审计单位反馈的意见进行分析研究，合理的意见应予采纳，对不合理的意见应说明理由。3.审计报告经审计组组长审核后，报内部审计部门负责人复核，再报公司董事会审批。（五）审计处理1.公司董事会根据审计报告的审批意见，作出审计处理决定。审计处理决定应明确被审计单位应整改的问题、整改期限、整改责任人等。2.被审计单位应按照审计处理决定的要求，认真组织整改，并在规定期限内将整改情况书面报告公司内部审计部门。3.内部审计部门应对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，确保整改工作落实到位。四、财务收支审计（一）审计内容1.审查公司财务收支的真实性、合法性、完整性。2.检查财务收支是否符合国家财经法规和公司财务制度的规定。3.审查财务报表的编制是否符合会计准则和相关制度的要求，财务报表数据是否真实、准确、完整。（二）审计重点1.收入审计重点检查各项收入是否及时足额入账，有无截留、隐匿、转移收入等问题。审查收入的确认是否符合会计准则和相关制度的规定，有无提前或推迟确认收入的情况。检查收入的来源是否合法，有无违规收费、乱摊派等问题。2.支出审计重点审查各项支出是否真实、合理、合规，有无虚假列支、超标准支出、浪费等问题。检查支出的审批程序是否健全，审批手续是否完备。审查成本费用的核算是否准确，有无多计或少计成本费用的情况。五、内部控制审计（一）审计内容1.评价公司内部控制制度的健全性，检查内部控制制度是否覆盖公司经营管理的各个环节，有无遗漏。2.评估内部控制制度的有效性，检查内部控制制度是否得到有效执行，能否防范和控制风险。（二）审计方法1.问卷调查法：设计内部控制调查问卷，向被审计单位相关人员发放，了解内部控制制度的执行情况。2.穿行测试法：选取若干重要业务流程，按照规定的程序和方法进行测试，检查内部控制制度的执行情况。3.实地观察法：到被审计单位实地观察业务操作过程，检查内部控制制度的执行情况。（三）审计评价1.内部审计部门应根据审计结果，对公司内部控制制度进行评价，出具内部控制审计报告。2.内部控制审计报告应包括内部控制制度的总体评价、存在的问题及改进建议等内容。六、风险管理审计（一）审计内容1.评估公司风险管理体系的健全性，检查风险管理体系是否涵盖公司面临的各类风险，风险管理流程是否完善。2.评价公司风险管理措施的有效性，检查公司是否采取有效的风险识别、评估、应对措施，风险应对措施是否得当。（二）审计方法1.风险矩阵法：对公司面临的风险进行识别和评估，绘制风险矩阵，确定风险的等级和优先顺序。2.情景分析法：设定不同的情景，分析公司在各种情景下可能面临的风险及影响程度。3.关键风险指标法：选取关键风险指标，对公司风险状况进行监测和预警。（三）审计报告1.内部审计部门应根据风险管理审计结果，撰写风险管理审计报告。2.风险管理审计报告应包括风险管理体系评价、风险识别与评估情况、风险应对措施评价、风险管理存在的问题及改进建议等内容。七、经济责任审计（一）审计对象公司所属各部门、各分支机构、各子公司的主要负责人在任期届满、调任、免职、辞职、退休等情况下，应进行任期经济责任审计。（二）审计内容1.审查被审计对象任期内所在单位财务收支的真实性、合法性、效益性。2.检查被审计对象任期内所在单位资产、负债、所有者权益的增减变动情况。3.评价被审计对象任期内所在单位内部控制制度的健全性、有效性。4.考核被审计对象任期内所在单位的经营业绩，包括营业收入、利润、资产保值增值等指标的完成情况。5.审查被审计对象任期内所在单位重大投资项目、重大经济合同等的决策和执行情况。6.检查被审计对象任期内所在单位遵守财经法规和廉洁自律情况。（三）审计程序1.经济责任审计由公司内部审计部门组织实施，审计组应在实施审计前向被审计对象送达审计通知书。2.审计组按照审计程序和方法进行审计，收集相关证据，编制审计工作底稿。3.审计组完成审计工作后，撰写审计报告，征求被审计对象及其所在单位的意见。4.审计报告经公司董事会审批后，向被审计对象及其所在单位送达审计结果报告。八、审计档案管理（一）档案收集审计项目结束后，审计组应及时将审计过程中形成的各类资料收集整理，包括审计通知书、审计工作方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、被审计单位反馈意见及整改情况等。（二）档案整理审计组应按照档案管理的要求，对收集的资料进行分类、编号、装订等整理工作，确保档案资料的完整性和规范性。（三）档案保管内部审计部门应设立专门的审计档案室，对审计档案进行妥善保管。审计档案应按照规定的期限进行保管，不得擅自销