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文档简介

根据比亚迪（股票代码：００２５９４）的现金流量表报告，搜集相关的财务数据与非财务信息，完成对比亚迪的现金流量表的初步分析，为公司投资决策提供支持。【学习情境分析】

1现金流量表初步分析Partone现金流量表的性质与作用现金流量表的性质现金流量表是以现金为基础编制的，反映企业在一定会计期间现金及现金等价物流入和流出情况的财务报表。现金流量表初步分析现金与现金等价物的含义现金是指企业的库存现金，以及可以随时支付的存款。具体包括:库存现金、银行存款、其他货币资金。现金等价物是指企业持有的期限短，流动性强，易于转换为已知金额现金，价值变动风险很小的投资。（如自购买之日起３个月内到期的短期债券）现金流量表初步分析现金流量表的性质与作用现金流量表的作用●揭示现金流动的过程及结果●了解企业的支付能力、周转能力及获现能力●分析企业的收益质量、预测未来的现金流量●评价企业的综合财务状况与生存质量现金流量表初步分析现金流量表的性质与作用现金流量表的格式1．现金流量表的格式：报告式2．现金流量表的内容：由表头、基本部分（正表）及补充资料（报表附注）三部分构成。现金流量表初步分析现金流量表格式与内容现金流量现金流量表初步分析现金流量及其分类现金流量现金流量表初步分析现金流量及其分类201920202020现金流量表初步分析现金流量表反映的财务管理内容思考从不同角度反映企业收益情况的财务报表，一张是利润表，一张是现金流量表。评价企业业绩时，你会如何选择？现金流量表初步分析现金流量表内容思考利润额高——企业的赚钱能力强现金流量差——利润的质量差纸面富贵赚钱不等于有钱！！现金流量表初步分析现金流量表内容含义现金流量横向结构分析就是分析企业的现金收入、现金支出及其余额发生了怎样的变动，其变动趋势如何，并判断这种趋势对企业有利还是不利。现金流量表初步分析现金流量表横向结构分析作用（１）摆脱了个别期间的人为操纵影响。（２）消除或降低一些非本质的不确定因素的影响。（３）分析企业的成长能力。（４）预测企业未来的财务状况及其前景。现金流量表初步分析现金流量表横向结构分析现金流量表纵向结构分析是指通过对现金流量表中不同项目占比的比较，分析企业现金流入的主要来源和现金流出的方向，并评价现金流入流出对现金流量额净值的影响。现金流量纵向结构分析包括现金流入纵向结构分析、现金流出纵向结构分析、现金流入流出比例分析等，可列表进行分析，旨在进一步掌握企业各项活动中现金流量的变动规律、变动趋势、公司经营周期所处的阶段及异常变化等情况。现金流量表初步分析现金流量表纵向结构分析分析投资活动与筹资活动两者之间是否具有匹配关系，主要是分析其是否存在错配现象。

匹配性分析主要是通过两个比率进行计算分析：投资活动筹资比率＝投资活动净现金流量÷筹资活动净现金流量投资活动经营筹资比率

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