内控自查报告书写考试题目及答案

内控自查报告书写考试题目及答案考试题目一、单项选择题（每题2分，共20分）1.下列各项中，不属于内部控制要素的是（）A.控制环境B.风险评估程序C.控制活动D.信息与沟通2.内部控制自我评价的方法不包括（）A.个别访谈法B.调查问卷法C.重新执行法D.成本效益法3.企业开展内部控制评价工作，应当以（）为基础，结合年度内部控制评价计划，对纳入评价范围的业务和事项进行全面、客观的评价。A.日常监督和专项监督B.内部审计C.财务审计D.外部审计4.下列关于内部控制缺陷的说法中，错误的是（）A.内部控制缺陷按其成因分为设计缺陷和运行缺陷B.重要缺陷是指一个或多个控制缺陷的组合，其严重程度低于重大缺陷，但仍有可能导致企业偏离控制目标C.对于重大缺陷和重要缺陷的整改方案，应向董事会（审计委员会）、监事会或经理层报告并审定D.一般缺陷可以向企业管理层报告，并视情况考虑是否需要向董事会（审计委员会）、监事会报告5.企业内部控制监督检查，针对业务相关岗位及人员的设置情况应重点检查（）A.是否存在岗位设置不合理现象B.是否存在从业人员专业技能不合格现象C.是否存在在岗人员业务素质不过关现象D.是否存在不相容职务混岗的现象6.下列内部控制评价程序中，（）是指通过适当的测试方法对内部控制的设计和运行情况进行测试，以确定内部控制是否有效运行的过程。A.制定评价工作方案B.组成评价工作组C.实施现场测试D.汇总评价结果7.企业在进行内部控制自查时，对于采购业务，重点检查的内容不包括（）A.采购计划的编制是否合理B.供应商的选择是否合规C.采购合同的签订是否规范D.采购人员的学历是否达标8.内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制，这体现了内部控制的（）原则。A.全面性B.重要性C.制衡性D.成本效益9.企业进行内部控制自我评价时，对内部控制设计与运行情况进行全面评价的周期通常是（）A.一个月B.一个季度C.半年D.一年10.下列关于内部控制自我评价报告的说法中，正确的是（）A.内部控制自我评价报告应于基准日后3个月内报出B.内部控制自我评价报告应当包括内部控制评价的目的、范围等内容C.内部控制自我评价报告只需企业内部审计部门认可即可D.内部控制自我评价报告不需要对外披露二、多项选择题（每题3分，共30分）1.企业内部控制的目标包括（）A.合理保证企业经营管理合法合规B.资产安全完整C.财务报告及相关信息真实完整D.提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略2.内部控制自查中，常见的控制活动包括（）A.不相容职务分离控制B.授权审批控制C.会计系统控制D.财产保护控制3.内部控制评价应遵循的原则有（）A.全面性原则B.重要性原则C.客观性原则D.公平性原则4.企业在开展内部控制自查时，对于销售业务，需要关注的风险有（）A.销售政策和策略不当，市场预测不准确B.客户信用管理不到位，结算方式选择不当C.销售过程存在舞弊行为D.销售合同签订不规范5.下列关于内部控制监督的说法中，正确的有（）A.内部控制监督分为日常监督和专项监督B.日常监督是指企业对建立与实施内部控制的情况进行常规、持续的监督检查C.专项监督是指在企业发展战略、组织结构等发生重大变化或突发重大风险时进行的有针对性的监督检查D.内部控制监督可以由内部审计部门或其他专门机构进行6.企业内部控制自我评价报告应披露的内容有（）A.内部控制评价的依据B.内部控制评价的范围C.内部控制评价的程序和方法D.内部控制缺陷及其认定情况7.在内部控制自查中，对货币资金业务的检查重点包括（）A.货币资金收支是否真实、合法B.银行账户的开立、使用和管理是否合规C.票据的购买、保管、使用和销毁等环节是否有严格的控制D.印章的保管和使用是否符合规定8.内部控制设计缺陷的成因可能包括（）A.缺乏必要的控制措施B.现有控制设计不适当，不能实现控制目标C.控制运行不当D.未执行规定的控制程序9.企业在进行内部控制自查时，对于固定资产管理，应检查（）A.固定资产的购置是否经过适当的审批B.固定资产的日常维护和保养是否到位C.固定资产的盘点制度是否有效执行D.固定资产的处置是否符合规定程序10.下列属于企业内部控制信息与沟通要素内容的有（）A.建立信息与沟通制度B.明确内部控制相关信息的收集、处理和传递程序C.建立反舞弊机制D.利用信息技术促进信息的集成与共享三、判断题（每题2分，共20分）1.内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。（）2.企业可以根据自身情况决定是否开展内部控制自查工作。（）3.所有的内部控制缺陷都需要向管理层和董事会报告。（）4.内部控制评价工作一旦开始，评价范围和内容就不能再进行调整。（）5.企业在进行内部控制自查时，只需要关注财务方面的风险。（）6.日常监督和专项监督是相互独立的，不存在关联。（）7.内部控制自我评价报告应当如实反映内部控制设计与运行的有效性情况。（）8.企业对内部控制缺陷的认定，应当以日常监督和专项监督为基础。（）9.采购业务内部控制的关键在于降低采购成本，不需要关注供应商的选择。（）10.内部控制的全面性原则要求企业对所有业务和事项进行全面控制，不允许存在任何例外。（）四、简答题（每题10分，共20分）1.简述企业进行内部控制自查的主要步骤。2.请说明内部控制缺陷的分类及整改要求。五、案例分析题（10分）ABC公司是一家制造企业，在近期的内部控制自查中发现以下情况：（1）采购部门在没有经过严格审批的情况下，擅自与新供应商签订了大额采购合同。（2）销售部门为了提高业绩，放宽了对客户的信用审核标准，导致部分应收账款无法收回。（3）财务部门对银行存款日记账和银行对账单未及时进行核对，导致多笔未达账项未能及时发现。（4）仓库管理人员未定期对存货进行盘点，无法及时发现存货的损坏和丢失情况。请根据上述资料，分析ABC公司存在的内部控制缺陷，并提出相应的整改措施。答案一、单项选择题1.B。内部控制要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督，风险评估程序是审计中对被审计单位内部控制进行了解和评估的程序，不属于内部控制要素。2.D。内部控制自我评价的方法包括个别访谈法、调查问卷法、实地查验法、抽样法、比较分析法、专题讨论会等，重新执行法也是测试内部控制运行有效性的方法之一，成本效益法是企业进行决策时考虑的原则，不是内部控制自我评价的方法。3.A。企业开展内部控制评价工作，应当以日常监督和专项监督为基础，结合年度内部控制评价计划，对纳入评价范围的业务和事项进行全面、客观的评价。4.D。一般缺陷可以向企业管理层报告，并视情况考虑是否需要向董事会（审计委员会）、监事会报告，这种说法不准确，一般缺陷通常向企业内部相关责任单位或管理层报告。5.D。企业内部控制监督检查，针对业务相关岗位及人员的设置情况应重点检查是否存在不相容职务混岗的现象，以保证内部控制的制衡性。6.C。实施现场测试是指通过适当的测试方法对内部控制的设计和运行情况进行测试，以确定内部控制是否有效运行的过程。7.D。企业在进行内部控制自查时，对于采购业务，重点检查采购计划的编制是否合理、供应商的选择是否合规、采购合同的签订是否规范等，采购人员的学历是否达标通常不是重点检查内容。8.D。内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制，这体现了内部控制的成本效益原则。9.D。企业进行内部控制自我评价时，对内部控制设计与运行情况进行全面评价的周期通常是一年。10.B。内部控制自我评价报告应于基准日后4个月内报出，A错误；内部控制自我评价报告需要企业内部多个部门认可，且应经过适当的审核和批准程序，C错误；上市公司等满足一定条件的企业需要对外披露内部控制自我评价报告，D错误。二、多项选择题1.ABCD。企业内部控制的目标包括合理保证企业经营管理合法合规、资产安全完整、财务报告及相关信息真实完整、提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。2.ABCD。常见的控制活动包括不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效考评控制等。3.ABC。内部控制评价应遵循全面性原则、重要性原则、客观性原则。4.ABCD。企业在开展内部控制自查时，对于销售业务，需要关注销售政策和策略不当、市场预测不准确，客户信用管理不到位、结算方式选择不当，销售过程存在舞弊行为，销售合同签订不规范等风险。5.ABCD。内部控制监督分为日常监督和专项监督，日常监督是常规、持续的监督检查，专项监督是在特定情况下有针对性的监督检查，内部控制监督可以由内部审计部门或其他专门机构进行。6.ABCD。企业内部控制自我评价报告应披露内部控制评价的依据、范围、程序和方法、内部控制缺陷及其认定情况等内容。7.ABCD。在内部控制自查中，对货币资金业务的检查重点包括货币资金收支的真实性、合法性，银行账户的开立、使用和管理合规性，票据和印章的管理等。8.AB。内部控制设计缺陷的成因可能包括缺乏必要的控制措施、现有控制设计不适当不能实现控制目标；控制运行不当和未执行规定的控制程序属于运行缺陷的成因。9.ABCD。企业在进行内部控制自查时，对于固定资产管理，应检查购置审批、日常维护保养、盘点制度执行和处置程序等方面。10.ABCD。企业内部控制信息与沟通要素内容包括建立信息与沟通制度、明确信息收集处理和传递程序、建立反舞弊机制、利用信息技术促进信息集成与共享等。三、判断题1.√。内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。2.×。企业应按相关要求和自身管理需要开展内部控制自查工作，并非可以随意决定是否开展。3.×。并非所有的内部控制缺陷都需要向管理层和董事会报告，一般缺陷通常向企业内部相关责任单位或管理层报告。4.×。内部控制评价工作过程中，如果发现实际情况与原计划有重大差异，可以对评价范围和内容进行适当调整。5.×。企业在进行内部控制自查时，需要关注经营管理各个方面的风险，不仅仅是财务方面。6.×。日常监督和专项监督相互补充、相互促进，存在一定关联。7.√。内部控制自我评价报告应当如实反映内部控制设计与运行的有效性情况。8.√。企业对内部控制缺陷的认定，应当以日常监督和专项监督为基础。9.×。采购业务内部控制不仅要降低采购成本，供应商的选择也至关重要，关系到采购物资的质量、价格和供应稳定性等。10.×。内部控制的全面性原则要求企业对所有业务和事项实施全面控制，但在实际操作中可以根据重要性原则进行适当的重点关注和资源分配，并非不允许存在任何例外。四、简答题1.企业进行内部控制自查的主要步骤如下：准备阶段：建立自查工作小组，明确小组成员的职责和分工。制定自查工作方案，确定自查的范围、内容、方法、时间安排等。收集相关资料，如企业的内部控制制度、业务流程文件、财务报表等。实施阶段：采用多种方法对内部控制进行调查和测试，如个别访谈、调查问卷、实地考察、文件审查、重新执行等。对发现的内部控制缺陷进行初步评估和记录，包括缺陷的描述、可能产生的影响等。报告阶段：对自查结果进行汇总和分析，确定内部控制缺陷的等级和性质。编写内部控制自查报告，报告应包括自查的基本情况、发现的问题及建议等内容。将自查报告提交给管理层和董事会等相关部门。整改阶段：根据自查报告中提出的问题和建议，制定整改方案，明确整改责任人和整改期限。对整改情况进行跟踪和监督，确保整改措施得到有效执行。对整改结果进行评估和验证，确认内部控制缺陷是否得到有效解决。2.内部控制缺陷的分类及整改要求如下：分类：按成因分为设计缺陷和运行缺陷。设计缺陷是指内部控制设计不合理，缺少必要的控制措施或现有控制设计不适当，不能实现控制目标；运行缺陷是指内部控制执行不力，未按设计的内部控制制度执行，或者执行过程中出现偏差。按严重程度分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。重大缺陷是指一个或多个控制缺陷的组合，可能导致企业严重偏离控制目标；重要缺陷是指一个或多个控制缺陷的组合，其严重程度低于重大缺陷，但仍有可能导致企业偏离控制目标；一般缺陷是指除重大缺陷、重要缺陷之外的其他控制缺陷。整改要求：对于重大缺陷，企业应当及时采取整改措施，一般应成立专门的整改工作组，制定详细的整改方案，经董事会（审计委员会）、监事会审定后实施。整改完成后，应进行严格的测试和评估，确保重大缺陷得到彻底解决。对于重要缺陷，企业要制定整改方案，向董事会（审计委员会）、监事会报告并审定后进行整改。整改过程中要加强监督，确保整改措施有效执行。对于一般缺陷，企业可以要求相关责任单位或管理层制定整改计划并实施，整改情况进行定期检查和评估。五、案例分析题1.内部控制缺陷分析：采购业务：采购部门擅自与新供应商签订大额采购合同，缺乏必要的审批程序，这属于授权审批控制缺陷，可能导致采购价格不合理、采购物资质量不达标等问题，影响企业的生产经营。销售业务：销售部门放宽客户信用审核标准，导致部分应收账款无法