江阴市财政内部控制制度

PAGE江阴市财政内部控制制度一、总则（一）制定目的为了加强江阴市财政管理，规范财政运行，有效防控财政风险，提高财政资金使用效益，保障财政工作依法依规、安全有序开展，依据国家相关法律法规及行业标准，结合本市实际情况，制定本内部控制制度。（二）适用范围本制度适用于江阴市财政部门及其所属各单位在预算编制、预算执行、资金管理、资产管理、政府采购、财政监督等各项财政业务活动中的内部控制。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保财政业务活动合法合规。2.全面性原则：涵盖财政业务的全过程和各环节，不留死角和空白。3.制衡性原则：合理设置岗位，明确职责分工，确保不同岗位之间相互制约、相互监督。4.适应性原则：根据财政管理的发展变化和实际需要，及时调整和完善内部控制制度。5.成本效益原则：在保证内部控制有效性的前提下，合理权衡控制成本与控制效益，提高内部控制效率。二、组织架构与职责分工（一）组织架构成立江阴市财政内部控制委员会，作为财政内部控制的决策机构，负责审定内部控制制度、监督内部控制执行情况等重大事项。内部控制委员会主任由财政部门主要负责人担任，成员包括各相关业务科室负责人。在内部控制委员会下设办公室，作为日常工作机构，负责内部控制制度的具体组织实施、协调沟通、监督检查等工作。办公室设在财政部门的综合科室。各业务科室按照职责分工，负责本业务领域的内部控制建设和执行工作，明确专人负责内部控制相关事务。（二）职责分工1.内部控制委员会职责研究制定财政内部控制的总体目标、政策和制度。审议决定财政内部控制的重大事项，如内部控制制度的修订、重大风险应对策略等。监督检查财政内部控制制度的执行情况，对发现的问题提出整改意见和建议。协调解决财政内部控制工作中的重大问题。2.内部控制委员会办公室职责组织起草财政内部控制制度、办法和操作规程。负责内部控制制度的宣传培训和解释工作，提高财政干部职工的内部控制意识。对各业务科室内部控制制度的执行情况进行日常监督检查，定期汇总分析内部控制执行情况，向内部控制委员会报告。组织开展内部控制自我评价和内部审计工作，督促各业务科室整改发现的问题。负责与外部审计、纪检监察等部门的沟通协调，配合做好相关工作。3.各业务科室职责负责制定本科室业务领域的内部控制操作规程，明确业务流程、风险点及防控措施。组织本科室人员学习和执行内部控制制度，对本科室业务活动进行全过程风险防控。定期对本科室内部控制执行情况进行自查自纠，及时发现和解决存在的问题，并向内部控制委员会办公室报告。配合内部控制委员会办公室开展内部控制评价、内部审计等工作，落实整改要求。三、预算编制内部控制（一）预算编制流程1.预算编制准备收集、整理和分析上年度预算执行情况、本年度财政经济形势预测等相关资料。明确预算编制的政策依据、基本原则和方法，制定预算编制工作方案。2.部门预算申报各预算单位按照财政部门的要求，编制本单位年度预算草案，详细说明预算收支情况、项目绩效目标等。预算单位将申报的预算草案报送财政部门对口业务科室。3.科室初审财政部门业务科室对预算单位申报的预算草案进行初步审核，重点审核预算编制的完整性、准确性、合规性以及绩效目标的合理性等。业务科室提出初审意见，反馈给预算单位进行修改完善。4.综合平衡财政部门综合科室对各业务科室初审后的预算草案进行汇总，结合财政收支预测情况，进行综合平衡，确定预算控制数。5.下达控制数财政部门将预算控制数下达给各预算单位，各预算单位根据控制数进一步调整和完善预算草案。6.审核上报预算单位将调整后的预算草案再次报送财政部门，业务科室进行复审，综合科室进行汇总审核，形成全市年度预算草案。7.预算批复全市年度预算草案经市政府审定、市人大批准后，财政部门及时向各预算单位批复预算。（二）风险防控措施1.加强政策研究：及时关注国家和地方政策变化，准确把握政策导向，确保预算编制符合政策要求。2.完善基础资料收集：建立健全预算基础资料数据库，加强与各部门、各单位的沟通协调，确保资料真实、准确、完整。3.严格审核把关：业务科室初审要严格细致，对预算收支的合理性、绩效目标的可行性等进行全面审核，防止出现虚报、漏报等问题。4.强化综合平衡：综合科室要充分考虑财政收支平衡情况，统筹兼顾各方面需求，合理安排预算资金，避免出现预算安排过度紧张或宽松的情况。5.规范调整程序：严格控制预算调整，确需调整的，要按照规定程序进行申报和审批，防止随意调整预算。四、预算执行内部控制（一）预算执行流程1.指标下达：财政部门根据批复的预算，将预算指标下达给各业务科室和预算单位。2.资金拨付：预算单位根据实际用款需求，向财政部门提出用款申请，业务科室审核后，提交给国库科室办理资金拨付手续。3.国库集中支付：国库科室按照财政直接支付和财政授权支付的方式，将资金支付到商品和劳务供应者或用款单位账户。4.会计核算：财政部门和预算单位按照相关会计制度进行会计核算，记录预算执行情况。5.执行监控：财政部门定期对预算执行情况进行监控，分析预算执行进度和效果，及时发现和解决存在的问题。6.决算编制：年度终了，预算单位编制年度决算草案，财政部门进行审核汇总，编制全市财政决算草案，报市政府审定、市人大批准。（二）风险防控措施1.严格指标管理：加强预算指标的下达、调整和使用管理，确保指标准确无误，防止超指标支出。2.规范资金拨付：严格审核用款申请，按照预算安排和规定程序及时拨付资金，杜绝违规拨付、拖延拨付等现象。3.强化国库集中支付管理：加强对国库集中支付系统的安全维护，严格支付审核，确保资金支付安全、准确、及时。4.加强会计核算：规范会计核算行为，保证会计信息真实、完整、准确，为预算执行分析和决策提供可靠依据。5.建立健全执行监控机制：通过信息化手段实时监控预算执行情况，及时发现和纠正执行偏差，对执行进度缓慢或存在问题的项目进行重点跟踪和督促整改。6.严肃决算编制：严格按照规定要求编制决算草案，确保决算数据真实、准确、完整，为财政管理和决策提供有力支持。五、资金管理内部控制（一）资金管理范围包括财政性资金的收入管理、支出管理、账户管理、资金调度等方面。（二）收入管理1.收入来源：明确财政性资金的收入来源，如税收收入、非税收入、上级补助收入等。2.征收管理：加强对各项收入的征收管理，确保收入及时足额入库。严格执行非税收入收缴管理制度，规范收缴流程，防止出现截留、坐支、挪用等问题。3.收入核算：按照规定的会计科目和核算方法，及时准确地核算各项收入，确保收入数据真实可靠。（三）支出管理1.支出审批：建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。严格按照预算安排和规定用途审批支出，杜绝无预算、超预算支出。2.支出审核：加强对支出凭证的审核，确保凭证真实、合法、有效。重点审核支出的合规性、合理性、准确性，防止出现虚假支出、违规报销等问题。3.支出支付：按照国库集中支付制度的要求，规范支出支付流程，确保资金支付安全、准确、及时。（四）账户管理1.账户设置：严格按照国家有关规定设置财政资金账户，不得擅自开设、变更或撤销账户。2.账户监管：加强对财政资金账户的监管，定期核对账户余额和收支情况，确保账户资金安全。严禁出租、出借账户，防止资金被挪用、套取。（五）资金调度1.调度原则：根据财政收支情况和资金需求，合理安排资金调度，确保财政资金正常运转。遵循安全性、流动性和效益性相统一的原则。2.调度计划：制定资金调度计划，明确资金调度的规模、时间、渠道等。加强与国库、银行等部门的沟通协调，确保资金调度顺利进行。3.风险防控：建立资金调度风险预警机制，及时发现和防范资金调度过程中的风险，如资金缺口风险、流动性风险等。（六）风险防控措施1.完善收入管理制度：加强对收入征收部门的监督考核力度，建立健全收入征管责任制，确保各项收入依法依规征收。2.强化支出审核监督：定期开展支出专项检查，对发现的问题及时进行整改。加强对重点支出项目的跟踪问效，提高资金使用效益。3.严格账户管理：建立账户管理档案，对账户开设、变更、撤销等情况进行详细记录。加强对账户资金的动态监控，发现异常情况及时处理。4.优化资金调度：加强对财政收支形势的分析预测，科学合理制定资金调度计划。建立资金应急保障机制，应对突发情况，确保财政资金安全。六、资产管理内部控制（一）资产分类与登记1.资产分类：按照国家资产分类标准，对财政部门管理的资产进行分类，如固定资产、流动资产、无形资产等。2.资产登记：建立资产登记制度，对资产的购置、调入、调出、处置等情况进行详细登记，确保资产信息准确完整。（二）资产配置1.配置标准：制定资产配置标准，明确各类资产的配置数量、规格、价格等要求。严格按照配置标准进行资产配置，防止超标准配置资产。2.配置程序：资产配置要按照规定的程序进行申报、审批，经批准后组织实施。加强对资产配置过程的监督，确保配置过程公开、公平、公正。（三）资产使用1.使用管理：建立资产使用管理制度，明确资产使用部门和使用人员的职责，规范资产使用行为。加强对资产使用情况的监督检查，确保资产安全完整、合理使用。2.维护保养：督促资产使用部门做好资产的维护保养工作，定期对资产进行清查盘点，及时发现和处理资产存在的问题，延长资产使用寿命。（四）资产处置1.处置程序：资产处置要严格按照规定的程序进行申报、审批、评估、拍卖等。加强对资产处置过程的监督，防止国有资产流失。2.处置收入管理：资产处置收入要按照国家有关规定及时足额上缴国库，实行“收支两条线”管理。（五）风险防控措施1.加强资产清查：定期开展资产清查工作，全面核实资产数量、价值、使用状况等，确保资产账实相符。对清查中发现的问题及时进行整改，建立健全资产清查长效机制。2.强化资产动态监管：利用信息化手段建立资产动态管理系统，实时掌握资产的增减变动情况，提高资产管理效率和透明度。3.严格资产处置审批：加强对资产处置审批环节的管理，严格审核处置申请，确保处置行为合法合规。对重大资产处置事项要进行集体决策，防止个人擅自处置资产。七、政府采购内部控制（一）采购流程1.采购预算编制：各预算单位根据工作需要和预算安排，编制政府采购预算。2.采购计划制定：预算单位根据政府采购预算，制定采购计划，明确采购项目名称、规格型号、数量、采购方式等。3.采购实施：预算单位按照采购计划组织实施采购活动，选择合适的采购方式，如公开招标、邀请招标、竞争性谈判、询价等。4.合同签订与履行：采购人与中标、成交供应商签订政府采购合同，并按照合同约定履行付款等义务。5.验收管理：采购项目完成后，采购人组织相关人员对采购项目进行验收，确保采购项目符合合同要求。6.资金支付：财政部门按照国库集中支付制度的规定，办理政府采购资金支付手续。（二）风险防控措施1.严格预算编制：加强对政府采购预算的审核，确保预算编制准确合理，避免出现预算不足或超预算采购的情况。2.规范采购方式选择：严格按照政府采购法律法规规定的采购方式进行采购，不得擅自变更采购方式。加强对采购方式选择的审批管理，防止出现违规操作。3.加强采购过程监督：建立健全政府采购监督机制，加强对采购项目的全过程监督，包括采购文件编制、开标评标、合同签订等环节。加强对采购代理机构的管理，规范其代理行为。4.强化验收管理：明确验收标准和验收程序，加强对验收人员的培训，确保验收工作客观公正。对验收不合格的采购项目，要及时督促供应商整改或重新采购。5.规范资金支付：严格按照合同约定和财政资金支付规定办理政府采购资金支付手续，防止出现资金支付风险。八、财政监督内部控制（一）监督内容包括对预算编制执行、资金管理、资产管理、政府采购等财政业务活动的合法性、合规性、真实性、效益性进行监督检查。（二）监督方式1.日常监督：各业务科室在日常工作中对本科室业务范围内的财政活动进行自我监督检查，及时发现和纠正存在的问题。2.专项监督：根据财政管理工作需要，不定期开展专项监督检查，对重点领域、重点项目、重点资金进行专项检查。3.内部审计：定期组织内部审计工作，对财政部门及其所属单位的财务收支、内部控制等情况进行审计监督。4.外部监督：积极配合审计、纪检监察等部门的外部监督检查，对提出的问题及时整改落实。（三）风险防控措施1.建立健全监督机制：完善财政监督工作制度和流程，明确监督职责和权限，加强监督人员队伍建设，提高监督工作水平。2.加强信息沟通与共享：建立财政内部各业务