江苏税务内部控制制度

PAGE江苏税务内部控制制度一、总则（一）制定目的为了加强江苏税务系统内部管理，规范税务执法行为，防范税务风险，提高税收征管质量和效率，保障国家税收收入安全，依据国家相关法律法规和税务行业标准，制定本内部控制制度。（二）适用范围本制度适用于江苏省各级税务机关及其工作人员在税收征管、税务执法、行政管理等各项工作中的内部控制。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和税收政策，确保税务工作依法依规进行。2.全面性原则：涵盖税务工作的各个环节和层面，不留死角，实现全过程、全方位的内部控制。3.制衡性原则：合理设置岗位和职责，明确各部门、各岗位之间的职责分工，形成相互制约、相互监督的工作机制。4.适应性原则：根据税务工作的发展变化和内外部环境的要求，及时调整和完善内部控制制度，确保制度的有效性和适应性。5.成本效益原则：在实施内部控制过程中，权衡控制成本与控制效益，以合理的控制成本实现最佳的控制效果。二、风险评估与应对（一）风险识别1.税收政策风险：税收政策的调整、变化可能导致税务执法依据不准确、税收征管措施不当等风险。2.执法风险：税务人员在执法过程中可能存在执法程序不规范、执法依据错误、自由裁量权滥用等风险。3.廉政风险：税务人员在工作中可能面临利益诱惑，存在以权谋私、贪污受贿、违规插手涉税中介等廉政风险。4.信息系统风险：税收征管信息系统的安全、稳定运行对于税务工作至关重要，可能存在信息泄露、系统故障、数据错误等风险。（二）风险评估1.成立风险评估小组，定期对各类风险进行评估。评估方式包括问卷调查、数据分析、案例分析、实地调研等。2.根据风险发生的可能性和影响程度，对风险进行分级，分为高风险、中风险和低风险。（三）风险应对1.风险应对策略：针对不同等级的风险，制定相应的应对策略，包括风险规避、风险降低、风险分担和风险承受。2.风险应对措施：税收政策风险应对：加强税收政策培训和解读，及时跟踪政策变化，调整征管措施和业务流程。执法风险应对：规范执法程序，加强执法监督，开展执法检查和案卷评查，提高执法人员的业务素质和执法水平。廉政风险应对：加强廉政教育，完善廉政制度，强化监督执纪问责，建立健全廉政风险防控机制。信息系统风险应对：加强信息系统安全管理，定期进行系统维护和数据备份，建立应急处理机制，确保信息系统的安全稳定运行。三、内部控制活动（一）税收征管控制1.税务登记管理：严格按照规定办理税务登记，加强对纳税人开业、变更、注销登记的审核和管理，确保税务登记信息的准确、完整。2.纳税申报管理：规范纳税申报流程，加强对纳税人申报资料的审核，及时发现和纠正申报错误，确保纳税申报的真实性、准确性和完整性。3.税款征收管理：严格按照法定权限和程序征收税款，加强对税款征收方式的管理，确保税款足额、及时入库。加强对欠税的管理，严格执行欠税公告制度，加大清缴欠税力度。4.发票管理：加强发票印制、领购、开具、取得、保管、缴销等环节的管理，严格执行发票管理制度，防范发票违法违规行为。5.税收征管档案管理：按照规定建立健全税收征管档案，加强档案的收集、整理、归档、保管和利用，确保档案资料的完整、准确和安全。（二）税务执法控制1.执法程序控制：严格按照法定程序实施税务执法，确保执法程序合法、规范。加强对执法文书的管理，规范执法文书的制作、送达和使用。2.执法依据控制：加强对税收法律法规和政策的学习和研究，确保执法依据准确、适用。建立执法依据审核制度，对重大执法事项进行集体审议，确保执法依据的合法性和准确性。3.自由裁量权控制：制定自由裁量权行使规则，明确自由裁量的范围、幅度和标准，规范自由裁量权的行使。加强对自由裁量权行使情况的监督检查，防止自由裁量权滥用。4.执法监督控制：建立健全执法监督机制，加强对税务执法全过程的监督。开展执法检查、专项督查和案卷评查，及时发现和纠正执法中存在的问题。加强对执法过错行为的责任追究，确保执法监督的有效性。（三）行政管理控制1.预算管理：加强预算编制、执行、调整和监督，严格执行预算管理制度，确保预算的科学性、合理性和严肃性。加强对预算执行情况的分析和考核，提高预算执行率。2.财务管理：规范财务收支行为，严格执行财务管理制度，加强财务核算和监督。加强对经费使用的管理，严格控制经费支出，提高资金使用效益。D.资产管理：加强资产购置、使用、处置等环节的管理，严格执行资产管理制度，确保资产的安全、完整和有效使用。定期进行资产清查，及时发现和处理资产盘盈、盘亏和毁损等问题。4.政府采购管理：严格按照政府采购法律法规和政策规定，组织实施政府采购活动。加强对政府采购项目的预算编制、采购方式确定、采购程序执行、合同签订和履行等环节的管理，确保政府采购活动的公开、公平、公正。5.人事管理：加强干部选拔任用、人员调配、教育培训、考核评价等环节的管理，严格执行人事管理制度，确保人事工作的规范、有序。加强对干部队伍建设的规划和指导，提高干部队伍素质。（四）信息系统控制1.系统安全管理：建立健全信息系统安全管理制度，加强对信息系统的安全防护，防止信息泄露、系统故障和数据丢失等风险。加强对信息系统用户的管理，严格用户权限设置，定期进行用户密码更换。2.系统运维管理：加强信息系统的日常运维管理，定期进行系统巡检、维护和升级，确保系统的稳定运行。建立系统故障应急处理机制，及时处理系统故障，保障税务工作的正常开展。3.数据质量管理：加强对税收征管数据的质量管理，建立数据质量监控机制，定期进行数据质量检查和评估，及时发现和纠正数据错误。加强对数据录入、审核、修改等环节的管理，确保数据的准确性和完整性。四、信息与沟通（一）信息收集与传递1.建立健全信息收集渠道，广泛收集内外部与税务工作相关的信息，包括税收政策信息、纳税人信息、执法信息、行政管理信息、舆情信息等。2.明确信息传递流程和方式，确保信息能够及时、准确地传递到相关部门和人员。加强内部信息沟通平台建设，实现信息的共享和交流。（二）信息共享与利用1.建立信息共享机制，加强与其他部门、单位之间的数据交换和共享，提高信息资源的利用效率。2.利用信息技术手段，对收集到的信息进行分析和处理，为税务决策、征管工作、执法监督等提供支持和依据。五、内部监督（一）监督机构与职责1.成立内部监督工作领导小组，负责统筹协调内部监督工作。领导小组下设办公室，负责日常监督工作的组织实施。2.明确内部监督机构的职责，包括制定监督计划、组织开展监督检查、提出监督建议、督促整改落实等。（二）监督方式与频率1.内部监督方式包括日常监督、专项监督和年度监督检查等。2.日常监督由各部门按照职责分工，对本部门及下属单位的内部控制执行情况进行实时监督。专项监督根据工作需要，针对特定事项或重点领域开展专项检查。年度监督检查由内部监督机构统一组织，对全系统内部控制制度的执行情况进行全面检查。（三）监督结果运用1.建立监督结果通报制度，对监督检查中发现的问题进行及时通报，督促相关部门和人员