江苏省高校内部控制制度

PAGE江苏省高校内部控制制度一、总则（一）制定目的为了加强江苏省高校内部管理，规范高校经济活动，提高资金使用效益，防范财务风险，确保高校各项事业健康可持续发展，根据国家有关法律法规和相关财经制度，结合我省高校实际情况，制定本内部控制制度。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国预算法》《行政事业单位内部控制规范（试行）》等法律法规以及教育部、财政部关于高校财务管理的相关规定制定。（三）适用范围本制度适用于江苏省内各类高等学校、高等职业学校及成人高等学校。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保高校经济活动合法合规。2.全面性原则：涵盖高校经济活动的全过程，包括预算管理、收支管理、采购管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等各个方面。3.重要性原则：在全面控制的基础上，关注重要经济活动和高风险领域，实施重点控制。4.制衡性原则：通过合理设置岗位，明确职责权限，确保不相容岗位相互分离、相互制约和相互监督。5.适应性原则：根据国家政策法规变化和高校实际情况，及时修订和完善内部控制制度，确保制度的有效性和适应性。二、预算管理（一）预算编制1.高校应按照“二上二下”的程序编制年度预算，即自下而上申报预算建议数，自上而下下达预算控制数，自下而上编制年度预算草案，自上而下批复年度预算。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，充分考虑学校事业发展规划和年度工作计划，结合财力状况，科学合理地安排各项收支。3.收入预算应根据学校事业发展计划、招生计划、收费政策等因素进行预测，确保收入的真实性和完整性。支出预算应按照支出功能分类和经济分类进行编制，细化到具体项目和科目，提高预算的准确性和可执行性。（二）预算执行1.高校应严格执行批复的预算，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序报经批准。2.建立健全预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.加强预算执行过程中的财务管理，严格控制各项支出，确保资金使用符合预算安排和相关规定。（三）预算调整1.预算调整应遵循必要性、可行性和可控性原则，严格控制调整范围和幅度。2.因国家政策调整、学校事业发展需要等原因确需调整预算的，应按照规定的程序提出申请，经学校预算管理部门审核后，报学校领导审批。3.预算调整申请应详细说明调整的原因，并提供相关依据和数据，确保调整后的预算合理可行。（四）预算分析与考核1.高校应定期对预算执行情况进行分析，撰写预算执行情况分析报告，并报送学校领导和相关部门。分析报告应包括预算执行情况、存在问题及原因分析、改进措施建议等内容。2.建立预算考核机制，将预算执行情况纳入学校内部绩效考核体系，对预算执行情况较好的部门和个人给予奖励，对预算执行不力的部门和个人进行问责。三、收支管理（一）收入管理1.高校收入包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。2.严格执行国家收费政策，规范收费行为，确保收费项目合法合规、收费标准准确无误。加强收费票据管理，建立健全收费票据领购、使用、保管、核销等制度。3.加强对各项收入的核算和管理，确保收入及时足额入账，严禁设立账外账和“小金库”。定期对收入情况进行分析，及时发现和解决收入管理中存在的问题。（二）支出管理1.高校支出应严格按照国家有关法律法规和财务制度的规定进行核算和管理，确保支出合法合规、真实有效。2.建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。各项支出应按照规定的程序审批后，方可办理报销手续。3.加强对支出的分类管理，严格控制人员经费、公用经费等一般性支出，确保重点项目和事业发展的资金需求。优化支出结构，提高资金使用效益。4.严格执行政府采购制度和招投标制度，对纳入政府采购范围的货物、工程和服务，应按照规定的程序进行采购，确保采购过程公开、公平、公正。（三）收支审批1.高校应建立健全收支审批制度，明确审批流程和审批权限。各项收支应按照规定的程序审批后，方可办理相关手续。2.审批人员应严格按照审批制度的规定进行审批，对不符合规定的收支事项不予批准。同时，应加强对审批过程的监督和管理，确保审批工作的公正、透明。（四）收支核算与监督1.高校应按照国家统一的会计制度进行收支核算，确保会计信息真实、准确、完整。加强对收支业务的账务处理和档案管理，建立健全收支台账，定期进行核对和清理。2.建立健全内部监督机制，加强对收支管理的监督检查。定期对收支情况进行审计，及时发现和纠正收支管理中存在的问题。同时，积极接受财政、审计、纪检监察等部门的监督检查，对检查中发现的问题及时整改落实。四、采购管理（一）采购预算1.高校应根据事业发展需要和年度工作计划，编制采购预算。采购预算应纳入学校年度预算管理，确保采购资金的合理安排。2.采购预算应按照政府采购目录和限额标准进行编制，明确采购项目的名称、规格、数量、金额等内容。同时，应充分考虑采购项目的必要性和可行性，避免盲目采购和重复采购。（二）采购计划1.根据采购预算，制定采购计划。采购计划应明确采购项目的实施时间、采购方式、采购程序等内容。2.采购计划应按照规定的程序报经批准后实施。在实施过程中，如因特殊情况需要调整采购计划的，应按照规定的程序报经批准。（三）采购实施1.高校应按照政府采购制度和招投标制度的规定，组织实施采购活动。采购方式包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等。2.采购过程应严格按照规定的程序进行，确保采购活动公开、公平、公正。加强对采购过程的监督和管理，防止出现违规行为。3.采购合同应按照《中华人民共和国民法典》等法律法规的规定签订，明确双方的权利和义务。采购合同签订后，应及时组织实施，并加强对合同执行情况的跟踪和管理。（四）采购验收1.采购项目完成后，应及时组织验收。验收人员应按照采购合同的要求，对采购项目的数量、质量、规格等进行验收。2.验收合格的采购项目，应办理验收手续，并及时入账。验收不合格的采购项目，应按照合同约定及时处理，确保采购资金的安全和有效使用。（五）采购监督1.建立健全采购监督机制，加强对采购活动的全过程监督。定期对采购项目进行审计，及时发现和纠正采购过程中存在的问题。2.积极接受财政、审计、纪检监察等部门的监督检查，对检查中发现的问题及时整改落实。同时，加强对采购人员的培训和管理，提高采购人员的业务水平和廉洁自律意识。五、资产管理（一）资产清查1.高校应定期进行资产清查，确保资产账实相符。资产清查范围包括流动资产、固定资产、无形资产等。2.资产清查工作应按照规定的程序和方法进行，明确清查人员的职责和分工。清查结束后，应编制资产清查报告，如实反映资产清查情况。3.对资产清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。（二）资产登记1.建立健全资产登记制度，对资产的购置、调入、调出、处置等情况进行详细登记。资产登记应包括资产的名称、规格、数量、价值、购置时间、使用部门等信息。2.加强对资产登记信息的管理，确保资产登记信息的真实、准确、完整。定期对资产登记信息进行核对和清理，及时更新资产登记信息。（三）资产使用1.高校应建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和使用人员的职责和权限。资产使用部门应按照规定的用途使用资产，不得擅自改变资产用途。2.加强对资产使用情况的监督和管理，定期对资产使用情况进行检查和评估。对长期闲置、低效运转的资产，应及时进行调剂或处置，提高资产使用效益。（四）资产处置1.高校应按照国家有关规定，对资产进行处置。资产处置方式包括出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。2.资产处置应按照规定的程序进行审批，确保资产处置合法合规。资产处置收入应按照国家有关规定进行管理，实行“收支两条线”，严禁截留、挪用和私分资产处置收入。（五）资产监督1.建立健全资产监督机制，加强对资产管理活动的全过程监督。定期对资产进行审计，及时发现和纠正资产管理中存在的问题。2.积极接受财政、审计、纪检监察等部门的监督检查，对检查中发现的问题及时整改落实。同时，加强对资产管理人员的培训和管理，提高资产管理人员的业务水平和廉洁自律意识。六、建设项目管理（一）项目立项1.高校应根据事业发展需要和资金状况，编制建设项目立项计划。建设项目立项计划应纳入学校年度预算管理，确保建设项目资金的合理安排。2.建设项目立项应按照规定的程序进行审批，确保项目立项合法合规。立项审批部门应组织专家对项目的可行性、必要性、合理性等进行论证，提出审批意见。（二）项目预算1.根据建设项目立项批复，编制项目预算。项目预算应按照国家有关规定和工程建设标准进行编制，明确项目的建设内容、建设规模、建设标准、投资估算等内容。2.项目预算应按照规定的程序报经批准后实施。在实施过程中，如因特殊情况需要调整项目预算的，应按照规定的程序报经批准。（三）项目实施1.高校应按照国家有关规定和工程建设程序，组织实施建设项目。建设项目实施过程中，应严格按照项目预算和工程建设标准进行施工，确保工程质量和进度。2.加强对建设项目实施过程的监督和管理，建立健全项目管理制度，明确项目管理人员的职责和权限。定期对项目实施情况进行检查和评估，及时发现和解决项目实施过程中存在的问题。（四）项目验收1.建设项目完成后，应及时组织验收。验收人员应按照项目预算和工程建设标准，对项目的建设内容、建设规模、建设质量等进行验收。2.验收合格的建设项目，应办理验收手续，并及时入账。验收不合格图建设项目，应按照合同约定及时整改，确保建设项目达到预期目标。（五）项目监督1.建立健全建设项目监督机制，加强对建设项目全过程的监督。定期对建设项目进行审计，及时发现和纠正建设项目中存在的问题。2.积极接受财政、审计、纪检监察等部门的监督检查，对检查中发现的问题及时整改落实。同时，加强对建设项目管理人员的培训和管理，提高建设项目管理人员的业务水平和廉洁自律意识。七、合同管理（一）合同签订1.高校在经济活动中签订合同，应按照《中华人民共和国民法典》等法律法规的规定进行。合同签订前，应进行充分的调查和论证，确保合同的合法性、合理性和可行性。2.合同文本应明确双方的权利和义务，条款应具体、清晰、准确。合同签订后，应及时报学校合同管理部门备案。（二）合同执行1.高校应严格按照合同约定执行合同，确保合同的有效履行。合同执行过程中，如因特殊情况需要变更合同的，应按照规定的程序报经批准，并签订补充合同。2.加强对合同执行情况的跟踪和管理，定期对合同执行情况进行检查和评估。对合同执行中出现的问题，应及时采取