江西单位内部控制制度

PAGE江西单位内部控制制度一、总则（一）制定目的本内部控制制度旨在加强江西单位内部管理，规范单位各项经济活动，提高单位管理水平和风险防范能力，确保单位资产安全、财务信息真实完整，保障单位各项工作合法合规、高效有序运行，实现单位发展战略目标。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国预算法》《行政事业单位内部控制规范（试行）》以及其他相关法律法规和行业标准制定。（三）适用范围本制度适用于江西单位及其所属各部门、各分支机构的所有经济活动和管理行为。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和政策规定，确保单位各项活动合法合规。2.全面性原则：涵盖单位经济活动的全过程，包括预算管理、收支管理、政府采购、资产管理、建设项目管理、合同管理等各个方面，不留管理死角。3.重要性原则：在全面控制的基础上，关注重要经济活动和关键岗位，重点监控高风险领域和环节。4.制衡性原则：通过合理设置岗位，明确职责权限，实施不相容岗位分离，确保决策权、执行权和监督权相互分离、相互制约。5.适应性原则：根据单位内外部环境变化和管理要求，不断修订和完善内部控制制度，确保制度的有效性和适应性。二、组织架构与职责分工（一）组织架构江西单位建立健全了决策层、管理层和执行层相互分离、相互制约的组织架构。决策层负责单位重大事项的决策和战略规划；管理层负责组织实施决策层的决策，制定具体管理制度和业务流程；执行层负责具体业务操作和日常管理工作。（二）职责分工1.单位负责人：对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责，是内部控制的第一责任人。2.财务部门：负责制定财务管理制度，组织会计核算，实施财务监督，编制财务报告，参与单位经济活动的预算编制、执行和分析等工作。3.业务部门：负责本部门业务活动的具体实施，严格按照单位内部控制制度和业务流程开展工作，确保业务活动合法合规、真实有效。同时，配合财务部门做好相关财务工作，提供准确的业务数据和信息。4.审计部门：负责对单位内部控制制度的执行情况进行审计监督，检查内部控制的有效性，发现问题及时提出整改建议，并跟踪整改落实情况。5.其他部门：按照各自职责，协同做好单位内部控制相关工作，形成全员参与、共同推进内部控制的良好局面。三、预算管理（一）预算编制1.单位应当根据国家有关政策法规和本单位发展战略、年度工作计划，科学合理地编制年度预算。2.预算编制应当遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，由各部门提出预算建议数，财务部门审核、平衡，经单位负责人审定后报上级主管部门或财政部门。3.预算编制应当充分考虑单位的收入来源和支出需求，确保预算收支平衡。同时，要加强对预算项目的可行性研究和论证，提高预算编制的准确性和科学性。（二）预算执行1.单位应当严格执行经批准的预算，按照预算安排组织各项收入和支出，不得擅自调整预算。2.各部门应当按照预算规定的用途使用资金，不得截留、挪用、浪费资金。财务部门应当加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.建立预算执行考核机制，对各部门预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门严格执行预算。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如因国家政策调整、市场环境变化、单位发展战略调整等原因需要调整预算的，应当按照规定的程序进行申请和审批。2.预算调整申请应当由业务部门提出，详细说明调整的原因、内容、金额等，经财务部门审核、单位负责人审批后，报上级主管部门或财政部门备案。3.未经批准，不得擅自调整预算。四、收支管理（一）收入管理1.单位应当加强对收入的管理，确保收入合法合规、及时足额入账。各项收入应当按照国家有关规定进行核算和管理，严禁私设小金库、截留收入等行为。2.建立健全收入管理制度，明确收入归口管理部门和岗位职责，规范收入确认、计量、记录和报告等流程。3.加强对收费项目和标准的管理，严格按照国家规定的收费范围和标准收费，不得擅自提高或降低收费标准。收费项目和标准发生变化时，应当及时办理相关审批手续，并向社会公示。（二）支出管理1.单位应当加强对支出的管理，严格控制支出规模，优化支出结构，提高资金使用效益。各项支出应当符合国家有关法律法规和财务制度的规定，严禁超预算支出、无预算支出等行为。2.建立健全支出管理制度，明确支出审批权限和程序，规范支出申请、审批、支付、核算等流程。3.加强对支出的审核把关，重点审核支出的真实性、合法性、合理性和相关性。对不符合规定的支出，不得予以报销。4.严格执行公务卡制度，除按规定可以使用现金支付的情况外，单位工作人员在公务活动中发生的公务支出，应当使用公务卡结算。五、政府采购（一）采购预算编制1.单位应当根据年度工作计划和实际需要，编制政府采购预算。政府采购预算应当包括采购项目、采购数量、采购金额、采购时间等内容。2.采购预算编制应当遵循“应编尽编、细化编制”的原则，确保采购项目明确、采购数量准确、采购金额合理。同时，要充分考虑采购项目的特殊性和市场变化情况，合理安排采购时间。（二）采购实施1.单位应当按照政府采购法律法规和相关规定，组织实施政府采购活动。采购方式包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等，应当根据采购项目的特点和要求选择合适的采购方式。2.建立健全政府采购内部控制制度，明确采购部门和岗位职责，规范采购流程，包括采购需求制定、采购文件编制、采购信息发布、供应商选择、采购合同签订、采购验收等环节。3.加强对政府采购活动的监督管理，确保采购过程公开、公平、公正。采购部门应当严格按照采购程序进行操作，不得擅自改变采购方式和采购程序。同时，要加强对采购合同执行情况的跟踪检查，确保采购合同的有效履行。（三）采购验收1.采购项目完成后，单位应当组织相关部门和人员进行验收。验收人员应当根据采购合同和采购文件的要求，对采购项目的数量、质量、规格、性能等进行全面验收。2.验收合格的采购项目，应当及时办理资产入账手续；验收不合格的采购项目，应当按照合同约定及时与供应商协商解决，要求供应商采取补救措施或退换货物等。六、资产管理（一）资产配置1.单位应当根据工作需要和资产状况，合理配置资产。资产配置应当遵循科学合理、勤俭节约、从严控制的原则，避免资产闲置和浪费。2.建立健全资产配置管理制度，明确资产配置标准和审批程序。资产配置标准应当根据单位的性质、职能、业务范围等因素制定，确保资产配置与单位实际需求相适应。3.新增资产应当按照规定的程序进行审批，未经批准不得擅自购置资产。同时，要加强对资产购置的预算管理，将资产购置纳入年度预算，确保资产购置资金来源合法合规。（二）资产使用1.单位应当加强对资产使用的管理，建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和岗位职责，规范资产使用流程。2.资产使用部门应当按照规定的用途使用资产，不得擅自改变资产用途。同时，要加强对资产的日常维护和保养，确保资产安全完整、正常运行。3.建立资产使用登记制度，对资产的领用、使用、归还等情况进行详细记录。定期对资产使用情况进行清查盘点，做到账实相符。（三）资产处置1.单位应当按照国家有关规定，对资产进行处置。资产处置包括资产出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。2.建立健全资产处置管理制度，明确资产处置审批程序和处置方式。资产处置应当按照规定进行评估，确保资产处置价格合理、公正。3.资产处置收入应当按照国家有关规定进行管理，实行“收支两条线”，纳入单位预算，统一核算，统一管理。七、建设项目管理（一）项目立项1.单位应当根据国家有关政策法规和本单位发展战略，结合实际工作需要，提出建设项目立项申请。立项申请应当包括项目名称、项目背景、项目建设内容、项目投资估算、项目预期效益等内容。2.建设项目立项应当进行可行性研究和论证，组织相关专家对项目的技术可行性、经济合理性、环境影响等进行评估。可行性研究报告应当作为项目决策的重要依据。3.建设项目立项应当按照规定的程序进行审批，经单位负责人审定后报上级主管部门或相关部门批准。未经批准，不得擅自开展建设项目。（二）项目实施1.单位应当按照批准的建设项目实施方案组织实施项目建设。建立健全项目实施管理制度，明确项目实施部门和岗位职责，规范项目实施流程，包括项目招投标、合同签订、工程监理、工程质量控制、工程进度管理、资金支付管理等环节。2.加强对项目实施过程的监督管理，确保项目建设质量和进度。项目实施部门应当定期向单位报告项目实施情况，及时解决项目实施过程中存在的问题。3.严格控制项目建设成本，加强对项目资金的管理。项目资金应当专款专用，按照规定的用途和程序使用，不得截留、挪用、浪费资金。同时，要加强对项目资金的核算和监督，确保资金使用合法合规、安全有效。（三）项目验收1.建设项目完成后，单位应当组织相关部门和人员进行验收。验收人员应当根据项目可行性研究报告、设计文件、合同等要求，对项目的建设内容、工程质量、设备运行、资金使用等进行全面验收。2.验收合格的建设项目，应当及时办理资产交付使用手续；验收不合格的建设项目，应当按照合同约定及时与施工单位协商解决，要求施工单位采取补救措施或返工重建等。八、合同管理（一）合同签订1.单位应当加强对合同签订的管理，建立健全合同签订管理制度，明确合同签订流程和审批程序。2.合同签订前，应当对合同对方的主体资格、信用状况、履约能力等进行审查，确保合同对方具备签订合同的资格和能力。3.合同文本应当采用国家统一的合同示范文本或符合法律法规规定的格式文本。合同条款应当明确、具体、完整，包括合同双方的权利义务、合同标的、数量、质量、价款、履行期限、履行地点、违约责任等内容。4.合同签订应当按照规定的程序进行审批，经单位负责人或授权代表签字盖章后生效。未经批准，不得擅自签订合同。（二）合同履行1.单位应当严格按照合同约定履行义务，确保合同的有效履行。合同履行过程中，如发生合同变更、解除等情况，应当按照规定的程序进行申请和审批。2.建立合同履行跟踪检查制度，定期对合同履行情况进行检查，及时发现和解决合同履行中存在的问题。合同履行部门应当定期向单位报告合同履行情况，确保单位领导及时掌握合同履行动态。3.加强对合同纠纷的管理，及时收集、整理与合同纠纷有关的证据材料，依法维护单位的合法权益。合同纠纷发生后，应当按照规定的程序进行处理，妥善解决合同纠纷。（三）合同归档1.单位应当加强对合同档案的管理，建立健全合同档案管理制度，明确合同档案管理部门和岗位职责，规范合同档案归档流程。2.合同签订后应当及时归档，合同档案应当包括合同文本、合同审批文件、合同履行记录、合同纠纷处理文件等相关资料。3.合同档案应当妥善保管，定期进行整理和归档，确保合同档案的完整、安全。同时，要建立合同档案查阅制度，严格控制合同档案的查阅范围和查阅程序，防止合同档案泄露。九、监督与评价（一）内部监督1.单位应当建立健全内部监督制度，加强对内部控制制度执行情况的监督检查。内部监督应当涵盖单位经济活动的全过程，包括预算管理、收支管理、政府采购、资产管理、建设项目管理、合同管理等各个方面。2.审计部门应当定期对单位内部控制制度的执行情况进行审计监督，检查内部控制的有效性，发现问题及时提出整改建议，并跟踪整改落实情况。3.各部门应当对本部门内部控制制度的执行情况进行自查自纠，及时发现和解决本部门存在的问题。同时，要配合审计部门做好相关审计工作，提供准确的业务数据和信息。（二）自我评价1.单位应当定期开展内部控制自我评价工作，对内部控制制度的健全性、有效性进行全面评价。自我评价工作应当由单位负责人牵头，组织相关部门和人员参与。2.内部控制自我评价应当制定详细的评价方案，明确评价范围、评价方法、评价标准等内容。评价方法可以采用个别访谈、问卷调查、专题讨论、穿行测试、实地查验、抽样和比较分析等方法。3.内部控制自我评价结束后，应当形成自我评价报告，对内部控制制度存在的问题进行分析