江苏省企业内部审计制度

PAGE江苏省企业内部审计制度一、总则（一）制定目的为加强江苏省企业内部管理和监督，规范企业内部审计工作，提高企业经济效益，保障企业健康发展，根据国家有关法律法规和行业标准，结合本省实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于江苏省境内依法设立的各类企业，包括国有企业、集体企业、民营企业、外资企业等。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构应独立于被审计部门，不受其他部门或个人的干涉，独立行使审计职权。2.客观性原则：内部审计人员应客观公正地开展审计工作，如实反映审计发现的问题，不得隐瞒或歪曲事实。3.权威性原则：内部审计机构应具有一定的权威性，其审计结论和建议应得到企业管理层的重视和支持。4.保密性原则：内部审计人员应对审计过程中知悉的企业商业秘密和内部信息予以保密，不得泄露给无关人员。二、内部审计机构和人员（一）机构设置1.企业应根据自身规模和管理需要，设置独立的内部审计机构，配备相应的内部审计人员。2.内部审计机构应直接对企业董事会或最高管理层负责，并向其报告工作。（二）人员配备1.内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，包括财务、审计、法律、风险管理等方面的知识。2.内部审计人员应保持独立性和客观性，不得参与被审计部门的业务活动或利益关系。3.企业应定期对内部审计人员进行培训和考核，提高其业务水平和综合素质。（三）职责权限1.职责对企业财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。对企业内部管理制度的执行情况进行检查和评价。对企业重大投资项目、重大经济合同等进行审计评估。对企业内部审计发现的问题提出整改建议，并跟踪整改情况。协助企业管理层开展风险管理工作，提供风险管理咨询和建议。2.权限有权要求被审计部门提供与审计事项有关的文件、资料、财务账目等。有权检查被审计部门的财务收支、经济活动、内部控制等情况。有权向有关人员进行调查取证，要求其提供相关证明材料。有权对被审计部门违反法律法规、企业内部管理制度的行为提出纠正意见和建议。有权对企业内部审计工作中发现的重大问题及时向企业管理层报告。三、内部审计工作程序（一）审计计划1.内部审计机构应根据企业年度经营目标和管理重点，制定年度内部审计计划。2.年度内部审计计划应包括审计项目、审计范围、审计时间、审计人员等内容。3.内部审计机构应将年度内部审计计划报企业管理层批准后实施。（二）审计准备1.根据审计计划，成立审计组，明确审计组成员的分工和职责。2.审计组应收集与审计项目有关的法律法规、政策文件、企业内部管理制度等资料，了解被审计部门的基本情况。3.审计组应制定审计工作方案，明确审计目标、审计范围、审计方法、审计步骤等内容。（三）审计实施1.审计组应按照审计工作方案开展审计工作，通过审查会计凭证、账簿、报表等资料，检查实物资产，向有关人员进行调查取证等方式，获取审计证据。2.审计组应编制审计工作底稿，记录审计过程和审计发现的问题，审计工作底稿应真实、完整、准确。3.在审计实施过程中，审计组应及时与被审计部门沟通，听取其意见和建议，对审计发现的问题进行初步分析和判断。（四）审计报告1.审计组应在审计实施结束后，撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。2.审计报告应经审计组组长审核后，报内部审计机构负责人审定。3.内部审计机构负责人应将审定后的审计报告报企业管理层审批。4.企业管理层应根据审计报告的内容，做出相应的决策和处理意见。（五）审计整改1.被审计部门应根据审计报告中提出的整改建议，制定整改措施，明确整改责任人和整改期限。2.被审计部门应在规定的期限内完成整改工作，并将整改情况书面报告内部审计机构。3.内部审计机构应对被审计部门的整改情况进行跟踪检查，确保整改工作落实到位。4.对整改不力的被审计部门，内部审计机构应向企业管理层提出进一步的处理建议。四、内部审计内容（一）财务收支审计1.审查企业财务收支的真实性、合法性和合规性。2.检查企业财务管理制度的执行情况，包括财务审批制度、财务核算制度、财务报告制度等。3.对企业财务报表进行审计，核实其真实性和准确性。（二）经济活动审计1.审查企业重大投资项目的可行性、决策程序、资金使用情况等。2.检查企业重大经济合同的签订、执行情况，包括合同条款的合法性、完整性、履行情况等。3.对企业经营活动的效益性进行审计，评估企业的盈利能力、资产运营能力、偿债能力等。（三）内部控制审计1.审查企业内部控制制度的健全性和有效性。2.检查企业内部控制制度的执行情况，包括内部控制流程的设计、执行、监督等环节。3.对企业内部控制存在的问题提出改进建议，促进企业完善内部控制制度。（四）风险管理审计1.评估企业风险管理体系的健全性和有效性。2.检查企业风险管理措施的执行情况，包括风险识别、风险评估、风险应对等环节。3.对企业面临的重大风险进行专项审计，提出风险管理建议，帮助企业降低风险。五、内部审计质量控制（一）质量控制目标1.确保内部审计工作符合国家有关法律法规和行业标准的要求。2.保证内部审计工作的质量，提高审计结论的可靠性和准确性。3.促进内部审计机构和人员不断提高业务水平和综合素质。（二）质量控制措施1.建立健全内部审计质量控制制度，明确质量控制的目标、原则、程序和方法。2.加强内部审计人员的培训和考核，提高其业务水平和综合素质。3.对内部审计工作进行全过程质量控制，包括审计计划、审计准备、审计实施、审计报告、审计整改等环节。4.定期对内部审计工作