内部健全会计制度

PAGE内部健全会计制度一、总则（一）目的本制度旨在建立健全公司内部会计制度，规范会计行为，保证会计资料真实、完整，加强经济管理和财务管理，提高经济效益，维护社会主义市场经济秩序。（二）依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》以及国家其他有关法律法规制定。（三）适用范围本制度适用于公司及其所属各部门、各分支机构。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保会计工作合法合规。2.真实性原则：会计核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.准确性原则：会计凭证、账簿、报表等会计资料应准确无误，数据计算和记录应符合规定。4.完整性原则：涵盖公司所有经济业务活动，保证会计信息全面完整。5.及时性原则：及时进行会计核算和报告，不得拖延，确保信息时效性。二、会计机构与会计人员（一）会计机构设置公司设立独立的会计部门，负责公司的会计核算、财务管理等工作。会计部门应配备必要的办公设备和会计软件，以满足日常工作需求。（二）会计人员配备1.根据公司业务规模和核算要求，配备足够数量的会计人员，包括会计主管、会计、出纳等岗位。2.会计人员应具备相应的专业知识和技能，取得会计从业资格证书，并定期参加继续教育，不断更新知识，提高业务水平。（三）会计人员职责1.会计主管职责负责组织领导公司的会计工作，制定会计人员岗位职责，确保会计工作有序进行。审核重要财务收支、会计凭证和财务报表，对公司财务状况和经营成果进行分析，为管理层提供决策支持。协调与外部审计机构、税务机关等相关部门的关系，确保公司财务工作符合法律法规要求。2.会计职责按照国家统一的会计制度和公司内部规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，为公司财务管理提供基础数据支持。协助会计主管进行财务审计、税务申报等工作，配合完成其他相关财务工作任务。3.出纳职责负责公司现金收付、银行结算等资金管理工作，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账实相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等，严格按照规定使用和保管。（四）会计工作交接1.会计人员工作调动或者因故离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。没有办清交接手续的，不得调动或者离职。2.接替人员应当认真接管移交工作，并继续办理移交的未了事项。3.会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交。一般会计人员交接，由会计主管监交；会计主管交接，由公司财务负责人监交。三、会计核算（一）会计核算基本要求1.公司应当按照国家统一的会计制度规定的会计处理方法进行会计核算，保证会计指标口径一致、相互可比。2.会计核算应当以人民币为记账本位币。业务收支以人民币以外的货币为主的单位，可以选定其中一种货币作为记账本位币，但编制的财务会计报告应当折算为人民币。3.公司会计核算应当划分会计期间，分期结算账目和编制财务会计报告。会计期间分为年度、半年度、季度和月度。年度、半年度、季度和月度均按公历起讫日期确定。半年度、季度和月度称为会计中期。（二）会计凭证1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。公司应根据实际发生的经济业务事项，取得或填制原始凭证，并及时送交会计机构。2.原始凭证应当具备以下基本内容：凭证的名称、填制日期、填制凭证单位名称或者填制人姓名、经办人员的签名或者盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额。3.记账凭证应当根据审核无误的原始凭证填制，记账凭证必须具备以下内容：填制日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计主管人员签名或者盖章。收款和付款记账凭证还应当由出纳人员签名或者盖章。（三）会计账簿1.公司应当依法设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。2.总账、明细账应当定期打印。发生收款和付款业务的，在输入收款凭证和付款凭证的当天必须打印出现金日记账和银行存款日记账，并与库存现金核对无误。3.会计账簿应当按照连续编号的页码顺序登记。会计账簿记录发生错误或者隔页、缺号、跳行的，应当按照国家统一的会计制度规定的方法更正，并由会计人员和会计机构负责人（会计主管人员）在更正处盖章。（四）财务会计报告1.公司应当按照国家统一的会计制度规定的财务会计报告编制基础、编制依据、编制原则和方法，定期编制财务会计报告。财务会计报告包括会计报表及其附注和其他应当在财务会计报告中披露的相关信息和资料。会计报表至少应当包括资产负债表、利润表、现金流量表等报表。2.月度财务会计报告应当于月度终了后6天内（节假日顺延，下同）对外提供；季度财务会计报告应当于季度终了后15天内对外提供；半年度财务会计报告应当于半年度终了后60天内对外提供；年度财务会计报告应当于年度终了后4个月内对外提供。3.公司对外提供的财务会计报告应当由公司负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章；设置总会计师的单位，还须由总会计师签名并盖章。公司负责人应当保证财务会计报告真实、完整。四、财务管理制度（一）资金管理制度1.现金管理制度公司现金收入应于当日送存开户银行，当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间。公司支付现金，可以从本公司库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本公司的现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。坐支单位应当定期向开户银行报送坐支金额和使用情况。公司从开户银行提取现金，应当写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。公司因采购地点不固定，交通不便以及其他特殊情况必须使用现金的，应向开户银行提出申请，经开户银行审核后，予以支付现金。公司应当建立健全现金账目，逐笔记载现金支付。账目应当日清月结，账款相符。2.银行存款管理制度公司应当按照国家有关规定，在其所在地银行开设账户，办理存款、取款和转账结算。公司应当严格遵守银行结算纪律，不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用；不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金；不准无理拒绝付款，任意占用他人资金；不准违反规定开立和使用银行账户。公司应当指定专人定期核对银行账户，每月至少核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。如调节不符，应查明原因，及时处理。公司应当定期和不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符。发现不符，应及时查明原因，作出处理。（二）成本费用管理制度1.成本费用核算原则公司应当根据生产经营特点和管理要求，确定适合本公司的成本核算对象、成本项目和成本计算方法。成本核算对象、成本项目以及成本计算方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应当根据管理权限，经股东大会或董事会，或经理（厂长）会议或类似机构批准，并在会计报表附注中予以说明。公司应当按照权责发生制原则核算成本费用。凡是当期已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应作为当期的费用；凡是不属于当期的费用，即使款项已在当期收付，也不应作为当期的费用。2.成本费用控制措施公司应当建立成本费用控制制度，对成本费用进行预算、核算、分析和考核，降低成本费用，提高经济效益。公司应当加强对成本费用的预算管理，根据公司的经营目标和成本费用构成情况，编制年度成本费用预算，并将预算指标分解到各部门、各岗位，确保成本费用预算的有效执行。公司应当加强对成本费用的核算管理，按照国家统一的会计制度规定，正确核算成本费用，及时、准确地反映成本费用的发生情况。公司应当加强对成本费用的分析管理，定期对成本费用进行分析，找出成本费用升降变动的原因，采取有效措施，降低成本费用。公司应当加强对成本费用的考核管理，建立成本费用考核制度，对各部门、各岗位的成本费用预算执行情况进行考核，将考核结果与绩效挂钩，激励各部门、各岗位降低成本费用。（三）固定资产管理制度1.固定资产的确认与计量固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。公司固定资产应按照取得时的实际成本入账。实际成本包括买价、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。2.固定资产折旧公司应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的使用寿命和预计净残值，并根据与固定资产有关的经济利益的预期实现方式，合理选择固定资产折旧方法。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应当根据管理权限，经股东大会或董事会，或经理（厂长）会议或类似机构批准，并在会计报表附注中予以说明。公司应当按月计提固定资产折旧，并根据用途分别计入相关资产的成本或当期损益。3.固定资产的清查与处置公司应当定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查盘点结果应当编制清查报告，并及时查明盘盈、盘亏的原因，报经批准后进行处理。公司固定资产处置包括出售、报废、毁损、对外投资、非货币性资产交换、债务重组等。固定资产处置应当按照规定的程序进行审批，并及时进行会计处理。五、财务监督（一）内部监督1.公司应当建立健全内部财务监督制度，对财务活动进行日常监督和定期检查。2.公司会计机构、会计人员对本公司的经济活动进行会计监督。对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。3.公司应当建立健全财务风险预警机制，对财务风险进行实时监控和预警，及时采取措施防范和化解财务风险。（二）外部监督1.公司应当接受财政、审计、税务等有关部门依法实施的监督检查，如实提供会计凭证、会计账