武汉理工大学预算绩效管理实施细则

武汉理工大学预算绩效管理实施细则第一条总则为全面贯彻落实《中华人民共和国预算法》《中共中央国务院关于全面实施预算绩效管理的意见》《教育部直属高校和直属单位预算绩效管理暂行办法》等文件精神，优化学校资源配置，提升资金使用效益，结合武汉理工大学（以下简称“学校”）实际，制定本实施细则。本细则适用于学校所有纳入预算管理的资金，包括财政拨款、事业收入、经营收入、捐赠收入及其他收入安排的预算，涵盖基本支出、项目支出、科研经费、资产购置及维修改造等各类支出。预算绩效管理遵循“全面覆盖、突出重点，科学规范、约束有力，业财融合、激励相容”原则，贯穿预算编制、执行、监督全过程，实现“预算编制有目标、预算执行有监控、预算完成有评价、评价结果有应用”的闭环管理。第二条管理职责（一）预算绩效管理领导小组。学校成立由校长任组长，分管财务、审计、人事的校领导任副组长，财务处、审计处、人事处、发展规划处、教务处、科学技术发展院、社会科学处、资产与实验室管理处、后勤保障处等部门主要负责人为成员的预算绩效管理领导小组（以下简称“领导小组”）。领导小组负责审定学校预算绩效管理政策制度、年度重点评价项目、评价结果应用方案；研究解决预算绩效管理中的重大问题；统筹协调跨部门预算绩效管理工作。（二）财务处。作为预算绩效管理牵头部门，负责制定学校预算绩效管理具体制度；组织指导各部门（单位）编制预算绩效目标；实施预算执行动态监控；组织开展部门评价和重点绩效评价；审核绩效评价结果，提出预算安排、政策调整等建议；建立健全预算绩效指标库和信息管理系统；汇总编制学校整体绩效报告。（三）业务主管部门。包括教务处、科学技术发展院、社会科学处、资产与实验室管理处、后勤保障处等负责具体业务管理的部门（以下简称“主管部门”）。主管部门负责本领域预算绩效管理工作，指导项目负责人编制绩效目标；监督项目执行，开展日常监控；组织本领域项目单位自评；配合财务处开展部门评价和重点评价；根据评价结果完善管理制度、改进管理措施。（四）项目实施单位及负责人。项目实施单位（含学院、直属单位等）是预算绩效管理的责任主体，项目负责人为直接责任人。项目实施单位及负责人负责编制项目绩效目标，确保目标与项目内容、资金规模、实施周期匹配；严格执行预算，落实绩效监控要求；按规定开展单位自评，如实反映绩效目标完成情况；根据评价结果整改问题、改进管理。（五）审计处。负责对预算绩效管理工作的合规性、有效性进行审计监督，对重大项目开展绩效审计，提出审计意见并跟踪整改情况。（六）人事处。负责将预算绩效管理结果与部门及个人考核、评优评先、职务晋升等挂钩，落实激励约束机制。第三条预算绩效目标管理（一）绩效目标编制。所有预算项目（含基本支出中的特定目标类支出）必须编制绩效目标，未按要求编制的不得纳入预算。绩效目标包括总体目标和年度目标，应符合“指向明确、细化量化、合理可行、相应匹配”要求：1.总体目标：反映项目在整个实施周期内的预期产出和效果，与学校战略规划、部门职责及事业发展需求一致。2.年度目标：根据总体目标和预算年度工作任务细化，包括产出指标（数量、质量、时效、成本）、效益指标（经济效益、社会效益、生态效益、可持续影响）和满意度指标（服务对象或利益相关方满意度）。3.绩效指标：需量化表述，不能直接量化的可采用定性分级表述（如“优秀、良好、合格、不合格”），并明确具体衡量标准。（二）绩效目标审核。预算编制阶段，项目实施单位提交《武汉理工大学项目绩效目标申报表》（以下简称《申报表》）及相关支撑材料，经主管部门初审后报财务处。财务处会同领导小组相关成员单位，从以下方面对绩效目标进行审核：1.相关性：目标是否与学校事业发展规划、部门职责、项目内容直接相关，是否针对实际问题。2.完整性：目标是否涵盖产出、效益、满意度等核心内容，指标是否全面反映项目预期效果。3.可行性：目标是否符合资金预算、实施条件和技术能力，成本测算是否合理。4.可衡量性：指标是否清晰、具体，是否可通过统计数据或第三方评估等方式验证。审核结果分为“通过”“修改后通过”“不通过”三类。“修改后通过”的项目，实施单位需在3个工作日内修改并重新提交；“不通过”的项目，不得纳入预算或调整预算安排。（三）绩效目标批复与调整。经审核通过的绩效目标随预算同步批复至项目实施单位。预算执行中，因政策调整、不可抗力或实际工作需要等导致绩效目标无法实现的，项目实施单位需提交《武汉理工大学预算绩效目标调整申请表》，说明调整原因、调整内容及依据，经主管部门审核、财务处复核后，报领导小组审批。未经批准，不得擅自调整绩效目标。第四条预算执行绩效监控（一）监控范围与内容。对所有预算项目实施“双监控”，即财务处对预算执行进度和资金使用合规性实施“资金监控”，主管部门和项目实施单位对绩效目标完成情况实施“绩效监控”。监控内容包括：1.预算执行情况：资金是否按计划拨付，执行进度是否符合序时要求（一般上半年执行率不低于60%，全年不低于90%）。2.资金使用合规性：是否存在超范围、超标准支出，是否存在挤占、挪用、虚列支出等问题。3.绩效目标完成情况：产出数量、质量、时效是否达标，效益指标是否按计划实现，满意度是否符合预期。4.项目实施偏差：是否存在管理漏洞、技术障碍、外部环境变化等影响绩效目标实现的因素。（二）监控方式与频率。监控分为日常监控和重点监控：1.日常监控：项目实施单位按月自查，形成《预算执行与绩效监控月度记录表》，记录执行进度、资金使用、目标完成等情况；主管部门按季度对本领域项目开展抽查，抽查比例不低于30%；财务处按月生成预算执行进度预警清单，按季度编制《学校预算执行与绩效监控分析报告》，报送领导小组。2.重点监控：对金额大、社会影响广、实施周期长或日常监控中发现问题的项目，由财务处会同主管部门开展专项监控，必要时聘请第三方机构参与。（三）监控结果处理。对监控中发现的问题，按以下方式处理：1.预警提示：对执行进度滞后（连续两个月低于序时进度10%）或资金使用不规范但未造成严重后果的项目，由财务处发送《预算绩效监控预警通知书》，项目实施单位需在5个工作日内提交整改方案，明确整改措施、责任人和完成时限。2.暂停或调整预算：对执行进度严重滞后（连续两个月低于序时进度20%）、资金使用严重违规或绩效目标严重偏离的项目，暂停资金拨付；确需调整预算的，按学校预算调整程序审批，同步调整绩效目标。3.问责通报：对因主观原因导致监控问题且整改不力的，由审计处介入调查，视情节轻重对项目负责人及相关责任人进行通报批评、约谈或纪律处分。第五条预算绩效评价（一）评价主体与类型。绩效评价分为单位自评、部门评价和重点评价：1.单位自评：项目实施单位在预算年度结束后2个月内完成，编制《武汉理工大学项目绩效自评报告》（以下简称《自评报告》），内容包括项目概况、绩效目标完成情况、资金使用情况、存在问题及改进措施等。自评结果需经主管部门审核，审核通过率低于80%的，主管部门需对实施单位进行约谈。2.部门评价：主管部门每年选择本领域30%以上的项目开展评价，评价周期一般为1-3年。评价采用定量与定性结合方式，定量指标占比不低于60%，重点关注产出质量、成本效益和可持续影响；定性指标通过问卷调查、现场访谈等方式采集数据。评价结束后1个月内形成《部门绩效评价报告》，报送财务处。3.重点评价：财务处每年选择5-10个金额大（单个项目500万元以上）、社会关注度高或连续两年自评结果为“中”及以下的项目开展重点评价，必要时委托第三方机构实施。重点评价需制定详细评价方案，明确评价指标、方法和标准，评价结果经领导小组审定后形成《重点绩效评价报告》。（二）评价指标与方法。1.指标体系：建立“共性指标+个性指标”体系。共性指标包括预算执行率（权重20%）、资金使用合规性（权重15%）、产出完成率（权重25%）、效益实现率（权重20%）、满意度（权重20%）；个性指标由主管部门根据项目特点设定，如教学类项目增加“课程建设质量”“学生竞赛获奖率”等指标，科研类项目增加“论文被引次数”“专利转化收入”等指标，设备购置类项目增加“设备利用率”“维护成本节约率”等指标。2.评价方法：主要采用成本效益分析法、比较法、因素分析法、公众评判法等。对跨年度项目，采用分阶段评价与整体评价相结合；对合作项目，明确各方绩效责任并分别评价。（三）评价结果分级。评价结果分为“优”（90分及以上）、“良”（80-89分）、“中”（70-79分）、“差”（69分及以下）四个等级。自评结果为“差”的项目，实施单位需在1个月内提交整改计划；部门评价和重点评价结果为“中”的项目，主管部门需督促整改；结果为“差”的项目，暂停下一年度预算安排并追究相关责任。第六条绩效结果应用（一）与预算安排挂钩。财务处根据评价结果调整下一年度预算：1.对连续两年评价为“优”的项目，预算额度上浮10%-15%；2.评价为“良”的项目，维持原有预算规模；3.评价为“中”的项目，核减10%-20%预算；4.评价为“差”的项目，取消下一年度预算安排，已安排未执行的资金收回统筹。（二）与考核激励挂钩。人事处将预算绩效管理结果纳入部门年度考核（权重不低于15%）和个人绩效考核：1.对评价结果为“优”的部门，在年度评优评先中优先推荐，部门负责人绩效工资上浮10%；2.对评价结果为“差”的部门，取消年度评优资格，部门负责人绩效工资下浮10%，情节严重的不得参与职务晋升；3.对在预算绩效管理中表现突出的个人，给予“预算管理先进个人”表彰，同等条件