医院财务主体责任制度

PAGE医院财务主体责任制度一、总则（一）制度目的本制度旨在明确医院财务主体责任，规范财务管理行为，提高财务管理水平，确保医院财务活动合法、合规、有序进行，保障医院资产安全，促进医院可持续发展。（二）适用范围本制度适用于医院各部门及全体员工在财务活动中的行为规范。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法开展财务活动。2.权责对等原则：明确各部门及人员在财务活动中的权利和责任，做到权利与义务相匹配。3.全面性原则：涵盖医院财务活动的全过程，包括预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、成本核算等各个环节。4.制衡性原则：通过合理设置财务岗位和职责，建立健全内部控制制度，实现财务活动各环节的有效制衡。5.成本效益原则：在确保财务活动合法合规的前提下，注重成本效益分析，提高资金使用效率。二、财务主体责任界定（一）医院管理层责任1.医院院长对医院财务工作负总责，领导制定医院财务战略和规划。组织建立健全医院财务管理制度体系，确保制度的有效执行。审核医院年度财务预算、决算报告，对重大财务决策进行审批。监督医院财务活动，防范财务风险，维护医院资产安全。2.分管财务副院长协助院长管理医院财务工作，负责组织实施财务管理制度。具体组织编制医院年度财务预算、决算草案，审核各项财务收支计划。定期分析医院财务状况，提出改进财务管理的建议和措施。协调医院与财政、税务、审计等部门的关系，保障医院财务工作顺利开展。（二）财务部门责任1.财务负责人全面负责医院财务部门的日常管理工作，组织制定财务部门工作计划和岗位职责。组织实施医院财务管理制度，确保财务工作规范、高效运行。审核重要财务报表和报告，为医院管理层提供财务决策支持。组织开展财务分析和财务风险预警，及时发现和解决财务问题。负责财务人员队伍建设，组织财务人员培训和考核。2.会计岗位人员按照国家会计制度和医院财务管理制度的规定，进行会计核算，确保会计信息真实、准确、完整。负责编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等日常会计工作。对医院各项经济业务进行审核，确保原始凭证合法、合规、有效。负责会计档案的整理、归档和保管工作。3.出纳岗位人员办理现金收付和银行结算业务，确保现金和银行存款的安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等财务票据。协助会计人员做好其他财务工作。（三）其他部门责任1.业务部门负责本部门业务范围内的收入管理，确保收入及时、足额入账。按照医院预算安排，合理控制本部门的费用支出，提高资金使用效益。配合财务部门做好成本核算和分析工作，提供相关成本数据。参与本部门相关经济合同的审核和签订，确保合同条款符合财务规定。2.物资采购部门负责制定物资采购计划，按照规定的采购程序进行采购。审核物资采购发票，确保采购价格合理、发票真实有效。配合财务部门做好物资库存管理和盘点工作，定期提供物资库存报表。3.资产管理部门负责医院固定资产、无形资产等资产的登记、入账、清查和盘点工作。制定资产管理制度，规范资产处置行为，确保资产安全完整。配合财务部门做好资产折旧、摊销等核算工作，提供资产价值变动信息。三、预算管理责任（一）预算编制责任1.预算管理委员会负责制定医院预算编制的原则、方法和程序。审核医院年度预算草案，提出修改意见和建议。协调各部门之间的预算编制工作，确保预算编制的科学性和合理性。2.财务部门组织编制医院年度预算草案，汇总各部门预算建议数。对各部门预算建议数进行审核、平衡，提出调整意见。负责将审核后的预算草案提交预算管理委员会审议。3.各部门根据医院发展战略和年度工作计划，结合本部门实际情况，编制本部门年度预算建议数。对本部门预算建议数的真实性、合理性负责，确保预算数据准确可靠。积极配合财务部门做好预算编制的各项工作，按时提交预算建议数。（二）预算执行责任1.医院管理层负责组织实施医院年度预算，确保预算执行的严肃性。定期检查预算执行情况，协调解决预算执行过程中出现的问题。根据预算执行情况，对预算进行必要的调整和优化。2.财务部门对预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行偏差。定期向医院管理层报告预算执行情况，提出改进预算执行的建议和措施。负责办理预算调整的相关手续，严格控制预算外支出。3.各部门严格按照预算安排组织开展本部门业务活动，确保预算执行到位。加强对本部门预算执行情况的管理和控制，及时反馈预算执行中出现的问题。配合财务部门做好预算执行的分析和考核工作。（三）预算调整责任1.预算调整条件国家政策法规发生重大变化，影响医院预算执行。医院发展战略、年度工作计划发生重大调整，需要调整预算。预算执行过程中出现不可抗力因素，导致预算执行困难。其他经医院管理层认定需要调整预算的情况。2.预算调整程序各部门提出预算调整申请，说明调整原因、调整内容和调整金额。财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见。预算管理委员会对预算调整申请进行审议，做出是否同意调整的决定。经预算管理委员会批准后，财务部门负责调整预算，并将调整后的预算下达给各部门执行。（四）预算考核责任1.考核指标设定预算执行率：考核各部门预算执行情况，计算公式为：预算执行率=实际执行数/预算数×100%。预算准确率：考核各部门预算编制的准确性，计算公式为：预算准确率=（预算数实际执行数）/预算数×100%。成本控制率：考核各部门成本控制情况，计算公式为：成本控制率=（实际成本预算成本）/预算成本×100%。2.考核方式定期考核：每月或每季度对各部门预算执行情况进行考核。年度考核：每年对各部门预算执行情况进行全面考核，考核结果作为部门和个人绩效评价的重要依据。3.考核结果应用与部门绩效挂钩：将预算考核结果与部门绩效奖金挂钩，对预算执行情况好的部门给予奖励，对预算执行不力的部门扣减绩效奖金。与个人绩效挂钩：将预算考核结果与个人绩效评价挂钩，对在预算管理工作中表现突出的个人给予表彰和奖励，对预算执行失误的个人进行批评教育或绩效扣分。四、收入管理责任（一）收费管理责任1.收费部门严格按照物价部门规定的收费标准进行收费，确保收费项目准确、收费金额合理。规范收费流程，使用合法有效的收费票据，及时足额上缴各项收入。做好收费系统的维护和管理工作，确保收费数据准确、安全。定期对收费情况进行自查自纠，发现问题及时整改。2.财务部门负责审核收费票据的合法性和准确性，对收费数据进行核对和监督。定期对收费情况进行分析，及时发现和解决收费过程中存在的问题。配合物价部门做好收费检查和年审工作，确保医院收费符合规定。（二）医保管理责任1.医保管理部门负责与医保部门沟通协调，落实医保政策，确保医院医保工作顺利开展。审核医保患者的就医资格和费用报销情况，严格执行医保报销政策。加强医保费用管理，控制医保费用不合理增长，防范医保违规风险。定期对医保工作进行总结分析，提出改进医保管理的建议和措施。2.财务部门负责医保费用的核算和结算工作，及时准确地向医保部门申报医保费用。对医保费用进行监控和分析，确保医保资金的安全和合理使用。配合医保管理部门做好医保费用的自查自纠和整改工作。（三）其他收入管理责任1.捐赠收入管理捐赠管理部门负责制定捐赠管理制度，规范捐赠接收流程。对捐赠收入进行登记、核算，确保捐赠资金专款专用。定期向捐赠人反馈捐赠资金使用情况，接受社会监督。2.科研项目收入管理科研管理部门负责科研项目的申报、立项和管理工作。财务部门负责科研项目经费的核算和管理，确保科研经费合理使用。科研项目负责人负责科研项目经费的具体使用和管理，严格按照科研项目预算执行。五、支出管理责任（一）支出审批责任1.审批流程一般支出：由部门负责人审核签字后，报分管副院长审批。重大支出：由部门负责人提出申请，经分管副院长审核后，报院长审批。涉及经济合同的支出：在履行上述审批流程的基础上，还需经医院法律顾问审核合同条款。2.审批责任审批人应对支出的真实性、合理性、合法性进行审核，对审批结果负责。严禁越权审批、违规审批支出事项。（二）支出核算责任1.财务部门按照国家会计制度和医院财务管理制度的规定，对各项支出进行准确核算。严格区分不同性质的支出，正确归集成本费用，确保会计信息真实、准确。定期对支出情况进行分析和报告，为医院管理层提供决策依据。2.业务部门对本部门发生的支出进行初审，确保支出符合本部门业务需求和财务规定。配合财务部门做好支出核算工作，提供相关支出证明材料。（三）成本控制责任1.成本管理委员会负责制定医院成本管理目标、原则和方法。审核医院成本预算和成本控制方案，协调各部门之间的成本管理工作。定期对医院成本管理情况进行评估和分析，提出改进成本管理的建议和措施。2.财务、物资采购、资产管理等部门财务部门负责组织开展成本核算和分析工作，制定成本控制指标。物资采购部门负责控制物资采购成本，降低采购价格。资产管理部门负责加强资产运营管理，提高资产使用效率，降低资产损耗。3.各业务部门负责本部门成本控制工作，采取有效措施降低业务活动成本。定期对本部门成本控制情况进行总结分析，向成本管理委员会报告。六、资产管理责任（一）固定资产管理责任1.资产管理部门负责固定资产的购置、验收、登记、入账、清查和盘点工作。建立固定资产卡片和台账，详细记录固定资产的名称、型号、规格、购置时间、使用部门等信息。定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。制定固定资产处置方案，按照规定程序办理固定资产处置手续。2.使用部门负责本部门固定资产的日常使用和维护管理，确保固定资产正常运行。配合资产管理部门做好固定资产清查盘点工作，及时反馈固定资产使用状况。对本部门固定资产的安全和完整负责，不得擅自处置固定资产。（二）流动资产（库存物资、货币资金等）管理责任1.库存物资管理物资采购部门负责库存物资的采购、验收、入库、保管和发放工作。建立库存物资台账，定期对库存物资进行盘点，确保库存物资账实相符。合理控制库存物资储备量，避免积压和浪费。财务部门负责库存物资的核算工作，定期对库存物资成本进行核算和分析。2.货币资金管理财务部门负责货币资金的收付、保管和核算工作。严格执行货币资金管理制度，确保货币资金安全。定期对货币资金进行清查盘点，做到日清月结。加强银行账户管理，防范银行账户风险。（三）无形资产（专利、著作权等）管理责任1.科研管理部门负责医院无形资产的申报、登记和管理工作。对医院拥有的专利、著作权等无形资产进行评估和保护。制定无形资产管理制度，规范无形资产的转让、许可使用等行为。2.财务部门负责无形资产的核算工作，按照规定对无形资产进行摊销。参与无形资产的评估和转让等工作，提供财务方面的意见和建议。七、财务监督与审计责任（一）内部监督责任1.财务部门内部监督建立健全财务内部监督制度，对财务工作各环节进行定期检查和不定期抽查。会计人员对记账凭证、账簿、报表等进行自查和互查，确保会计信息质量。出纳人员定期核对现金日记账和银行存款日记账与实际库存现金和银行存款余额是否相符。2.医院内部审计监督审计部门定期对医院财务收支、预算执行、资产管理等情况进行审计监督。对重大经济事项进行专项审计，及时发现和纠正财务管理中存在的问题。出具审计报告，提出改进财务管理的建议和措施，并跟踪整改情况。（二）外部监督责任1.接受财政、税务、审计等部门监督按照国家法律法规和相关部门要求，及时报送财务报表、纳税申报等资料。积极配合财政、税务部门的检查和审计工作，并根据检查和审计意见进行整改。2.接受社会监督建立健全财务信息公开制度，定期向社会公开医院财务状况和重大财务事项。接受社会公众的监督和质疑，及时回应社会关切，维护医院良好形象。八、责任追究与激励机制（一）责任追究1.对于违反本制度规定，导致医院财务工作