2026年税务分局工作人员招聘考试笔试试题(含答案)

2026年税务分局工作人员招聘考试笔试试题(含答案)一、单项选择题（每题1.5分，共30分）1.2025年12月，《关于进一步深化税收征管改革的意见》明确提出要构建“无风险不打扰、有违法要追究、全过程强智控”的税务执法新体系，其核心目标是：A.提高税收收入总量B.推动税收征管数字化升级和智能化改造C.扩大税务稽查覆盖面D.简化纳税人办税流程答案：B2.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列行为中属于视同销售货物的是：A.将自产的货物用于集体福利B.将外购的货物用于个人消费C.将自产的货物用于连续生产应税产品D.将外购的货物用于职工奖励答案：A3.某企业2025年发生研发费用120万元（未形成无形资产），其中符合加计扣除条件的费用为100万元。该企业适用25%的企业所得税率，当年无其他纳税调整事项，其研发费用加计扣除可抵减企业所得税税额为：A.15万元B.12.5万元C.25万元D.30万元答案：B（100×100%×25%=25万元？不，加计扣除是在据实扣除基础上再加计100%，即100×100%=100万元作为额外扣除，因此抵减税额为100×25%=25万元？需要确认。根据现行政策，制造业企业研发费用加计扣除比例为100%，其他企业2023年起统一为100%。假设题目中企业适用100%加计，则可扣除额为100×（1+100%）=200万元，原会计利润中已扣除100万元，因此纳税调减100万元，抵减税额100×25%=25万元。但原题选项中无25万？可能题目数据有误，或我理解错。原题选项B是12.5，可能加计比例是50%？但2023年后是100%。可能题目设定为非制造业且时间在2023年前？需调整。正确计算应为：加计扣除额=100×100%=100万元，应纳税所得额减少100万元，抵减税额=100×25%=25万元，若选项无，可能题目有误。但根据用户需求，按正确答案应为B可能错误，需修正。可能题目中“加计扣除可抵减税额”指的是加计部分对应的税额，即100×100%×25%=25万元，若选项有C.25万元，则选C。可能原题选项设置错误，这里假设正确选项为C，但需确认。）（注：经核实，2023年起企业研发费用加计扣除比例统一为100%，因此正确计算为100万元×100%×25%税率=25万元，对应选项C。）4.下列个人所得中，不属于综合所得的是：A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.财产租赁所得D.稿酬所得答案：C5.根据《税收征管法》，纳税人未按照规定期限办理纳税申报和报送纳税资料的，税务机关可处（）的罚款。A.2000元以下B.2000元以上1万元以下C.5000元以下D.1万元以上5万元以下答案：A（情节严重的处2000-1万，一般情况2000以下）二、多项选择题（每题2分，共20分，少选、错选均不得分）1.下列属于税务机关法定权利的有：A.税收保全权B.代位权和撤销权C.要求纳税人提供纳税担保权D.对纳税人账簿的检查权答案：ABCD2.根据《发票管理办法》，任何单位和个人不得有下列行为：A.转借发票B.介绍他人转让发票C.扩大发票使用范围D.携带空白发票跨省使用（未经批准）答案：ABCD3.个人所得税专项附加扣除包括：A.子女教育B.大病医疗C.住房租金D.赡养老人答案：ABCD三、计算题（每题10分，共20分）1.某增值税一般纳税人2025年10月发生以下业务：（1）销售货物取得不含税收入500万元，开具增值税专用发票；（2）购进原材料取得增值税专用发票，注明税额30万元；（3）购进生产设备一台，取得增值税专用发票，注明税额13万元；（4）因管理不善丢失一批原材料，该批材料购进时已抵扣进项税额5万元。要求：计算该纳税人当月应缴纳的增值税税额。答案：销项税额=500×13%=65万元可抵扣进项税额=30+13-5（因管理不善丢失需转出）=38万元应缴纳增值税=65-38=27万元2.居民个人张某2025年取得以下收入：（1）全年工资薪金收入20万元（已扣除“三险一金”）；（2）稿酬收入5万元；（3）全年专项附加扣除4.8万元（子女教育、赡养老人）；（4）无其他扣除。要求：计算张某2025年应缴纳的个人所得税（综合所得年税率表：不超过36000元部分3%，36000-144000元部分10%，速算扣除数2520）。答案：综合所得收入额=工资薪金20万+稿酬5万×（1-20%）×70%=20+2.8=22.8万元应纳税所得额=22.8万-6万（减除费用）-4.8万（专项附加）=12万元应纳税额=120000×10%-2520=12000-2520=9480元四、案例分析题（20分）2025年8月，某县税务局在日常征管中发现，A企业（一般纳税人）2024年12月通过虚假运输发票虚增成本120万元，导致少缴企业所得税30万元（企业所得税率25%）。经进一步调查，A企业财务负责人承认，为降低税负，通过非法渠道购买3份运输业增值税专用发票（税额合计7.8万元），已全部认证抵扣。问题：1.A企业的行为涉及哪些税收违法行为？2.税务机关应如何处理？答案：1.违法行为：（1）虚开发票：非法购买运输发票，属于《发票管理办法》规定的“购买伪造的发票”或“虚开发票”行为；（2）偷税：通过虚增成本、虚假申报，少缴企业所得税30万元；（3）违规抵扣进项税额：非法取得的运输发票已认证抵扣增值税7.8万元，属于偷税行为。2.处理措施：（1）增值税部分：根据《税收征管法》第63条，追缴少缴的增值税7.8万元，并处少缴税款50%以上5倍以下罚款（至少3.9万元）；按日加收滞纳金（从税款滞纳之日起至缴纳之日止，万分之五）；（2）企业所得税部分：追缴少缴的企业所得税30万元，并处少缴税款50%以上5倍以下罚款（至少15万元）；加收滞纳金；（3）发票违法行为：根据《发票管理办法》第37条，虚开发票的，由税务机关没收违法所得；虚开金额在1万元以下的，可以并处5万元以下罚款；虚开金额超过1万元的，并处5万元以上50万元以下罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任（本案虚开发票税额7.8万元，属“虚开金额超过1万元”，应处5万-50万元罚款）；（4）若A企业行为构成犯罪（如虚开增值税专用发票罪），移送司法机关处理。五、写作题（10分）请根据以下情境，拟写一份税务事项通知书（要求包含文书编号、事由、依据、通知内容等要素）。情境：2025年9月10日，某区税务局第一税务所发现B企业（纳税人识别号：91440106MA5D1234X）2025年8月增值税申报销售额为10万元，但金税四期系统风险扫描显示其开具增值税发票金额为15万元（不含税），存在申报数据与开票数据不符的疑点。根据《中华人民共和国税收征收管理法》第二十五条、《中华人民共和国增值税暂行条例》第十九条，需通知企业于2025年9月25日前核实并更正申报。答案：税务事项通知书税通〔2025〕108号B企业（纳税人识别号：91440106MA5D1234X）：事由：增值税申报数据与开票数据不符。依据：《中华人民共和国税收征收管理法》第二十五条、《中华人民共和国增值税暂行条例》第十九条。通知内容：经核查，你单位2025年8月增值税申报销售额为10万元（不含税），但金税四