任务三现金流量表的编制

企业财务会计项目十二财务报表编制任务四

现金流量表的编制1.掌握资产负债表的概念、结构和编制方法2.掌握利润表的概念、结构和编制方法3.掌握现金流量表的概念、结构和编制方法4.熟悉财务报表附注的主要内容。5.能根据企业实际需要正确编制资产负债表、利润表和现金流量表。学习目标任务一：资产负债表的编制任务二：利润表的编制任务三：现金流量表的编制任务四：财务报表附注学习任务项目十二财务报表编制任务三：现金流量表的编制现金流量表的概念现金流量表现金&现金等价物是按照收付实现制原则编制，反映企业在一定会计期间内有关现金和现金等价物的流入和流出信息的财务报表，表明企业获得现金和现金等价物的能力，是动态报表。现金--是指现金及可以随时用于支付的存款，不包括不能随时支取的定期存款。现金等价物-一是指同时满足四个条件的投资：(1)期限短;(2)流动性强;(3)易于转换为已知金额的现金；(4)价值变动风险很小。库存现金银行存款其他货币资金现金任务四现金流量表的编制知识点1：现金流量的基本分类1.经营活动产生的现金流量2.投资活动产生的现金流量3.筹资活动产生的现金流量经营活动-一是指企业投资和筹资活动以外的所有交易或事项。包括销售商品或提供劳务、购买商品或接受劳务、收到返还的税费、经营性租赁、支付工资支付广告费用、交纳各项税款等。投资活动--是指企业长期资产的购建和不包括在现金等价物范围内的投资及其处置活动。包括取得和收回投资、购建和处置固定资产、购买和处置无形资产等。筹资活动--是指导致企业资本及债务规模和构成发生变化的活动。包括发行股票或接受投入资本、分派现金股利、取得和偿还银行借款、发行和偿还公司债券等任务四现金流量表的编制技能点1：现金流量表的结构经营活动产生的现金流量

报告式投资活动产生的现金流量筹资活动产生的现金流量现金流量表采用报告式结构，由表头、主表和补充资料三部分组成。

表头部分包括报表名称、编制单位、报表所涵盖的日期、报表编号和货币单位及计量单位。

主表部分是以“现金流入

-

现金流出=现金流量净额”公式为基础，采取多步式，分项报告企业的现金流入量和流出量。补充资料部分又细分为三部分，分别是将净利润调节为经营活动产生的现金流量、不涉及现金收支的投资与筹资活动、现金及现金等价物的净增加情况。任务四现金流量表的编制现金流量表格式经营活动现金流入经营活动现金流出经营活动现金流量净额任务四现金流量表的编制现金流量表格式投资活动现金流入投资活动现金流出投资活动现金流量净额2.投资活动产生的现金流量任务四现金流量表的编制现金流量表格式筹资活动现金流入筹资活动现金流出筹资活动现金流量净额3.筹资活动产生的现金流量任务四现金流量表的编制现金流量表格式任务四现金流量表的编制技能点1：现金流量表的填列方法——直接法/间接法直接法，是指通过现金流入和现金流出的主要类别直接列示现金流量表主表中各项目的现金流量的方法。间接法，是指通过对权责发生制的净利润进行调整，取得经营活动产生的现金流量净额的方法。现金流量表补充资料应采用间接法反映经营活动产生的现金流量情况，以对现金流量表中采用直接法反映的经营活动现金流量进行核对和补充说明。任务四现金流量表的编制现金流量表编制应用【业务12-3】卡纳公司2024年11月有关资料如下：（1）本期产品销售收入

50000元；应收账款期初余额

20000元，期末余额

70000

元；

本期预收的货款

10000元。（2）本期用银行存款支付购买原材料货款180000

元；用银行存款支付工程用物资货

款

164000元；本期购买原材料预付货款

30000元。（3）本期从银行提取现金

88000元，用于发放工资。（4）本期实际支付工资

80000元，各种奖金

8000元。其中经营人员工资56000

元，

奖金

6000元，在建工程人员工资

24000元，奖金

2000

元。（5）期初未交所得税为

4

000元，本期发生的应交所得税

13

200元，期末未交所得税

为

1200

元。要求根据上述资料，计算卡纳公司现金流量表中下列项目的金额任务四现金流量表的编制现金流量表编制应用根据上述资料，计算卡纳公司现金流量表中下列项目的金额：①“销售商品、提供劳务收到的现金”项目

=500

000+（20

000-

70

000）+

10

000=

460000（元）②“购买商品、接受劳务支付的现金”项目

=

180000+30000=210000（元）③“支付给职工以及为职工支付的现金”项目

=56000+6000=

62

000（元）④“支付的各种税费”项目

=4000+

13200-

1200