2025年行政事业单位控制知识竞赛试题及答案

2025年行政事业单位控制知识竞赛试题及答案一、单项选择题（每题2分，共30分）1.根据《行政事业单位内部控制规范（试行）》，行政事业单位内部控制的首要目标是（）。A.提高公共服务的效率和效果B.合理保证单位经济活动合法合规C.防范舞弊和预防腐败D.确保财务信息真实完整答案：B2.单位应当对经济活动风险进行定期评估，一般至少（）进行一次。A.每月B.每季度C.每半年D.每年答案：D3.下列不属于单位层面内部控制关键环节的是（）。A.内部控制工作的组织情况B.预算编制与执行的衔接C.内部管理制度的完善情况D.关键岗位人员的管理情况答案：B4.行政事业单位应当建立经济活动风险定期评估机制，评估工作由（）牵头。A.财务部门B.内部审计部门C.单位负责人D.内部控制职能部门答案：D5.某单位新制定《合同管理办法》，规定合同金额超过50万元的需经单位领导班子集体研究决定。这一规定体现了内部控制的（）原则。A.重要性B.制衡性C.适应性D.全面性答案：A6.下列关于预算业务控制的表述中，错误的是（）。A.预算编制应当做到程序规范、方法科学、编制及时B.预算执行中可以根据实际情况自行调整，无需审批C.预算下达后应分解指标，明确各部门责任D.决算编制应真实反映预算执行结果答案：B7.行政事业单位应当对资产实施（）管理，建立资产日常管理制度和定期清查机制。A.集中B.分类C.动态D.静态答案：C8.某单位在采购办公设备时，将原本应公开招标的项目拆分为多个小项目分别采购，这种行为违反了内部控制的（）要求。A.预算控制B.归口管理C.避免拆分D.信息公开答案：C9.内部监督中，对内部控制建立与实施情况进行的全面、系统检查是（）。A.日常监督B.专项监督C.定期监督D.临时监督答案：A10.下列不属于收支业务控制重点的是（）。A.收入及时足额入账B.支出审批程序规范C.票据管理合规D.银行账户多头开设答案：D11.单位应当建立健全议事决策机制，对于“三重一大”事项，应当由（）集体研究决定。A.财务部门负责人B.分管领导C.单位领导班子D.业务部门负责人答案：C12.某单位因业务需要新设立岗位，在人员配备时未考虑岗位不相容要求，可能导致的风险是（）。A.决策失误B.效率低下C.舞弊风险D.信息失真答案：C13.下列关于合同履行控制的表述中，正确的是（）。A.合同履行过程中无需跟踪检查B.合同纠纷可直接由业务部门处理C.应定期汇总合同履行情况并向管理层报告D.合同履行完毕后无需归档保存答案：C14.行政事业单位内部控制评价的最终责任主体是（）。A.内部控制职能部门B.内部审计部门C.单位负责人D.财政部门答案：C15.某单位为提高效率，将财务审批与付款环节由同一人负责，这违反了内部控制的（）原则。A.重要性B.制衡性C.适应性D.成本效益答案：B二、多项选择题（每题3分，共30分）1.行政事业单位内部控制的目标包括（）。A.合理保证单位经济活动合法合规B.合理保证资产安全和使用有效C.合理保证财务信息真实完整D.有效防范舞弊和预防腐败E.提高公共服务的效率和效果答案：ABCDE2.单位层面内部控制的内容包括（）。A.内部控制工作的组织情况B.内部管理制度的完善情况C.关键岗位人员的管理情况D.财务信息的编报情况E.经济活动的风险评估情况答案：ABCDE3.下列属于业务层面内部控制的有（）。A.预算业务控制B.收支业务控制C.政府采购业务控制D.资产控制E.合同控制答案：ABCDE4.风险评估的程序包括（）。A.目标设定B.风险识别C.风险分析D.风险应对E.风险报告答案：ABCD5.预算业务控制的关键环节包括（）。A.预算编制B.预算审批C.预算执行D.预算调整E.决算和绩效评价答案：ABCDE6.收支业务控制中，收入管理的要求包括（）。A.所有收入应纳入单位预算B.严禁设立“小金库”C.收入票据应专人保管D.收入可由业务部门直接收取E.定期与财政部门核对收入答案：ABCE7.资产控制中，货币资金管理的关键措施有（）。A.不相容岗位分离B.银行账户集中管理C.定期进行现金盘点D.大额资金支付集体决策E.出纳人员可兼任会计档案保管答案：ABCD8.政府采购业务控制的要求包括（）。A.严格执行政府采购目录和限额标准B.采购需求应经过充分论证C.采购方式选择符合规定D.采购合同签订前需审核E.验收环节由采购部门单独负责答案：ABCD9.合同控制的关键环节包括（）。A.合同订立B.合同履行C.合同登记D.合同纠纷处理E.合同归档答案：ABCDE10.内部监督的方式包括（）。A.日常监督B.专项监督C.外部审计D.社会监督E.上级检查答案：AB三、判断题（每题1分，共10分）1.行政事业单位内部控制仅针对财务活动，不涉及业务活动。（）答案：×2.单位负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责。（）答案：√3.风险评估结果应当形成书面报告并及时提交单位领导班子。（）答案：√4.预算调整可以由财务部门直接审批，无需单位领导班子决策。（）答案：×5.收支业务中，收款与会计核算可以由同一人负责。（）答案：×6.资产处置应当严格履行审批手续，未经批准不得自行处置。（）答案：√7.合同签订后，无需对履行情况进行跟踪，只需在到期时确认。（）答案：×8.内部审计部门可以同时负责内部控制的建立和监督，以提高效率。（）答案：×9.单位应当根据自身实际情况，定期对内部控制进行自我评价。（）答案：√10.对于关键岗位，可以不实行轮岗制度，只需加强培训。（）答案：×四、案例分析题（共30分）案例一（15分）：某县级教育局2024年内部控制专项检查中发现以下问题：（1）2024年3月，为采购一批教学设备，分管副局长直接指定了长期合作的供应商，未履行招标程序；（2）2024年5月，财务科收到一笔社会捐赠款50万元，由出纳直接存入个人银行卡，3个月后才转入单位账户；（3）2024年7月，办公室主任将单位一辆旧公务车以2万元价格出售给其亲属，未进行资产评估，也未报上级主管部门审批。问题：指出上述事项存在的内部控制缺陷，并提出改进建议。答案要点：（1）采购业务缺陷：未按规定实施政府采购，未执行招标程序，违反“采购方式选择”和“集体决策”要求。改进建议：严格执行政府采购目录和限额标准，超过规定金额的采购应通过公开招标等方式实施，重大采购事项需经领导班子集体决策。（2）收入管理缺陷：捐赠款未及时入账，存入个人银行卡形成“小金库”，违反“收入及时足额入账”和“货币资金管理”要求。改进建议：所有收入应直接纳入单位账户，严禁私存私放；加强票据管理，确保收入与票据一一对应；定期核对银行账户，防止资金滞留。（3）资产管理缺陷：资产处置未评估、未审批，违反“资产处置审批”和“公平交易”要求。改进建议：资产处置前应委托专业机构评估价值，按规定报上级主管部门和财政部门审批；处置过程应公开透明，避免关联交易；处置收入及时上缴国库或纳入单位预算。案例二（15分）：某街道办事处2024年推进内部控制信息化建设，开发了“街道内控管理系统”，但运行中出现以下问题：（1）系统仅覆盖了预算和收支模块，合同、资产等模块未上线；（2）系统用户权限设置混乱，部分业务人员同时拥有审批和执行权限；（3）系统数据与财务核算系统未对接，需人工重复录入；（4）未建立系统安全应急预案，曾因病毒攻击导致数据丢失。问题：分析上述问题反映的内部控制缺陷，并提出信息化建设改进措施。答案要点：（1）系统覆盖不全缺陷：内控系统未全面覆盖业务环节，无法实现全流程控制。改进措施：按照“业务全覆盖”原则，逐步上线合同、资产、采购等模块，确保经济活动各环节均纳入系统管理。（2）权限管理缺陷：用户权限未实现不相容岗位分离，存在舞弊风险。改进措施：建立严格的用户权限分配机制，根据岗位职责设置“审批、执行、记录”等权限，定期检查权限分配情况，避免交