新疆维吾尔自治区初级会计考试试题及参考答案《经济法基础》2023年

新疆维吾尔自治区初级会计考试试题及参考答案《经济法基础》2023年一、单项选择题（本类题共23小题，每小题2分，共46分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。错选、不选均不得分。）1.下列法的形式中，效力等级最低的是（）。A.宪法B.地方性法规C.行政法规D.法律答案：B解析：法的效力等级：宪法＞法律＞行政法规＞地方性法规＞本级和下级地方政府规章。所以效力等级最低的是地方性法规，选B。2.根据会计法律制度的规定，下列各项中，不属于企业财务会计报告组成部分的是（）。A.年度财务预算B.财务情况说明书C.会计报表附注D.会计报表答案：A解析：企业财务会计报告包括会计报表（包括资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表）、会计报表附注和财务情况说明书。年度财务预算不属于企业财务会计报告组成部分，选A。3.根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行本票的表述中，正确的是（）。A.银行本票见票即付B.超过提示付款期限，持票人向出票银行提示付款的，出票银行不予受理C.银行本票一律不得用于支取现金D.银行本票一律不得背书转让答案：A解析：银行本票见票即付，A正确；超过提示付款期限，持票人向出票银行提示付款的，出票银行仍应当对持票人付款，B错误；注明“现金”字样的银行本票可以用于支取现金，C错误；银行本票可以背书转让，D错误。4.甲公司签发一张商业汇票给乙公司，乙公司将该汇票背书转让给丙公司并在票据背面注明“不得转让”字样，此行为属于票据的（）。A.出票B.承兑C.保证D.背书答案：D解析：乙公司将汇票背书转让给丙公司并注明“不得转让”字样，这是典型的背书行为。出票是指出票人签发票据并将其交付给收款人的票据行为；承兑是指汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额并签章的行为；保证是指票据债务人以外的人，为担保特定债务人履行票据债务而在票据上记载有关事项并签章的行为。所以选D。5.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“销售服务——生活服务”税目计缴增值税的是（）。A.文化创意服务B.车辆停放服务C.广播影视服务D.旅游娱乐服务答案：D解析：文化创意服务属于现代服务，A错误；车辆停放服务按照“租赁服务——不动产租赁服务”缴纳增值税，B错误；广播影视服务属于现代服务，C错误；旅游娱乐服务属于生活服务，选D。6.甲公司为增值税一般纳税人，2023年5月销售空调取得含增值税价款678万元，另收取包装物押金5.65万元，约定3个月内返还；当月确认逾期不予退还的包装物押金为11.3万元。已知增值税税率为13%。计算甲公司当月上述业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。A.（678+5.65+11.3）÷（1+13%）×13%B.（678+11.3）÷（1+13%）×13%C.（678+5.65）÷（1+13%）×13%D.678÷（1+13%）×13%答案：B解析：销售货物收取的包装物押金，单独记账核算且时间在1年以内又未逾期的，不并入销售额征税；但对因逾期未收回包装物不再退还的押金，应按所包装货物的适用税率计算增值税款。本题中，5.65万元约定3个月内返还，未逾期，不计入销售额；11.3万元逾期不予退还，应计入销售额。所以销项税额=（678+11.3）÷（1+13%）×13%，选B。7.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳消费税的是（）。A.商场销售卷烟B.商场销售白酒C.商场销售金银首饰D.商场销售高档化妆品答案：C解析：消费税在生产、委托加工、进口环节征收，金银首饰、钻石及钻石饰品、铂金首饰在零售环节征收消费税。卷烟在生产、委托加工、进口环节和批发环节征收消费税；白酒在生产、委托加工、进口环节征收消费税；高档化妆品在生产、委托加工、进口环节征收消费税。所以商场销售金银首饰应缴纳消费税，选C。8.2022年10月甲企业用自产的价值80万元的原材料换取乙企业的厂房，并因此用现金补给乙企业40万元差价；当月甲企业又将一套价值100万元的厂房与丙企业的办公楼交换，并用自产的价值50万元的商品补给丙企业差价。已知当地契税税率为3%，则关于甲企业应缴纳契税的下列计算中，正确的是（）。（上述金额均不含增值税）A.（80+40）×3%+50×3%=5.1（万元）B.（80+40）×3%+（100+50）×3%=8.1（万元）C.40×3%+50×3%=2.7（万元）D.40×3%+（100+50）×3%=5.7（万元）答案：A解析：土地使用权交换、房屋交换，为所交换的土地使用权、房屋的价格差额为计税依据。交换价格不相等的，由多交付货币、实物、无形资产或者其他经济利益的一方缴纳契税。甲企业用80万元原材料换厂房补差价40万元，应按40万元缴纳契税；用价值50万元商品补差价换办公楼，应按50万元缴纳契税。所以甲企业应缴纳契税=（80+40）×3%+50×3%=5.1（万元），选A。9.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（）。A.国债利息收入B.违约金收入C.股息收入D.财政拨款答案：D解析：不征税收入包括财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金以及国务院规定的其他不征税收入。国债利息收入属于免税收入；违约金收入和股息收入属于应税收入。所以选D。10.2022年甲企业实现利润总额600万元，发生公益性捐赠支出62万元。上年度未在税前扣除完的符合条件的公益性捐赠支出12万元。已知公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。计算甲企业2022年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出是（）。A.72万元B.60万元C.84万元D.74万元答案：A解析：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后3年内在计算应纳税所得额时扣除。本题中，利润总额600万元，12%为600×12%=72（万元）。本年度发生公益性捐赠支出62万元，上年度未扣除完的12万元，合计74万元，但只能扣除72万元。所以准予扣除的公益性捐赠支出是72万元，选A。11.2023年2月，甲公司向税务机关应缴纳增值税10万元，实际缴纳增值税8万元；应缴纳消费税5万元，实际缴纳消费税4.5万元。已知适用的城市维护建设税税率为7%，计算甲公司当月应缴纳城市维护建设税的下列算式中，正确的是（）。A.（10+5）×7%B.（8+4.5）×7%C.（10+4.5）×7%D.（8+5）×7%答案：B解析：城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额。所以甲公司当月应缴纳城市维护建设税=（8+4.5）×7%，选B。12.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的是（）。A.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款B.拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款C.查封纳税人价值相当于应纳税款的商品D.加收滞纳金答案：C解析：税收保全措施包括：书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。选项A、B属于税收强制执行措施；选项D加收滞纳金不属于税收保全措施。所以选C。13.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于非全日制用工的表述中，不正确的是（）。A.双方当事人任何一方可以随时通知对方终止用工B.双方当事人不得约定试用期C.双方当事人可以订立口头协议D.用人单位可以按月结算劳动报酬答案：D解析：非全日制用工双方当事人任何一方都可以随时通知对方终止用工，A正确；非全日制用工双方当事人不得约定试用期，B正确；非全日制用工双方当事人可以订立口头协议，C正确；非全日制用工劳动报酬结算支付周期最长不得超过15日，而不是按月结算，D错误。14.甲公司职工孙某已参加职工基本养老保险，月工资15000元。已知甲公司所在地职工月平均工资为4000元，月最低工资标准为2000元。计算甲公司每月应从孙某工资中扣缴基本养老保险费的下列算式中，正确的是（）。A.15000×8%=1200（元）B.4000×3×8%=960（元）C.2000×3×8%=480（元）D.4000×8%=320（元）答案：B解析：本人月平均工资高于当地职工月平均工资300%的，按当地职工月平均工资的300%作为缴费基数。本题中，当地职工月平均工资为4000元，300%为4000×3=12000元，孙某月工资15000元高于12000元，应按12000元作为缴费基数。所以甲公司每月应从孙某工资中扣缴基本养老保险费=4000×3×8%=960（元），选B。15.下列各项中，属于行政复议范围的是（）。A.赵某对工商局暂扣其营业执照的决定不服而引起的纠纷B.王某对税务局将其调职到其他岗位的决定不服而引起的纠纷C.张某对交通局解除劳动合同的决定不服而引起的纠纷D.李某对环保局给予其撤职处分决定不服而引起的纠纷答案：A解析：选项A，工商局暂扣营业执照属于行政处罚，当事人不服可以申请行政复议；选项B、D属于内部行政行为，不能申请行政复议；选项C，交通局解除劳动合同属于民事纠纷，不属于行政复议范围。所以选A。16.下列法律责任形式中，属于民事责任的是（）。A.罚款B.罚金C.返还财产D.没收财产答案：C解析：民事责任主要包括停止侵害、排除妨碍、消除危险、返还财产、恢复原状等。罚款属于行政责任；罚金和没收财产属于刑事责任。所以选C。17.甲公司在与张某订立劳动合同时，要求张某先缴纳500元的工作服押金，等张某离职时再予以返还。根据劳动合同法律制度的规定，下列对甲公司应承担的法律责任的表述中，不正确的是（）。A.劳动行政部门可以责令甲公司限期退还押金B.劳动行政部门可以对甲公司处以1000元的罚款C.劳动行政部门可以对甲公司处以2500元的罚款D.如果甲公司的行为给张某造成损害的，应当承担赔偿责任答案：C解析：用人单位以担保或者其他名义向劳动者收取财物的，由劳动行政部门责令限期退还劳动者本人，并以每人500元以上2000元以下的标准对用人单位处以罚款；给劳动者造成损害的，应当承担赔偿责任。本题中，甲公司收取张某500元押金，劳动行政部门可以责令限期退还，可处以5002000元罚款，不能处以2500元罚款。所以选C。18.某企业2023年3月进口一台机器设备，设备价款80万元，支付运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费、运费2万元，成交价格外另支付给卖方的佣金1万元。进口关税税率为10%，则该企业应纳进口关税的下列计算中，正确的是（）。A.80×10%=8（万元）B.（80+2）×10%=8.2（万元）C.（80+1）×10%=8.1（万元）D.（80+2+1）×10%=8.3（万元）答案：D解析：一般贸易项下进口的货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格作为完税价格。到岸价格包括货价以及货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费、运费、保险费和其他劳务费等费用；还包括为了在境内生产、制造、使用或出版、发行的目的而向境外支付的与该进口货物有关的专利、商标、著作权，以及专有技术、计算机软件和资料等费用。成交价格外另支付给卖方的佣金应计入完税价格。所以该企业应纳进口关税=（80+2+1）×10%=8.3（万元），选D。19.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不属于资源税征税范围的是（）。A.井矿盐B.人造石油C.原油D.海盐答案：B解析：资源税的征税范围包括原油（天然原油）、天然气、煤炭、其他非金属矿、金属矿、海盐等。人造石油不属于资源税的征税范围，选B。20.甲公司向乙公司签发金额为200000元的支票用于支付货款，乙公司按期提示付款时被告知甲公司在付款人处实有的存款金额仅为100000元。根据支付结算法律制度的规定，乙公司有权要求甲公司支付的赔偿金是（）。A.100000×5%=5000（元）B.200000×5%=10000（元）C.200000×2%=4000（元）D.100000×2%=2000（元）答案：C解析：单位或个人签发空头支票或者签发与其预留的签章不符的支票，不以骗取财物为目的的，由中国人民银行处以票面金额5%但不低于1000元的罚款；持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。本题中，乙公司有权要求甲公司支付的赔偿金=200000×2%=4000（元），选C。21.下列关于会计档案销毁的说法中，不正确的是（）。A.单位应当定期对已到保管期限的会计档案进行鉴定，并形成会计档案鉴定意见书B.经鉴定，仍需继续保存的会计档案，应当重新划定保管期限C.对保管期满，确无保存价值的会计档案，可以销毁D.会计档案鉴定工作应当由单位档案管理机构单独进行，其他部门不得参与答案：D解析：会计档案鉴定工作应当由单位档案管理机构牵头，组织单位会计、审计、纪检监察等机构或人员共同进行，而不是由单位档案管理机构单独进行，D错误；单位应当定期对已到保管期限的会计档案进行鉴定，并形成会计档案鉴定意见书，A正确；经鉴定，仍需继续保存的会计档案，应当重新划定保管期限，B正确；对保管期满，确无保存价值的会计档案，可以销毁，C正确。22.甲公司与乙公司签订买卖合同，向乙公司购买了一台设备，价款8万元，该买卖合同的法律关系的主体是（）。A.买卖合同B.设备C.8万元价款D.甲公司与乙公司答案：D解析：法律关系的主体是指参加法律关系，依法享有权利和承担义务的当事人。本题中，甲公司与乙公司是签订买卖合同的双方，是该法律关系的主体；买卖合同是法律关系的内容；设备和8万元价款是法律关系的客体。所以选D。23.根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，职工不能享受当年年休假的是（）。A.王某2022年请事假累计20天以上，单位按照规定不扣工资B.李某累计工作年限为12年，2022年请病假累计3个月以上C.张某累计工作年限为4年，2022年请病假累计1个月以上D.赵某累计工作年限为8年，2022年请病假累计2个月以上答案：B解析：职工有下列情形之一的，不享受当年的年休假：（1）职工依法享受寒暑假，其休假天数多于年休假天数的；（2）职工请事假累计20天以上且单位按照规定不扣工资的，A选项符合该情形；（3）累计工作满1年不满10年的职工，请病假累计2个月以上的，C选项张某累计工作4年，病假1个月以上可享受年休假；（4）累计工作满10年不满20年的职工，请病假累计3个月以上的，B选项李某符合该情形；（5）累计工作满20年以上的职工，请病假累计4个月以上的。所以选B。二、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请至少选择两个答案，全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）1.下列各项中，属于法律关系客体的有（）。A.人身、人格B.土地C.荣誉称号D.智力成果答案：ABCD解析：法律关系的客体主要包括物（如土地）、人身人格、精神产品（如智力成果、荣誉称号等）、行为。所以ABCD都属于法律关系客体。2.根据会计法律制度的规定，下列各项中，属于会计工作社会监督的有（）。A.注册会计师对委托单位的经济活动进行审计B.税务机关对单位会计资料进行的检查监督C.单位和个人对会计违法行为的检举D.财政部门对单位会计工作的监督检查答案：AC解析：会计工作的社会监督主要是指由注册会计师及其所在的会计师事务所等中介机构接受委托，依法对单位的经济活动进行审计，出具审计报告，发表审计意见，A正确；单位和个人对会计违法行为的检举也属于会计工作社会监督的范畴，C正确；税务机关对单位会计资料进行的检查监督和财政部门对单位会计工作的监督检查属于会计工作的政府监督，B、D错误。3.下列关于票据背书的说法中，正确的有（）。A.背书人在票据上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任B.背书必须记载被背书人名称C.背书人未记载背书日期的，视为在票据到期日前背书D.委托收款背书的被背书人可以再以背书转让票据权利答案：ABC解析：背书人在票据上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任，A正确；背书必须记载被背书人名称，B正确；背书人未记载背书日期的，视为在票据到期日前背书，C正确；委托收款背书的被背书人不得再以背书转让票据权利，D错误。4.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列业务中，不得开具增值税专用发票的有（）。A.向消费者个人销售食品B.向一般纳税人销售免税商品C.向一般纳税人销售机床D.向消费者个人提供修理修配劳务答案：ABD解析：属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：（1）商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品的；（2）销售货物或者应税劳务适用免税规定的；（3）向消费者个人销售货物或者提供应税劳务的。选项C向一般纳税人销售机床可以开具增值税专用发票；选项A向消费者个人销售食品、选项B向一般纳税人销售免税商品、选项D向消费者个人提供修理修配劳务不得开具增值税专用发票。5.下列各项中，应计入消费税计税依据的有（）。A.白酒生产企业销售白酒时收取的品牌使用费B.化妆品生产企业销售化妆品时向购买方收取的增值税C.白酒生产企业销售白酒时收取的包装物押金D.啤酒生产企业销售啤酒时收取的包装物押金答案：AC解析：白酒生产企业销售白酒时收取的品牌使用费属于价外费用，应计入消费税计税依据，A正确；增值税是价外税，不计入消费税计税依据，B错误；白酒生产企业销售白酒时收取的包装物押金，无论是否返还及会计上如何核算，均应并入当期销售额征收消费税，C正确；啤酒生产企业销售啤酒时收取的包装物押金，单独记账核算且时间在1年以内又未逾期的，不并入销售额征税，D错误。6.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税征收管理的表述中，正确的有（）。A.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补B.企业在一个纳税年度中间开业，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为1个纳税年度C.企业依法清算时，应当以清算期间作为1个纳税年度D.企业在纳税年度内无论盈利或者亏损，都应当依照规定期限，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表、年度企业所得税纳税申报表、财务会计报告和税务机关规定应当报送的其他有关资料答案：ABCD解析：企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补，A正确；企业在一个纳税年度中间开业，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为1个纳税年度，B正确；企业依法清算时，应当以清算期间作为1个纳税年度，C正确；企业在纳税年度内无论盈利或者亏损，都应当依照规定期限，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表、年度企业所得税纳税申报表、财务会计报告和税务机关规定应当报送的其他有关资料，D正确。7.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按照“财产转让所得”缴纳个人所得税的有（）。A.个人转让境内上市公司股票取得的所得B.个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后向他人出售取得的收入C.个人转让房屋取得的所得D.个人转让持有的债券取得的所得答案：BCD解析：个人转让境内上市公司股票取得的所得暂免征收个人所得税，A错误；个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后向他人出售取得的收入，应按照“财产转让所得”缴纳个人所得税，B正确；个人转让房屋取得的所得和个人转让持有的债券取得的所得均应按照“财产转让所得”缴纳个人所得税，C、D正确。8.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税担保方式的有（）。A.抵押B.留置C.质押D.保证答案：ACD解析：纳税担保方式包括保证、抵押、质押，不包括留置。所以选ACD。9.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于试用期的表述中，正确的有（）。A.劳动合同期限3个月以上不满1年的，试用期不得超过1个月B.劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过2个月C.无固定期限的劳动合同，试用期不得超过6个月D.以完成一定工作任务为期限的劳动合同，不得约定试用期答案：ABCD解析：劳动合同期限3个月以上不满1年的，试用期不得超过1个月；劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过2个月；3年以上固定期限和无固定期限的劳动合同，试用期不得超过6个月；以完成一定工作任务为期限的劳动合同或者劳动合同期限不满3个月的，不得约定试用期。所以ABCD都正确。10.根据社会保险法律制度的规定，下列关于职工基本养老保险待遇的表述中，正确的有（）。A.参保职工未达到法定退休年龄时因病完全丧失劳动能力的，可以领取病残津贴B.参保职工死亡后，其个人账户中的余额可以全部依法继承C.参保职工达到法定退休年龄时累计缴费满15年，按月领取基本养老金D.参保职工死亡同时符合领取基本养老保险丧葬补助金、工伤保险丧葬补助金和失业保险丧葬补助金条件的，其遗属只能选择领取其中的一项答案：ABCD解析：参保职工未达到法定退休年龄时因病或者非因工致残完全丧失劳动能力的，可以领取病残津贴，A正确；参保职工死亡后，其个人账户中的余额可以全部依法继承，B正确；参保职工达到法定退休年龄时累计缴费满15年，按月领取基本养老金，C正确；参保职工死亡同时符合领取基本养老保险丧葬补助金、工伤保险丧葬补助金和失业保险丧葬补助金条件的，其遗属只能选择领取其中的一项，D正确。三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。）1.法凭借国家强制力的保证而获得普遍遵行的效力。（）答案：√解析：法凭借国家强制力的保证而获得普遍遵行的效力，具有国家强制性，该表述正确。2.会计档案的保管期限是从会计年度终了后的第一天算起。（）答案：√解析：会计档案的保管期限是从会计年度终了后的第一天算起，该表述正确。3.银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过2个月。（）答案：√解析：银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过2个月，该表述正确。4.增值税一般纳税人采用以旧换新方式销售货物的，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格。（）答案：√解析：增值税一般纳税人采用以旧换新方式销售货物的，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格，但金银首饰以旧换新业务除外。该表述正确。5.企业从事花卉种植的所得，减半征收企业所得税。（）答案：√解析：企业从事花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；海水养殖、内陆养殖的所得，减半征收企业所得税。该表述正确。6.个人通过非营利性的社会团体和国家机关向红十字事业的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前的所得额中全额扣除。（）答案：√解析：个人通过非营利性的社会团体和国家机关向红十字事业的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前的所得额中全额扣除，该表述正确。7.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以不办理纳税申报。（）答案：×解析：纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。所以该表述错误。8.用人单位与劳动者约定的支付工资日期，如遇节假日或休息日，则应该延迟至最近的工作日支付。（）答案：×解析：用人单位与劳动者约定的支付工资日期，如遇节假日或休息日，则应提前在最近的工作日支付。所以该表述错误。9.职工应当参加工伤保险，由用人单位和职工共同缴纳工伤保险费。（）答案：×解析：职工应当参加工伤保险，由用人单位缴纳工伤保险费，职工不缴纳工伤保险费。所以该表述错误。10.行政复议决定书一经作出，即发生法律效力。（）答案：×解析：行政复议决定书一经送达，即发生法律效力，而不是一经作出就发生法律效力。所以该表述错误。四、不定项选择题（本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）【资料一】甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品生产和销售业务，2023年5月有关经营情况如下：（1）进口一批高档香水精，海关审定的货价210万元，运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费11万元、运输费20万元、保险费4万元。（2）接受乙公司委托加工一批高档口红，不含增值税加工费35万元，乙公司提供原材料成本84万元，该批高档口红无同类产品销售价格。（3）销售高档香水，取得不含增值税价款700万元，另收取包装费5.65万元。已知：高档化妆品消费税税率为15%，关税税率为10%，增值税税率为13%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.甲公司进口高档香水精的下列各项支出中，应计入进口货物关税完税价格的是（）。A.包装费11万元B.保险费4万元C.运输费20万元D.货价210万元答案：ABCD解析：一般贸易项下进口的货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格作为完税价格。到岸价格包括货价以及货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费、运费、保险费和其他劳务费等费用。所以ABCD都应计入进口货物关税完税价格。2.甲公司进口高档香水精应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（）。A.（210+20）×（1+10%）÷（115%）×15%B.（210+11+4）×（1+10%）÷（115%）×15%C.（210+11+20+4）×（1+10%）÷（115%）×15%D.（11+20+4）×（1+10%）÷（115%）×15%答案：C解析：进口环节消费税组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1消费税税率）；关税完税价格=210+11+20+4=245（万元），关税=245×10%，所以进口高档香水精应缴纳消费税税额=（210+11+20+4）×（1+10%）÷（115%）×15%，选C。3.甲公司受托加工高档口红应代收代缴消费税税额的下列计算中，正确的是（）。A.（84+35）×15%B.（84+35）÷（115%）×15%C.[84÷（115%）+35]×15%D.[84+35÷（115%）]×15%答案：B解析：委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1消费税税率）。本题中，材料成本84万元，加工费35万元，所以甲公司受托加工高档口红应代收代缴消费税税额=（84+35）÷（115%）×15%，选B。4.甲公司销售高档香水应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（）。A.700÷（1+13%）×15%B.[700+5.65÷（1+13%）]×15%C.（700+5.65）×15%D.700×15%答案：B解析：销售货物的同时收取的包装费属于价外费用，应并入销售额计算消费税。价外费用是含税收入，需要换算为不含税收入。所以甲公司销售高档香水应缴纳消费税税额=[700+5.65÷（1+13%）]×15%，选B。【资料二】甲公司为居民企业，主要从事工艺品生产和销售业务。2022年度有关经营情况如下：（1）销售产品收入2000万元，出租设备租金收入20万元，接受捐赠收入10万元，国债利息收入2万元，转让商标权收入60万元。（2）将价值50万元的产品用于换取乙公司生产的货物，将价值30万元的产品用于抵偿信用公司欠款，将价值10万元的产品用于馈赠客户，将价值20万元的产品用于奖励优秀职工。（3）捐赠支出27万元，其中直接向丁中学捐赠3万元，通过市民政部门向灾区捐赠24万元。（4）违反规定被工商行政管理局罚款2.5万元，缴纳税收滞纳金1万元，非广告性赞助支出3万元。（5）预缴企业所得税税款33万元。（6）全年利润总额为190万元。已知：公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.甲公司的下列收入中，属于免税收入的是（）。A.接受捐赠收入10万元B.国债利息收入2万元C.转让商标权收入60万元D.出租设备租金收入20万元答案：B解析：国债利息收入属于免税收入；接受捐赠收入、转让商标权收入、出租设备租金收入属于应税收入。所以选B。2.甲公司的下列业务中，应视同销售货物征收企业所得税的是（）。A.将价值30万元的产品用于抵偿信用公司欠款B.将价值20万元的产品用于奖励优秀职工C.将价值10万元的产品用于馈赠客户D.将价值50万元的产品用于换取乙公司生产的货物答案：ABCD解析：企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。所以ABCD都应视同销售货物征收企业所得税。3.甲公司在计算2022年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出金额是（）。A.22.8万元B.24万元C.27万元D.3万元答案：A解析：公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。本题中，利润总额190万元，12%为190×12%=22.8（万元）。直接向丁中学捐赠3万元不属于公益性捐赠，不得扣除；通过市民政部门向灾区捐赠24万元，只能扣除22.8万元。所以准予扣除的公益性捐赠支出金额是22.8万元，选A。4.甲公司在计算2022年度企业所得税应纳税所得额时，下列各项中，不得扣除的是（）。A.违反规定被工商行政管理局罚款2.5万元B.非广告性赞助支出3万元C.缴纳税收滞纳金1万元D.预缴企业所得税税款33万元答案：ABCD解析：在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：（1）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；（2）企业所得税税款；（3）税收滞纳金；（4）罚金、罚款和被没收财物的损失；（5）本法第九条规定以外的捐赠支出；（6）赞助支出；（7）未经核定的准备金支出；（8）与取得收入无关的其他支出。所以ABCD都不得扣除。【资料三】2022年6月30日，王某与乙公司为期2年的劳动合同期限届满。次日，王某应聘到甲公司工作，双方签订了书面劳动合同。合同约定，合同期限2年（试用期除外），试用期3个月，试用期月工资4000元，试用期满月工资5000元；试用期内王