2025 年大学会计学（审计学）上学期期末测试卷

2025年大学会计学（审计学）上学期期末测试卷

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______一、单项选择题（总共10题，每题3分，每题只有一个正确答案，请将正确答案填入括号内）1.审计的对象，可以高度概括为被审计单位的（）。A.财务收支B.财务会计资料C.经济活动D.经营管理活动2.注册会计师审计起源于（）。A.意大利合伙企业制度B.英国股份制企业制度C.美国资本市场D.中国计划经济体制3.下列各项中，属于注册会计师违反职业道德规范行为的是（）。A.注册会计师应按照业务约定和专业准则的要求完成委托业务B.注册会计师应当对执行业务过程中知悉的商业秘密保密，并不得利用其为自己或他人谋取利益C.除有关法规允许的情形外，会计师事务所不得以或有收费形式为客户提供各种鉴证服务D.注册会计师可以对其能力进行广告宣传，但不得诋毁同行4.下列关于审计证据可靠性的说法中，正确的是（）。A.直接获取的审计证据比推论得出的证据更可靠B.口头形式的证据比电子证据更可靠C.非统计抽样得出的结论比统计抽样得出的结论更可靠D.实质性分析程序获取的证据比细节测试获取的证据更可靠5.在审计风险模型中，“重大错报风险”是指（）。A.评估的财务报表层次的重大错报风险B.评估的认定层次的重大错报风险C.评估的与控制环境相关的重大错报风险D.评估的与财务报表存在广泛联系的重大错报风险6.下列有关审计工作底稿归档期限的表述中，正确的是（）。A.如果完成审计业务，归档期限为审计报告日后60天内B.如果完成审计业务，归档期限为外勤审计工作结束日后60天内C.如果未能完成审计业务，归档期限为外勤审计工作中止日后30天内D.如果未能完成审计业务，归档期限为审计业务中止日后30天内7.下列有关控制测试目的的说法中，正确的是（）。A.控制测试旨在评价内部控制在防止或发现并纠正认定层次重大错报方面的运行有效性B.控制测试旨在发现认定层次发生错报的金额C.控制测试旨在验证实质性程序结果的可靠性D.控制测试旨在确定控制是否得到执行8.下列有关实质性程序时间安排的说法中，错误的是（）。A.注册会计师评估的某项认定的重大错报风险越高，越应当考虑将实质性程序集中在期末或接近期末实施B.控制环境和其他相关的控制越薄弱，注册会计师越不宜在期中实施实质性程序C.如果实施实质性程序所需信息在期中之后难以获取，注册会计师应考虑在期中实施实质性程序D.如果在期中实施了实质性程序，注册会计师应当针对剩余期间实施控制测试，以将期中测试得出的结论合理延伸至期末9.下列有关注册会计师利用外部专家工作的说法中，错误的是（）。A.外部专家需要遵守适用于注册会计师的相关职业道德要求中的保密条款B.外部专家不受会计师事务所按照质量控制准则制定的质量控制政策和程序的约束C.外部专家的工作底稿是审计工作底稿的一部分D.在审计报告中提及外部专家的工作并不减轻注册会计师对审计意见承担的责任10.下列有关审计报告日的说法中，正确的是（）。A.审计报告日是指注册会计师完成审计工作的日期B.审计报告日是指注册会计师签署审计报告的日期C.审计报告日是指审计报告报出的日期D.审计报告日是指财务报表批准报出的日期二、多项选择题（总共5题，每题5分，每题有两个或两个以上正确答案，请将正确答案填入括号内，少选、多选、错选均不得分）1.下列各项中，属于审计业务要素的有（）。A.财务报表B.审计证据C.审计业务的三方关系人D.审计报告2.下列各项中，属于注册会计师应当开展的初步业务活动的有（）。A.针对接受或保持客户关系实施相应的质量控制程序B.评价遵守相关职业道德要求的情况C.确定审计范围和项目组成员D.就审计业务约定条款与被审计单位达成一致意见3.下列各项因素中，通常影响注册会计师是否实施函证的决策的有（）。A.评估的认定层次重大错报风险B.被审计单位管理层的配合程度C.函证信息与特定认定的相关性D.被询证者的客观性4.下列各项中，注册会计师在确定某项重大错报风险是否为特别风险时，通常无需考虑的是（）。A.交易的复杂程度B.风险是否涉及重大的关联方交易C.被审计单位财务人员的胜任能力D.财务信息计量的主观程度5.下列有关书面声明的说法中，错误的有（）。A.管理层对注册会计师所要求的书面声明内容进行了调整，表明管理层没有提供可靠的书面声明B.注册会计师应当要求管理层在书面声明中确认，为作出所要求的书面声明，管理层已进行了适当询问C.如果管理层在书面声明中使用限定性语言，注册会计师不应当接受该书面声明D.如果在审计报告中提及的所有期间内，现任管理层均未就任，注册会计师仍然需要向现任管理层获取涵盖整个相关期间的书面声明三、判断题（总共10题，每题2分，请判断下列各题的正误，正确的打“√”，错误的打“×”）1.注册会计师审计的产生早于政府审计。（）2.审计业务约定书的具体内容和格式可能因被审计单位的不同而不同，但应当包括主要内容。（）3.注册会计师可以在审计报告日后对审计工作底稿进行归档。（）4.控制测试的目的是评价控制是否有效运行，细节测试的目的是发现认定层次的重大错报。（）5.审计证据的充分性是对审计证据数量的衡量，相关性是对审计证据质量的衡量。（）6.如果注册会计师无法获取充分、适当的审计证据，应视情况发表保留意见或无法表示意见。（）7.注册会计师应当对函证的全过程保持控制。（）8.审计工作底稿可以以纸质、电子或其他介质形式存在。（）9.注册会计师在评价审计证据的充分性和适当性时，需要考虑获取审计证据的成本。（）10.注册会计师应当在审计报告中清楚地表达对财务报表的意见，并对出具的审计报告负责。（）四简答题（总共2题，每题15分，请简要回答下列问题）1.简述审计的基本职能和作用。2.请说明注册会计师在审计过程中如何获取审计证据。五、综合题（总共1题，20分，请根据所给资料进行分析并回答问题）ABC会计师事务所的A注册会计师负责审计甲公司2024年度财务报表。审计工作底稿中与函证相关的部分内容摘录如下：（1）A注册会计师在函证应收账款时，考虑到甲公司客户众多，采用了审计抽样的方法选取样本，并对函证过程进行了控制。（2）A注册会计师在函证前，将被询证者的名称、地址与甲公司提供的应收账款明细中的信息进行了核对，确保一致。（3）对于甲公司的重要客户乙公司，A注册会计师亲自寄发了询证函，并要求乙公司直接将回函寄至会计师事务所。（4）在收到丙公司的回函后，A注册会计师发现回函中存在差异，于是再次向丙公司寄发了询证函，并要求其解释差异原因。（5）A注册会计师在审计过程中，还对甲公司的银行存款进行了函证，获取了银行对账单和银行询证函回函，以证实银行存款的存在性、完整性和计价与分摊认定。要求：（1）针对上述第（1）至（5）项，逐项指出A注册会计师的做法是否恰当。如不恰当，请简要说明理由。（2）请说明函证在审计中的作用。答案：一、单项选择题1.C2.A3.D4.A5.B6.A7.A8.D9.C10.A二、多项选择题1.ABCD2.ABD3.ACD4.C5.ABC三、判断题1.×2.√3.×4.√5.√6.√7.√8.√9.×10.√四、简答题1.审计的基本职能包括经济监督、经济评价和经济鉴证。经济监督是指监察和督促被审计单位的经济活动在规定的范围内、在正常的轨道上进行；经济评价是指对被审计单位的经济资料及经济活动进行审查，并依据相应的标准对所查明的事实作出分析和判断；经济鉴证是指通过对被审计单位的财务报表及有关经济资料所反映的财务收支和有关经济活动的合法性、公允性的审查，依法出具审计报告，为审计授权人或委托人提供确切的信息，并取信于社会公众。审计的作用主要体现在制约作用、促进作用和证明作用。制约作用是指通过对被审计单位的审查，对被审计单位的财政收支和财务收支的真实性、合法性和效益性进行监督检查，以揭露违法违纪行为，制止损失浪费；促进作用是指通过对被审计单位的审查监督，促进被审计单位加强经济管理，提高经济效益；证明作用是指审计人员通过出具审计报告，对被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量等情况发表审计意见，为审计报告使用者提供决策依据。2.注册会计师获取审计证据的方法主要有：检查记录或文件、检查有形资产、观察、询问、函证、重新计算、重新执行、分析程序。检查记录或文件是指注册会计师对被审计单位内部或外部生成的，以纸质、电子或其他介质形式存在的记录或文件进行审查；检查有形资产是指注册会计师对资产实物进行审查；观察是指注册会计师察看相关人员正在从事的活动或执行的程序；询问是指注册会计师以书面或口头方式，向被审计单位内部或外部的知情人员获取财务信息和非财务信息，并对答复进行评价的过程；函证是指注册会计师直接从第三方（被询证者）获取书面答复以作为审计证据的过程，书面答复可以采用纸质、电子或其他介质等形式；重新计算是指注册会计师对记录或文件中的数据计算的准确性进行核对；重新执行是指注册会计师独立执行原本作为被审计单位内部控制组成部分的程序或控制；分析程序是指注册会计师通过分析不同财务数据之间以及财务数据与非财务数据之间的内在关系，对财务信息作出评价。五、综合题（1）第（1）项：恰当。采用审计抽样选取样本并对函证过程进行控制，有助于提高审计效率和效果。第（2）项：恰当。核对被询证者的名称、地址与应收账款明细中的信息，可确保函证的准确性。第（3）项：恰当。亲自寄发询证函并要求直接寄回会计师事务所，可减少被审计单位篡改回函的风险。第（4）项：恰当。发现回函差异后再次寄发询证函并要求解释原因，有助于查明差异原因，获取更准确的审计证据。第（5）项：恰当。对银行存款进行函证，可证实银行存款的存在性、完整性和计价与分摊认定。（2）函证在审计中的作用主要有：一是为审计提供可靠