财政学大题-财政学资料文档

名词解释：

免费搭车：是指不承担任何成本而消费或使用公共物品的行为，有这种行为的人或具有让别人付钱

而自匚享受公共物品收益动机的人称为免费搭车者。

财政支出效益：是指政府为满足社会共同需要进行的财力分配与所取得的社会实际效益之间的比例

关系，基本内涵是政府资源分配的比例性和政府资源运用的有效性。财政支出效益好是财政支出产生

的成果较多，或者取得一定的成果所耗用的财政资金较少。

瓦格纳法则瓦格纳法则指的是财政支出的相对增长。于是，瓦格纳法则可以表述为：随着人均收入

的提高，财政支出占GDP的比重也相应随之提高。

财政补贴财政补贴是一种影响相对价格结构，从而可以改变资源配置结构、供给结构和需求结构的

政府无偿支出。

税收支出的概念：以特殊的法律条款规定的、给予特定类型的活动或纳税人以各种税收优惠待遇而

形成的收入损失或放弃的收入。这是政府的一种间接性支出，屈于财政补贴性支出。

税收支出的分类：

照顾性税收支出：对纳税人由于客观原因在生产经营上发生临时困难而无力纳税所采取的照顾性措

施。

刺激性税收支出:用来改善资源配置，增进经济效率的特殊减免规定。

税收豁免：指在一定期间内，对纳税人的某些所得项目或所得来源不予课税；或对其某些活动不列

入课税范围等，以豁免其税收负田。

税收抵免：指纳税人从某种合乎奖励规定的支出中，以一定比率从其应纳税额中扣除，以减轻其税

负。

税负的转嫁与归宿含义概括地说，税负转嫁是指商品交换寸程中，纳税人通过提高销售价格或压低

购进价格的方法，将税负转移给购买者或供应者的一种经济现象。

财政投融资概念“政策性金融〃，政府为实现一定的产业政策和其他政策目标，通过国家信用方式筹

集资金，由财政统一掌握管理，并根据国民经济和社会发展规划，以出资(入股)或融资(贷款)方

式，将资金投向急需发展的部门、企业或事业的一种资金融通活动。

基础设施投资的概念：狭义的基础设施，是指经济社会活动的公共设施，主要包括交通运输、通信、

水利、供电、机场、港口、桥梁和城市供排水、供气等。广义的基础设施，还包括提供无形产品或服

务的科学、文化、教育、卫生等部门。

购买性支出：是指政府从个人和企业购买原材料和土地、劳动力、资本的生产性服务并由政府直接

使用的支出，又称消耗性支出。付出资金的同时获得了相应的商品或服务，是政府的市场性再分配活

动一一主要体现资源配置职能。

转移性支出：是指政府在公民之间再分配购买力的支出。费金的单方面的无偿转移，是政府的非市

场性再分配活动一一主要体现收入再分配的职能

税收中性：指政府课税不扭曲市场机制的正常运行，或者说，不影响私人部门原有的资源配置状况。

市场失灵及表现：

(1)垄断：当一个行业被一个或几个企业垄断时，垄断者可能通过限制产量，抬高价格，使价格高

于其边际成本，获得额外利润，从而使市场失灵。

(2)信息不充分和不对称：在市场经济条件下，生产者与消费者的生产、销售、购买都属于个人行

为，掌握信息本身也成为激烈竞争的对象，二信息不充分和信息不对称也是影响公平竞争的重要因素。

(3)外部效应与公共物品：外部效应是指在市场活动中没有得到补偿的额外成本和额外收益，典型

例子是“那公共物品”。当出现正的外部效应时，生产者的成本大于收益，利益外溢，得不到应有的

效益补偿；当出现负的外部效应时，受损者得不到损失补偿，因而市场竞争就不可能形成理想的效益

配置。

(4)收入分配不公：市场机制效率是以充分竞争为前提的，而激烈的竞争不可能自发的解决收入分

配公平问题。

（5）经济波动：市场机制是通过价格和产量的自发波动达到需求与供给的均衡，而过度竞争不可避

免地导致求大于供与供大于求的不断反复；这事市场经济不可避免的弊端。

财政职能（简答，论述）

资源配置职能收入分配职能经济稳定与发展职能

•资源配置职能：资源配置就是运用有限的资源形成的一定资产结构、产业结构以及技术结构和地

区结构，达到优化资源配置的目标。

财政配置的机制和手段主要有：

1.在明确社会主义市场经济中政府经济职能的前提下，确定社会公共需要的基本范围，确定财政支

出占GDP的合理比例。

2.优叱财政支出结构，保证重点支出，压缩一般支出，提高资源配置的结构效率。

3.合理安排政府投资的规模和结构，保证国家的重点建设。

4,通过政府投资、税收政策和财政补贴等手段，带动和促进民间投资、吸引外资和末外贸易，提高

经济增长率。

5.提高财政资源配置本身的政策。

•收入分配职能。

目标：实现公平分配。（经济公平和社会公平）

财政实现收入分配的机制和主要手段：

划清市场分配和财政分配的界限和范围，避免政府职能的〃越位〃和〃缺位〃。

规范工资制度。

加强税收调节。

通过转移性支出。

•经济稳定与发展职能

含义：经济增长、充分就业、物价稳定和国际收支平衡

财政实现稳定和发展职能的机制和主要手段：

1.经济稳定的目标集中体现为社会总供给和社会总需求的大体平衡

2.在财政实践中，通过一种制度性安排，发挥某种〃自动〃稳定作用

3.通过投资、补贴和税收等多方面安排，加快公共设施的发展，消除经济增长中的〃瓶颈〃，支持第

三产业的兴起，加快产业结构的转换，保证国民经济稳定与高速发展的最优结合

4.财政应切实保证非生产性的、社会的公共需要。

（简答）购买性支出与转移性支出分类具有较强的经济分析意义/区别：

一是，购买性支出所起的作用，是通过支出使政府掌握的资金与微观经济主体提供的商品和服务相交

换，在这里，政府直接以商品和服务的购买者身份出现在市场上，因而，对于社会的生产和就业有直

接的影响。此类支出当然也影响分配，但这种影响是间接的。转移性支出所起的作用，是通过支出过

程使政府所有的资金转移到领受者手中，是资金使用权的转移，微观经济主体获得这笔资金以后，究

竟是否用于购买商品和服务以及购买哪些商品和服务，这已脱离开了政府的控制，因比，此类支出直

接影响收入分配，而对生产和就业的影响是间接的。

二是，在安排购买性支出时，政府必须遵循等价交换的原则，因此，通过购买性支出体现出的财政活

动对政府形成较强的效益约束。在安排转移性支出时，政府并没有十分明确和一以贯之的原则可以遵

循，而且，财政支出的效益也极姓换算。由于上述原因，转移性支出的规模及其结构也在相当大的程

度上只能根据政府同微观经济主体、中央政府与地方政府的谈判情况而定，显然，通过转移性支出体

现出的财政活动对政府的效益约束是软的。

第2页，共6页

三是.微观经济主体在同政府的购买性支出发生联系时，也须遵循等价交换原则。对于向政府提供商

品和服务的企业来说，它们收益的大小，取决于市场供求状况及其销售收入同生产成本的对比关系,

所以，对微观经济主体的预算约束是硬的。微观经济主体在同政府的转移性支出发生联系时，并无交

换发生。因而，对于可以得到政府转移性支出的微观经济主体来说，它们收入的高低在很大程度上并

不取决于自己的能力（对于个人）和生产能力（对于企业），而取决于同政府讨价还价的能力，显然，对

微观经济主体的预算约束是软的。

财政投融资的基本特征：

1.财政投融资是一种政府投入资本金的政策性融资。他是在大力发展商业银行的同时构建的新型投

融资渠道。随着社会主义市场经济体制的逐步建立和完善，市场融资的份额将扩大，专业银行商业化

的趋势不可逆转，在这种条件下，构建政策性投融资机制只会加快而不会阻碍专业银行商业化的发展

方向。因为，只有把专业银行的政策性业务分离出来，专业银行才可能真正实现商业化的经营目标。

2.财政投融资的目的性很强，范国有严格限制。概括地说，它主要是为具有提供“公共物品”特征

的基础设施和基础产业部门融资。随着体制改革的深化，由体制性因素形成的“公共物品”应逐步减

少，市场商品的范围应扩大，许多基础工业产品在条件成熟时，将进入市场，价格放尸，并通过组建

股份公司和企业集团形式谋求发展。因此，财政投融资的范围有严格限制，主要是为那些需要政府给

予扶持或保护的产品或直接由政府控制定价的基础性产业融资。

3.计划性与市场机制相结合。虽然财政投融资的政策性和计划性很强，但它并不是脱离市场，血是

以市场参数作为配置资金的主要依据，并对市场的配置起补充调整作用，投融资机构在结合范围内拥

有经营自主权，实行市场化运营。

4.财政投融资的管理由国家设立的专门机构一一政策性金融机构负责统筹管理和经营。政策性金融

机构既不是一般意义上的金融企业，也不是制定政策的机关，实际上是一种执行有关长期性投融资政

策的机构，是政府投资的代理人。财政投融资由政策性金融机构负责统筹管理，可以避免有偿性投资

与一般性投资相互混淆，提高政府投资运作的总体效率。

5.财政投融资的预算管理比较灵活。在预算年度内，国家预算的调整（削减预算或追加预算）需要

经过人民代表大会审批通过，而财政投融资预算在一定范围内（比如50%）的追加，无须主管部门的

审批。

公平类税收原则与效率类税收原则（简答）

（一）公平类税收原则

1.收益原则。是指各社会成员应按各自从政府提供公共物品中享用的利益来纳税，或者说政府提供

公共物品的成本应按各社会成员享用的份额来承担。

2.能力原则：指征收以各社会成员的支付能力为标准，而不考虑各自对公共物品的享用程度。

（二）效率类税收原则

L促进经济发展原则：又称税收的经济效率原则，是指税收制度和税收政策在保证筹集财政收入的

同时，应有利于经济发展，力图对经济发展带来积极的影响。

2.征税费用最小化和确实简化原则。指在征收既定税收收入的前提下，尽可能将征纳双方的征纳费

用降至最低限度。

试述什么是财政投融资，简述财政投融资的基本特征

财政投融资概念：财政投融资是20世纪40年代后期产生于日本的一个新概念，是一个财政与金融有机

融合的独特的经济范畴，并以其独特的作用受到世界各国政府的重视。它是政府为实现一定的产业政

策和其他政策目标，通过国家信用方式筹集资金，由财政统一掌握管理，并根据国民经济和社会发展

第3页，共6页

1.财政投融资是一种政府投入资本金的政策性融资。他是在大力发展商业银行的同时构建的新型投

融资渠道。随着社会主义市场经济体制的逐步建立和完善，市场融资的份额将扩大，专业银行商业化

的趋势不可逆转，在这种条件下，构建政策性投融资机制只会加快而不会阻碍专业银行商业化的发展

方向。因为，只有把专业银行的政策性业务分离出来，专业银行才可能真正实现商业化的经营目标。

2.财政投融资的目的性很强，范围有严格限制。概括地说，它主要是为具有提供“公共物品”特征

的基础设施和基础产业部门融资。随着体制改革的深化，由体制性因素形成的“公共物品”应逐步减

少，市场商品的范围应扩大，许多基础工业产品在条件成熟时，将进入市场，价格放升，并通过组建

股份公司和企业集团形式谋求发展。因此，财政投融资的范围有严格限制，主要是为那些需要政府给

予扶持或保护的产品或直接由政府控制定价的基础性产业融资。

3.计划性与市场机制相结合。虽然财政投融资的政策性和计划性很强，但它并不是脱离市场，而是

以市场参数作为配置资金的主要依据，并对市场的配置起补充调整作用，投融资机构在结合范围内拥

有经营自主权，实行巾场化运营。

4.财政投融资的管理由国家设立的专门机构一一政策性金融机构负责统筹管理和经营。政策性金融

机构既不是一般意义上的金融企业，也不是制定政策的机关，实际上是一种执行有关长期性投融资政

策的机构，是政府投资的代理人。财政投融资由政策性金融机构负责统筹管理，可以避免有偿性投资

与一般性投资相互混淆，提高政府投资运作的总体效率。

5.财政投融资的预算管理比较灵活。在预算年度内，国家预算的调整（削减预算或追加预算）需要

经过人民代表大会审批通过，而财政投融资预算在一定范围内（比如50%）的追加，无须主管部门的

审批。

从我国的实践来看，基础设施投资的提供方式主要有以下几种形式：

1.政府筹资建设，或免费提供，或收取使用费。由政府独资建设的项目主要出于三种考虑：一是关系

国计民生的重大项目，诸如长江三峡工程、青藏公路、南水北调之类的关系国家社会经济发展以及人

民的当前和长远利益的重大项目，只能由政府采取多种渠道集资来提供；二是维护国家安全的需要,

如宇航事业、核电站、战备公路等；三是反垄断的需要，垄断排斥竞争，垄断利润可能是以损害社会

福利为代价的，例如垄断行业可能提供高的垄断价格和低质的服务，因此对垄断行业政府可以通过公

共定价，严加管理，也可以由政府直接承担投资责任。

2.私人出资、定期收费补偿成本并适当盈利，或地方主管部门筹资、定期收费补偿成本。典型的例

子是地方性公路和桥梁等公共设施的建设，如“贷款修路，收费还贷”，就是这种提供方式。

3.政府与民间共同投资的提供方式。对于具有一定的外部效应、盈利率较低或风险较大的项目，如

政府可以采用投资参股、优惠贷款、提供借款担保、低价提供土地使用权、部分补贴和减免税收等方

式，与民间共同投资，混合提供。

4.政府投资，法人团体经营运作。这种提供方式有几个优点：一是政府拥有最终的决策权，又可以

使政府从具体的经营活动中解脱出来；二是法人团体拥有经营自主权，责任明确，可以提高成本效益

的透明度，提高服务质量。道路、港口甚至中小型机场等适于采用这种提供方式。

5.B0T投资方式（建设一经营一转让投资方式）。BOT投资方式是近年发展和兴起的一种基础设施的

提供方式。是指政府将一些拟建的基础设施建设项目通过招商转让给某一财团或公司，组建项目经营

公司进行建设经营，并在双方协定的一定时期内，由项目经营公司通过经营，偿还债务，收回投资并

盈利，协议期满，项目产权收归政府。这种投资方式的最大特点，是鼓励和吸引私人投资者特别是外

国直接投资者对发电厂（站）、高速公路、能源开发等基础设施进行投资。

政府投资的决策标准包括以下几个方面：

（一）是资本一产出比率最小化标准，又称稀缺要素标准。是指政府在确定投资项目时，应当选择单

位资本投入产出最大的投资项目。由于资源是有限的，是相对短缺的，所以，任何投资，不论是私人

投资，还是政府投资，都要奉行这个标准，特别是发展中国家更是如此。一国在一定时期内的储蓄率

第4页，共6页

是既定的，而资本一

第4页，共6页

产出比率是可变的，在投资过程中，只要遵循资本一产出率最小化标准，就可以以有限的资源实现产

出的最大化，达到预期的经济增长目标。

（二）是资本一劳动力最大化标准。这一标准化是指政府投资应选择使边际人均投资额最大化的投资

项目。资本一劳动比率越高，说明资本技术构成越高，劳动生产率越高，经济增长越快。因此，这种

标准是强调政府应着重投资于资本密集型项目。

（三）是就业创造标准。这一标准是指政府应当选择单位投资额能够动员最大数量劳动力的项目。这

种标准要求政府不仅要在一定程度上扩大财政投资规模（外延增加就业机会），而且还要优先选择劳

动力密集型的项目（内涵增加就业机会）。换言之，政府在决定财政投资的支出时，还要尽可能地估

价这种投资支出可能产生的总就业机会。不仅要考虑财政投资支出的直接就业影响，还要考虑间接就

业影响，即财政投资项目带动的其他投资项目所增加的就业机会。

试述影响财政支出规模的宏观因素（简答或论述）

（1）经济性因素。主要指经济发展的水平、经济体制以及中长期发展战略和当前经济政策等。总体来说，我国长

期内仍是•个发展中国家，经济体制仍处于转轨过程中。从经济性因素来看，我国在经济改革之初曾导致财政收入

占GDP比重的下滑，这是财政为经济改革必须付出的成本和代价。随着经济体制改革的进展和经济稳定的增长，

财政收入增长加快了，但为实现全面建设小康社会的目标，走新型工业化道路，夯实基础设施等先导产业、推进产

业结构优化升级、大力发展科学教育，保护生态环境、扩大就业领域和完善社会保障制度等任务，却十分迫切和十

分繁重，而且需要同时并举。这就要求在一段时间内仍然需要适度提高财政支出占GDP的比重，因而财政收入增

长的可能性和财政支出规模增长的必要性，将是今后一段时间内财政运行的主要矛盾。

（2）政治性因素。政治性因素对财政支出规模的影响主要体现在三个方面：一是政局是否稳定；二是政体结构和

行政效率；三是政府干预政策。关于政局稳定问题，当一国发生战争或重大自然灾害等突发性事件时，财政支出的

规模必然会超常规的扩大，而且事后一般难以降到原来的水平。政体结构和行政效率首先是和一国的政治体制和市

场经济模式有关。倾向于集中的单一制国家，财政支出占GDP的比重高一些，倾向于分权的联邦制国家则相对低

一些。

⑶社会性因素：如人口、就业、医疗卫生、社会救济、社会保障以及城镇化因素等因素，都会在很

大程度上影响财政支出规模。

瓦格纳法则（名词解释，论述）（分析我国财政支出的情况）

含义：随着人均收入的提高，财政支出占GDP的比重也相应随之提高。

解释：图。

把导致政府支出增长的因素分为政治因素和经济因素

政治因素，指随着经济的工业化，正在扩张的市场与这些市场中的当事人之间的关系会更加复杂，市

场关系的复杂化引起了对商业法律和契约的需要，并要求建立司法组织执行这些法律，这样，就需要

把更多的资源用于提供治安和法律的设施。

经济因素，指工业的发展推动了都市化的进程，人口的居住将密集化，由此将产生拥挤等外部性问题,

这样也就需要政府进行管理与协调工作。

瓦格纳法则结论：财政支出规模增长与一国人均收入水平有关，财政支出规模的扩张主要是由于政府

活动范围扩