财务管理制度【15篇】

财务管理制度精华【15篇】

财务管理制度1

一、总则

1、公司财务实行“计划”为特征的总经理负责制：属已经总经

理审批的计划内的支付，由相关各部门总监的书面授权，财务负责

人监核即可办理；属计划外的，必须有公司总经理的书面授权，财

务规章制度。

2、严格执行《会计法》和相关的财务会计制度，接受财政、税

务、审计等部门的检查、监督，保证会计资料合法、真实、及时、

准确、完整。

二、财务工作岗位职责

（一）财务总监职责

1、对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。同时负

责选拔、培训和考核财会人员。

2、贯彻国家财税政策、法规，并结合公司具体情况建立规范的

财务模式，指导建立健全相关财务核算制度同时负责对执行情况进

行检查和考核。

3、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，监督

各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。

4、其他相关工作。

（二）财务主管职责

1、负责管理公司的日常财务工作。

2、负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升

辞退等提出方案和意见。

3、负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。

4、负责公司会计核算和财务管理制度的制定，推行会计电算化

管理方式等。

5、严格执行国家财经法规和公司各项制度，加强财务管理。

6、参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决策

和管理，做好对本部门工作的指导、监督、检查。

7、组织指导编制财务收支计划、财务预决算，并监督贯彻执行;

协助财务经理对成本费用进行控制、分析及考核。

10、负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集

和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。

11、参与价格及工资、奖金、福利政策的制定。

12、完成领导交办的其他工作。

（三）会计职责

1、按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、

数字准确、账目清楚、处理及时；

2、发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务报

表的整理、审核、汇总，业务合同执行情况的监督、保管及统计报

表的填报；

3、会计业务的核算，财务制度的监督，会计档案的保存和管理

工作；

4、完成部门主管或相关领导交办的其他工作。

1.公司为对外的独立核算单位，法人代表在财务管理上应遵守

国家法律、法规，接受财政、税务、监事会的监督，完成所有者权

益的保值、增值和资本的‘安全营运;具体确定公司财务管理机构设

置;组织拟定公司内部财务管理办法；根据各项收支预算，组织经营

生产，审批公司重大财务事项等。

2.公司总会计师或行使总会计师职权的领导人，在公司总经理

的领导下，负责组织全公司的财务管理、经济核算、指导各项财务

活动，审查各项经济活动分析报告，协助公司领导进行重大事项的

决策。

3.公司财务结算部门，在总会计师及部门主管的领导下，按照

部门的岗位职责、行业会计制度，进行会计核算、财务管理、编写

各项经济活动分析报告和实施职能监督。

4.公司设置总会计师、副总会计师各1名。同时设置财务结算

部，配备正、副部长各1名。

5.部门设总账、稽核、成本核算、固定资产核算、往来结算、

工资结算、出纳等岗位，可实行一人多岗，但出纳人员不得兼管往

来结算。根据各内部核算单位工程规模等具体情况，由公司财务结

算部统一委派财务人员。

6.总会计师、副总会计师，根据总经理的提议，由董事会任免。

财务结算部部长由公司总经理任免，其他会计人员由公司财务结算

部及人力资源部共同进行考核，报公司总经理批准后予以录用。

7.凡以公司冠名承接的各工程项目，承包给公司直属的分公司

或项目经理部，控股的子公司、非控股的其他成员单位或抵押承包

的个人，必须服从公司驻地办事机构的统一管理，由公司驻外办事

机构财务人员，按照公司的文件及管理制度，进行各项税金、建立

行业管理费及经营管理费的统一征收。

8.内部核算单位负责人，按照公司与其签订的内部经营承包责

任制协议中的责权、公司各项文件及管理制度，遵循项目生产要素

的优化配置、动态管理原则，组织经营、生产，确保各项经济指标

的全面完成。

9.会计人员因工作不称职、失职、违纪处罚下岗、因故调动工

作、离职、机构合并、撤销等情况的，部q主管必须会同有关人员

编制财产、资金、债权、债务移交清册，由财务结算部委派人员办

理移交、接收、监交工作。财务结算部将移、接交清册，按年度装

订成册随会计档案归档。

10.财会人员在办理会计工作事务中，应各司其职，互相配合，

如实反映和严格监督各项经济活动。要坚持原则，对于违反财经纪

律和公司章程、文件、管理制度的事情，应拒绝办理，同时及时向

其单位领导及部门主管提出书面意见，请求制止、纠正；单位及部门

领导收到报告后，应在十日内作出书面决定，并对其决定承担责任;

会计机构、会计人员对违法的收支，不予制止和纠正，又不向单位

和部门领导人提出书面意见的，也应当承担责任。财务管理制度2

第一章总则

第一条

为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，

提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有

关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。

第二条公司会计核算遵循权责发生制原则。

第三条财务管理的基本任务和方法：

（一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资

金安全，努力提高公司经济效益。

（二）做好财务管理基础工作，建立绽全财务管理制度，认真

做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。

（三）加强财务核算的管理，以提高会计信息的及时性和准确

性。

（四）监督公司财产的购建、保管和使用，配合综合管理部定

期进行财产清查。

（五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核

工作。

第四条

财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心

对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执

行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。

第二章财务管理的基础工作

第五条加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是

公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要

依据。

第六条

公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内

容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科

目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主

管人员签名或盖章c收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或

盖章。

第七条

健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需

要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照

规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和

会计处理方法前后相一致。

第八条

做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法

性、真实性、手续完整性和数据的准确性.编制会计凭证、报表时

应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。

第九条

会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关

数字与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相

互核对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。

第十条

建立会计档案，包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他

会计资料都应建立档案，妥善保管。按《会计档案管理办法》的规

定进行保管和销毁C

第十一条

会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全

部移交给接替人员C会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监

交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字后，移交人员方

可调离或离职。

第三章资本金和负债管理

第十二条

资本金是公司经营的核心资本，必须加强资本金管理。公司筹

集的资本金必须聘请中国注册会计师验资，根据验资报告向投资者

开具出资证明，并据此入帐。

第十三条经公司董事会提议，股东会批准，可以按章程规定增

加资本。财务部门应及时调整实收资本。

第十四条

公司股东之间可相互转让其全部或部分出资，股东应按公司章

程规定，向股东以外的人转让出资和购买其他股东转让的出资。财

务部门应据实调整C

第十五条公司以负债形式筹集资金，须努力降低筹资成本，同

时应按月计提利息支出，并计入成本。

第十六条

加强应付帐款和其他应付款的管理，及时核对余额，保证负债

的真实性和准确性c凡一年以上应付而未付的款项应查找原因，对

确实无法付出的应付款项报公司总经理批准后处理。

第十七条

公司对外担保业务，按公司规定的审枇程序报批后，由财务管

理中心登记后才能正式对外签发，财务管理中心据此纳入公司或有

负债管理，在担保期满后及时督促有关业务部门撤销担保。

第四章流动资产管理

第十八条

现金的管理：严格执行人民银行颁布的《现金管理暂行条例》，

根据本公司实际需要，合理核实现金的库存限额，超出限额部分要

及时送存银行。

第十九条

严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每日结出现金日

记帐的帐面余额，并与库存现金相核对，发现不符要及时查明原因。

财务管理中心经理对库存现金进行定期或不定期检查，以保证现金

的安全和完整。公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证。

第二十条

银行存款的管理：加强对银行帐户及其他帐户的保密工作，非

因业务需要不准外泄，银行帐户印签实行分管、并用制，不得一人

统一保管使用。严禁在任何空白合同上加盖银行帐户印签。

第二十一条

出纳人员要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不准

将银行帐户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。在每月末

要做好与银行的对帐工作，并编制银行存款余额调节表，对未达帐

项进行分析，查找原因，并报财务部门负责人。

第二十二条

应收帐款的管理：对应收帐款，每季末做一次帐龄和清收情况

的分析，并报有关领导和分管业务部门，督促业务部门积极催收，

避免形成坏帐。

第二十三条

其他应收款的管理：应按户分页记帐，要严格个人借款审批程

序，借款的审批程序是：借款人f部门负责人f财务负责人f总经

理。借用现金，必须用于现金结算范围内的各种费用项目的支付。

第二十四条

短期投资的管理：短期投资是指一年内能够并准备变现的投资,

短期投资必须在公司授权范围内进行，按现行财务制度规定记帐、

核算收入成本和损益。

第五章长期资产管理

第二十五条

长期投资的管理，长期投资是指不准备在一年内变现的投资，

分为股权投资和债权投资。公司进行长期投资应认真做好可行性分

析和认证，按公司审批权限的规定批准后，由财务管理中心办理入

帐手续。公司对被投资单位没有实际控制权的长期投资采用成本法

核算；

拥有实际控制权的，长期投资采用权益法核算。

第二十六条

固定资产的管理：有下列情况之一的资产应纳入固定资产进行

核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输

工具和其他与经营有关的设备器具、工具等；

②不属于经营主要设备的物品，单位价值在20__元以上，并且

使用期限超过2年的。

第二十七条

固定资产要做到有帐、有卡，帐实相符。财务部负责固定资产

的价值核算与管理，综合管理部负责实物的记录、保管和卡片登记

工作，财务部应建立固定资产明细帐。

第二十八条固定资产的购置和调入均按实际成本入帐，固定资

产折旧采用直线法分类计提，分类折旧年限为：

（一）房屋、营业用房30年

（二）通讯设备、交通运输设备3年

（三）电子计算机、办公及文字处理设备3年

（四）电器设备、安全保卫设备3年

第二十九条

已经提足折旧、继续使用的固定资产不再提取折旧，提前报废

的固定资产，不再补提折旧。当月增加的固定资产，当月不提折旧,

当月减少的固定资产，当月照提折旧。

第三十条

对固定资产和其他资产要进行定期盘点，每年末由综合管理部

负责盘点一次，盘点中发现短缺或盈余，应及时查明原因，并编制

盘盈盘亏表，报财务部审核后，经总经理枇准后进行帐务处理。

第三H条

无形资产指被公司长期使用而没有实物形态的资产，包括：专

利权、土地使用权、商誉等。无形资产按实际成本入帐，在受益期

内或有效期内按不短于10年的期限摊销。

第三十二条

递延资产是不能全部计入当期损益，需要在以后年度内分期摊

销的各项费用，包括开办费，租入固定资产的改良支出和摊销期限

超过一年，金额较大的修理费支出。开办费自营业之日起，分期摊

入成本。分摊期不短于5年，以经营租入的固定资产改良支出，在

有效租赁期内分期摊销。

第六章收入管理

第三十三条

公司的营业收入包括手续费收入、其他营业收入等。营业收入

要严格按照权责发生制原则确认，并认真核实、正确反映，以保证

公司损益的真实性C

第三十四条营业收入要按照规定列入相关的收入项目，不得截

留到帐外或作其他处理。

第七章成本费用管理

第三十五条

公司在业务经营活动中发生的与业务有关的支出，按规定计入

成本费用。成本费用是管理公司经济效益的‘重要内容。控制好成本

费用，对堵塞管理漏洞、提高公司经济效益具有重要作用。

第三十六条成本费用开支范围包括：利息支出、营业费用、其

他营业支出等。

（一）利息支出：指支付以负债形式筹集的资金成本支出。

（二）营业费用包括：职工工资、职工福利费、医药费、职工

教育经费、工会经费、住房公积金、保险费、固定资产折旧费、摊

销费、修理费、管理费、通讯费、交通费、招待费、差旅费、车辆

使用费、报刊费、会议费、办公费、劳务费、董事会费、奖励费、

各种准备金等其他费用。

（三）固定资产折旧费：指公司根据固定资产原值和国家规定

的固定资产分类折旧率计算摊销的费用。

（四）摊销费：指递延资产的摊销费用，分摊期不短于5年。

（五）各种准备金：各种准备金包括投资风险准备金和坏帐准

备金。投资风险准备金按年末长期投资余额的现实行差额提取，坏

帐准备金按年末应攻帐款余额的1%提取。

（六）管理费用包括：物业管理费、水电费、职工工作餐费、

取暖降温费、全勤奖励费等其他费用。

第三十七条

职工福利费按工资总额14%计提，工会经费按工资总额2%计提,

教育经费按工资总额3%计提。住房公积金经批准后，由公司按职工

工资总额的一定比例逐月交纳。

第三十八条

加强对费用的总额控制，严格制定各项费用的开支标准和审批

权限，财务人员应认真审核有关支出凭证，未经领导签字或审批手

续不全的，不予报销，对违反有关制度规定的行为应及时向领导反

映。

第三十九条

公司各项成本费用由财务管理中心负责管理和核算，费用支出

的管理实行预算控制，财务管理中心要定期进行成本费用检查、分

析、制定降低成本的措施。

第八章利润及利润分配管理

第四十条公司营业利润=营业收入一营业税金及附加一营业支

出

利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入一营业外支出

（一）投资收益包括对外投资分得的利润、股利等。

（二）营业外攻入是指与公司业务经营无直接关系的各项收入,

具体包括：固定资产盘盈、处理固定资产净收益、教育费附加返还

款、皆没收入、罚款收入，确实无法支付而按规定程序经批准的应

付款项等。

（三）营业外支出是指与公司业务经营无直接关系的各项支出，

具体包括：固定资产盘亏和毁损报废净损失、非常损失、公益救济

性捐赠、赔偿金、违约金等。

第四十一条公司利润总额按国家有关规定作相应调整后，依照

缴纳所得税，缴纳所得税后的利润，按以下顺序分配：

（一）被没收的财物损失，支付各项税收的滞纳金和罚款；

（二）弥补公司以前年度亏损；

（三）提取法定盈余公积金，法定盈余公积金按照税后利润扣

除前两项后的10%提取，盈余公积金已达注册资本的50%时不再提

取。

（四）提取公积金、公益金按税后利润的5%计提，主要用于

公司的职工集体福利支出。

（五）向投资者分配利润，根据股东会决议，向投资者分配利

润。

第九章财务报告与财务分析

第四十二条

财务报表分月报和年报，月报财务报表包括资产负债表、损益

表。年度财务报表包括资产负债表、损益表、现金流量表、营业费

用明细表、利润分配表。公司财务月报表应于次月15日内完成，年

度财务会计报告应于次年90日内制作，必要时聘请会计师事务所进

行审计。

第四十三条年末还应报送财务情况说明书。财务情况说明书主

要内容包括:

（一）业务、经营情况，利润实现情况，资金增减及周转情况,

财务收支情况等。

（二）财务会计方法变动情况及原因，对本期或下期财务状况

变动有重大影响的事项；

资产负债表制表日至报出期之间发生的对公司财务状况有重大

影响的事项；

以及为正确理解财务报表需要说明的其他事项。

第四十四条

财务分析是公司财务管理的重要组成部分，财务管理中心应对

公司经营状况和经营成果进行总结、评价和考核，通过财务分析促

进增收节支，充分发挥资金效能，通过对财务活动不同方案和经济

效益的比较，为领导或有关部门的决策提供依据。

第四十五条

总结和评价本公司财务状况及经营成果的财务报告指标包括：

①经营状况指标：流动比率、负债比率、所有者权益比率；

②经营成果指标：利润率、资本利润率、成本费用利润率。

第十章会计电算化

第四十六条

会计电算化硬件设备是指专用于会计电算化的微机及其配套设

备，包括服务器、工作站、网线、打印机、UPS电源等。会计电算

化硬件设备由财务管理中心统一管理和使用，非会计电算化工作人

员一般情况下不得使用，特殊情况确需使用时，应经财务管理中心

经理批准，在不影响会计电算化正常工作情况下进行。

第四十七条

财务软件是用于完成会计核算、处理会计业务的软件。操作人

员在实际工作中发现软件的设计功能未能正常实现时，应立即与软

件开发商联系，进行修改、调试，完成调试后，应及时检查、核对,

以确保相应帐务数据和功能模块的正确性。

第四十八条

每月10日前对上个月的会计数据进行备份。操作人员运用财务

软件必须是通过系统菜单选项进入系统操作，应根据工作需要设置

操作权限和密码。操作人员对使用的硬件设备的安全负责。下班时,

应关闭设备的电源C设备的开启和关闭应严格按规范程序进行。

第四十九条

公司会计电算化未通过财政部门评审之前，采用微机和手工帐

并行的办法。每月末，会计核算人员必须将手工帐与微机帐进行核

对。保持手工帐与微机帐一致。

第五十条

企业银行电子支付系统的管理，严格按照企业银行电子支付程

序和权限规定执行c电子支付密码器、智能IC卡、帐户密码和操作

人员密码是使用企业银行系统的关键要素，应妥善保管，主管卡和

操作员卡应按照分管并用的原则，由财务管理中心负责人和操作员

分别设制密码，不得一人统管使用。

第十一章附则

第五十一条本力、法由公司财务管理中心负责解释。

第五十二条本力、法自董事会通过之日起开始施行。财务管理制

度3

第一章总则

第一条为了加强会计基础工作，建立良好的会计工作秩序，进

一步提高会计工作水平，加强财务管理，规范市属国有粮食企业财

务行为，推进现代企业制度建设，根据《会计法）、《财务通则》、

《会计准则》和《企业财务制度》的规定，结合全市粮食系统实际,

制定本制度。

第二条本制度适用的监管范围企业流动资产、固定资产、负债

以及成本费用进行监管。

第二章流动资产的管理

第三条流动资产的管理主要包括货币资金、应收帐款、预付帐

款、应收补贴款、其他应收款、存货、待处理流动资产损失等。

第四条货币资金的管理

（一）现金管理：要建立健全现金管理制度。出纳员要做到日

清月结，严禁白条抵库，严禁公款私存。因工作需要确需借支现金

的，必须由财务负责人审核，法人代表审枇方可支取。财务负责人

定期对出纳抽查盘点库存现金，出纳员必须随时接受相关部门及本

企业领导的监督检查，库存现金不得超过规定限额。

（二）银行存款的管理：企业必须遵守中国人民银行的规定,

办理银行基本帐户和银行结算业务，按照资金性质或业务需要，开

设银行账户进行结算。银行印鉴必须由财务负责人与出纳员分开保

管。不准为外单位或个人提供资金（贷款）担保，任何人不得出借

银行账户；不准签发空头支票和远期支票；不得弄虚作假套取现金

和银行信用卡。不准将企业资金借给与本单位生产经营无关的单位

和个人。

（三）各单位核算统一归集在财务部q,不准各部门另行设置

出纳，分散核算。

（四）严禁用公款炒股、炒期货。

第五条应收或预付帐款的管理

（一）企业各种生产经营活动应当按《中华人民共和国合同法》

签订合同并严格履行。

（二）企业粮食业务要遵循“钱进来、货出去、货进来钱出去”

的原则，对合同期内应收款项，应落实到人，明确责任，及时收回，

以防坏账的发生。

第六条其他应收款的管理

（一）以前发生的其他应收款要查清原因，企业督促并协助责

任人采取一切有效措施追回。

（二）除正常工作需要发生的其他应收款外，不允许有其他应

收款发生。

第七条应收补贴款的管理

应收补贴款应专款专用，并及时与财政部门结算。

第八条存货的管理

（一）企业存货，特别是原粮、产成品应当符合国家有关质量

标准。

（二）企业每个季末要对库存商品进行盘存、核实，做到账实、

账账、账证、账表相符，对盘盈或盘亏库存商品要查找原因，分清

责任，及时调整账务。

（三）中央、省、市、县级储备粮油严格按规定专仓、专罐、

专人保管、专账记或，做到账账相符、账实相符。保证质量好、储

存安全和管得住、调得动、用得上，力争不亏损。

第九条待处理流动资产损失的管理

（一）由于政策原因造成的流动资产损失按规定列支。

（二）由于人为因素造成的流动资产损失，要找出原因，分清

责任，由企业集体研究，提出处理意见并按规定程序报批后方可入

帐。

第十条坏帐损失的管理

企业每年末，对债权债务进行全面检查，逾期三年以上不能收

回或不能支付的应攻、应付款项按照会计制度有关规定分清情况进

行处理。

第三章固定资产的管理

第十一条企业资产购建的管理

（一）项目审核。按照有关规定投资额在5万元以上（含）的

新建、改建、扩建、装修、拆除、修缮等建设工程项目，国家投资

的项目应当经企业领导班子研究决定；企业自筹的项目经企业领导

班子及职代会研究决定；专项资金项目必须按照专项资金使用管理

办法进行报批。

（二）项目招投标。拟建项目经核准批复后，项目建设单位应

当严格执行招投标制度。

（三）基本建设（含新建、扩建、维修改造）项目竣工验收后,

应当委托有资质的中介机构审计后方可结算付款。

（四）盘盈固定资产必须及时入帐，其资产名称及重估入帐价

值须报市商务和粮食局备案。

（五）企业购置汽车（货车、轿车）必须报经市商务和粮食局

批准后，方可购买C亏损企业一律不得购买轿车。

第十二条企业资产处置的管理

（一）应当按规定程序审批的'资产范围：企业整体转让资产、

部分出让或转让资产、租赁或托管资产、盘亏、报损报废固定资产。

（二）审批程序：企业处置国有资产，必须由企业领导班子及

职代会研究，形成统一意见后，向市商务和粮食局提出书面请示

（附处置资产明细表），经市商务和粮食局派人员到现场实地勘察

后，提出初审意见报市商务和粮食局及国有资产管理部门审批。

（三）经批准处置的国有资产必须通过有资质的中介机构评估,

其评估价值在5万元（含5万）以上必须采取公开竞卖方式进行。

第十三条企业资产收益的管理

企业资产收益必须按时入帐并按相关规定使用。

第四章负债的管理

（一）应付账款、预付账款、其他应付款的每笔结算支付必须

有凭有据。大额资金的运行须上报市商务和粮食局备案。

（二）专项应付款：最低收购价、仓房维修费、简易建筑费企

业必须专款专用，不得挤占挪用。

第五章成本费用的管理

第十四条制定费用标准。企业要增强节约意识，制定工资、招

待费等费用标准，降低费用开支，力争以最小的支出，获取最大的经

济效益。

第十五条企业所有费用开支必须坚持企业财务部门审核把关，

法人代表“一支笔”审批制度。

第十六条严把费用开支关，堵塞漏洞。企业不得为外单位和个

人报销费用或变相列支费用。

第十七条企业要按权责发生制原则，确认当期的收入、成本、

费用，不准虚列成本、虚报盈亏、隐瞒财产和收益，不做假帐，客

观、真实、准确地反映企业的经营成果。

第十八条各企业只准设置一套会计核算，严禁搞账外账或设置

“小金库”。

第六章监管方式

第十九条严格实行《攀枝花市商务和粮食局局属企事业单位重

大事项报告制度》C市商务和粮食局对企业财务实行定期不定期检

查。

（一）每半年市商务和粮食局对市属购销企业组织一次内部审

计。

（二）如遇特殊情况，市商务和粮食局随时对企业财务执行情

况予以检查。

第七章责任追究

第二十条现金出现短库，由出纳员全额赔偿。其短库金额超过

相关法律法规规定的，按照有关法律法规处理。

第二十一条应收和预付帐款、其他应收款由于失职、渎职行为

不能按时收回的，对有关责任人采取赔偿损失和追究其法律责任，

对负有直接领导责任的人也须采取一定的经济和行政处罚。

第二十二条企业财务负责人未按《攀枝花市商务和粮食局局属

企事业单位重大事项报告制度》规定进行报告的，市商务和粮食局

责令其改正，并给予批评，发现三（件）次以上（含三次）未报告

的，市商务和粮食局将视其情节给予通报批评，并追究其失职责任。

第二十三条企业法人代表，财务负责人违反本制度其他规定的,

市商务和粮食局责令其限期改正，并视其情节按相关规定处理，违

反法律法规者，将依法依规予以处理。

第八章附则

第二十四条本制度由财务审计科负责解释。

第二十五条本制度自公布之日起施行。财务管理制度4

旅苑酒店实行目标管理，为切实加强财务管理，提高企业效益，

实现企业上新台阶，根据有关会计法规和本酒店实际，特制定如下

制度:

一、总原则

1.酒店各员工必须遵纪守法，从酒店整体利益出发，相互协作。

2.酒店各部门必须相互衔接，各负其责。

3.必须做到钱帐分管，帐物分管，手续齐全。

4.每项业务必须签字，“签字”就是牵制。

二、材料采购制度

1.材料库存既要保证生产需要，又要防止积压，采购费用小。

2.每次采购必先由仓库向采购部门申请。

3.采购部门根据申请订单，经部门经理审批方可联系采购。

4.采购部门必须保证物资及时、保质、保量、价优到位并能取

得增值税票。

5.材料进入酒店以后，仓库人员必须及时清点数量，验收合格

后，仓库人员填制入库单及时登记入帐。

6.供应商必须提供发票、我酒店订单，经财务部门审核、总经

理审批，才可付款C

三、销售业务制度

1.销售业务人员必须详细登记客户资料。

2.销售业务人员必须同客户确定好售价、付款方式、送货方式

以及有关事项。

3.酒店与客户签订的各类经营合同，应及时交财务部门存档。

4.酒店部门经理给客户价格优惠必须经总经理审批，并留财务

部门存档。

四、费用报销制度

1.业务招待费：

(1)必要的业务招待原则上在酒店内部消费，参照以下标准执行：

1、总经理级干部及随行人员，按50元/人(含烟、酒水)的标准

接待；

2、副总经理级干部及随行人员，按40元/人(含烟、酒水)的

标准接待；

3、经理级干部及随行人员，按40元/人(含烟、酒水)的标准

接待；

4、一般工作人员，每餐按20元/人(含烟、酒水)的标准接待;

5、陪餐人数一般控制在3人以内，特殊情况需要提高招待费标

准的，报法人代表批准。

(2)外出时发生的招待费用需事先经总经理同意，报分管院长批

准。

2.差旅费：

(1)因公外出人员，原则上乘公交车辆，不得乘坐出租车，特

殊情况的，需经总经理批准；

(2)如需在外住宿的，住宿标准为：部门经理以上人员150元

/天；其他人员80元/天；

(3)因公外出时单位无车，需租用外部车辆的.，需事先经总

经理同意。

3.职工工资、奖金支出，根据公司每年制定的具体方案实行。

非常规工资、资金支出，由总经理负责审批，再报分管院长审批。

4.购入低值易耗品、固定资产等：

(1)购入低值易耗品，以部门经理同意，报总经理审批，报销

时需由保管人、登记人签字。

(2)购入固定资产时需填写固定资产审批表，经分管院长批准

后购入，报销时由保管人、登记人签字。

(3)固定资产大修，装修、改造项目支出，由相关部门会同学

院总务处，组织上报预算计划，上报分管院长审批，若预算支出在

5000元以上的同时需附上项目可行性分析。项目完工时，根据决算

书报分管院长审批C

5.日常维修费用，由部门填写维修单交维修组，并做好维修记

录，如需更换、补充物品，仓库未存的，经总经理同意批准临时购

入，报销时附相应的维修单。

6.餐饮部直接进厨房的食品原材料，由厨房专管人员签字、经

餐饮部经理审核后，再报总经理批准。对于大米、色拉油等每月定

期结算的原材料及水产、蔬菜鲜肉等投标价格的原材料，由厨房专

管人员、出纳、餐饮部经理审核后报总经理审核。

五、现金管理制度

1.现金管理必须遵循钱帐分管，钱票分管原则，会计管帐票，

出纳管钱。

2.每项现金收入必须由出纳开据票据，并在票上签字盖上“现

金收讫”戳记。

3.出纳必须根据经办人签字、会计审核、经理审批的凭据付款。

4.出纳必须及时登记现金日记帐，核对收入、支出、余额并与

实际库存现金相符，做到日清日结。

5.出纳不得擅自借款给员工，借款必须有总经理批准签字，并

不得超过规定限额C

6.月底会计同出纳核对现金余额和银行存款余款，做到帐帐相

符、帐实相符。财务管理制度5

第一章总则

第一条教育工会是在教育局党委领导下相对独立的群众组织，

工会财务工作直接在工会委员会的领导下，在上级工会及本单位财

务部门的业务指导下，负责工会经费核算和管理工作。

第二条工会财务机构暂由单位财务处设专人兼管。

第三条工会财务工作以中华人民共和国《会计法》，《会计人

员工作规则》和中华人民共和国《工会法》、《中国工会章程》以

及有关部门颁发的有关条例为工作准则。

第四条工会财务人员要严格执行各项财务制度，发挥会计的反

映和监督职能，遵守财经纪律，维护国家、集体和全校教职工的合

法利益。

第五条工会财务人员要坚持党的'四项基本原则，认真学习专

业知识，正确处理会计账务，熟练运用计算技术和分析方法，提高

业务素质，树立全心全意为人民服务的思想和无私奉献的精神，自

觉抵制不正之风，为领导当好参谋，为全校教工当好家、理好财。

第二章工会资金的筹集

第六条经费收入：严格制度，依法办事，全面落实拨交经费的

政策，按规定及时向上级工会上缴经费。

第七条会费收入：根据“工会法”规定，凡工会会员均按本人

每月基本工资收入的0.5%及时、准确、足额交纳会费。

第八条其他收入：接纳行政的有关补助、职工福利经费和其他

部门的损赠等。

第三章经费使用和管理

第九条坚持经费独立管理原则。教育工会在银行设立账户，单

独核算。根据审定的预算，工会经费开支由工会主席“一枝笔”审

批，重大事项要经工会委员会审批。

第十条坚持“量入为出，收支平衡”的原则，工会经费主要用

于为职工服务和工会活动。

第十一条坚持民主管理原则。接受会员大会或会员代表大会的

监督；接受工会经费审查委员会的审查。

第十二条坚持为职工服务原则。严格执行工会经费的开支范围

和标准，工会经费不得用于非工会活动的开支，不得支付社会摊派

或变相摊派的费用；不得为单位和个人提供资金拆借、经济担保抵

押。

第四章工会经费报销

第十三条必须有正式发票，发票的内容印名称、日期、数量、

单价、金额、财务专用章（或发票专用章）齐全，不得涂改、填补,

大小写金额一致。

第十四条发票背面要有经办人签名，工会主席审批并签名。重

大活动应由工会委员会研究决定，并形成书面报告。

第十五条按照财务规定在限额内使用现金，超出限额应使用转

账支票。支票或现金使用后应在一周内到财务报销。

第五章工会会计档案管理

第十六条工会财务的各种会计凭证。会计账簿。会计报表等应

按有关规定定期收集，审查核对，整理成卷，编制目录，装订成册,

并送交档案室保管C

第十七条调阅工会会计档案要严格办理手续，本单位人员调阅

工会会计档案应经财务负责人同意，外单位人员调阅需经工会领导

报单位领导批准，按规定查阅。调阅人员一般不得将会计档案携带

外出，特殊情况需经主要领导批准财务管理制度6

第一章资产及项目交接

第一条新开业酒店由总公司将其有关会计账务事项，编制移交

清单，各酒店应根据所接收资产逐一登记，实行建账管理。

第二条按酒店管理制度，进行资产、用品等的购、领、耗、存、

盘点管理。

第三条酒店开业前由运营部协助酒店制作开业用品预算，经总

公司分管副总审核后，安排统一订制。

第四条总公司统一订制的开业用品，由各酒店验收，并列入酒

店库存商品管理，货款由各酒店在自有流动资金（或开业备用金）

中支付。

第五条筹建期间的工程款项由总公司代为支付，待工程完工后,

统一结转给酒店，原件一般保留在总公司，酒店可从总公司索取盖

有”复印件与原件一致”印章的复印件。

第六条工程决算后，由各酒店分别记入”固定资产、长期待摊费

用”等科目，所需工程资金由代垫或从银行借款，酒店分期归还总公

司（或银行），工程尾款由总公司统一支付。

第二章营业收入

第七条经审核后的账单方可入账

每天的营业收入必须解入银行（应按每天的'金额分别填写解款

单，不要凑整数），月末同样以银行解款形式入账，可做未达账

（即“企业银行账面已到，银行则未到“）

按公司统一规定编制营业日报表，十天为一小计，月为总计分

录如下：

借：银行存款（当天收到，并已解入根行的现金）

应收账款一一散客待结账（客人当天消费但未结账的金额）

应收账款一一信用卡未达（客人已消费并签字，但银行尚未结

算入账的信用卡金额）

营业费用一一室用品（用“红字”反映客人赔偿的金额）

贷：营业收入一一客房收入（房金收入）

营业收入一一商品收入（商品收入）

营业收入---餐费收入（餐饮收入）

营业收入一一其他收入（商务、房租收入、金卡收入等）

其他应付款一代收客人话费其他应付款一代收客人洗衣费预收

账款一预收客人押金（向客人预收的客房押金，负数则用红字表示）

第八条所有收入必须作明细统计，如金卡收入，代币券收入等

（可以电子表格形式统计）

第三章存货

第九条酒店按实际情况存货分为以下几类客房部：物料消耗一

客用品物料消耗一棉织品物料消耗一清洁用品物料消耗一印刷品；

餐饮部：原材料饮料；卖品部：库存商品

第十条其中每笔业务手续必须齐全，后附入库单，必须有验收

人签字。出库同样附出库单，有领用人签字（如：客房客用品消耗,

必须有客房人员清扫单，后附签名）

第H^一条分录如下：

购进入库时（凭证后必须有入库单）

借：库存商品（为小卖部）

物料消耗一一客用品

物料消耗一一棉织品

物料消耗一一清洁用品

物料消耗一一其他

原材料

饮料

贷：现金（够零星菜款时）

银行存款

应付账款（必须注明供应商）

每月出库时（可按旬或在月末填列，后附出库单及月收发存报

表及盘点表，及时注明盘盈亏说明，并做分录）

借：主营业务成本一一餐饮

主营业务成本一一卖品

营业费用一一家用品

营业费用一一印刷及文具

营业费用一维修费

贷：库存商品（卖品部）

原材料（餐饮）

饮料（餐饮）

物料消耗

内部用餐或使用时

借：其他应收款一一公司等

营业费用一一工作餐

营业费用一一业务招待费

贷：主营业务成本（借方用红字表示）

第四章债权债务

第十二条应收账款、预收账款：只用于记录应收及预收客账，

其中：包括不能入PMS系统的团队应收及预收款（财务后台操作），

未达的信用卡金额

第十三条其他应付款：用于核算与客账无关的其他应付款项，

与总公司的往来账，统一通过本科目核算（如：应收公司款，及公

司代垫的款项）

借：长期待摊费用（安装、装修、配套工程等，可设明细账管

理）

固定资产（按类别设置明细）

待摊费用（按类别设置明细）

贷：其他应付款

第十四条应付账款：核算营业过程中，与供应商之间的往来款

项（如购客用品、原材料等）

第十五条其他应付款：除应付账款外的其他应付款项

第十六条每天必须核对应收及预收客账（即PMS统计报表同财

务日报表的吻合性），每月必须核对往来账，与公司及其他店的往

来账必须月月结清C

第五章费用、税金

第十七条为了准确核算各酒店当月（年）的有经营情况，可通

过“预提费用”科目进行核算，包括：水、电、煤气、蒸汽、电话费、

销售佣金、棉织品、大修理等。

第十八条月末将当月预提费用明细表（月末一并填列并做分

录），酒店暂不设“管理费用”账户，相关费用通过”营业费用〃科目

核算。

第十九条借：营业费用一一水费

营业费用一一电费

营业费用一一煤气费

营业费用一一蒸汽费

营业费用一一电话费

营业费用一一销售佣金

贷：预提费用（按明细设置分别填列）

第二十条每月预提的费用必须有依据，可根据相关部门提供的

月度抄表数等，计算出当月应承担的费用。

第二十一条每月预提费用的凭证尽量做在一张凭证上，以免漏

提、多提及遗忘。

第二十二条酒店员工工资标准及工资总额，由酒店提出初步方

案，报总公司审批，店长及财务主管的工资标准，由总公司决定，

经过批准工资的发放，由酒店计入营运成本。

第二十三条养老金等“四金”由酒店统一缴纳。

第二十四条工资管理实行预提制，即月末必须计提当月实际应

发放工资，会计分录如下：

计提时

借：营业费用一一工资

贷：应付工资一一工资（实际发放数）

借：营业费用一一工资

贷：其他应交款一一养老金（个人）

其他应交款一一医保（个人）

其他应交款一一失业保险（个人）

其他应交款——公积金（个人）

应交税金一一个调税（个人）

营业费用一一缺勤冲回（借方以红字表示）

支付时：

借：应付工资一一工资

贷：银行存款

现金

借：其他应交软——养老金

其他应交款一一失业金其他应交款一一医保其他应交款一一公

积金

应交税金一一个调税

贷：银行存款

第二十五条每月必须计提当月应缴营业税及其他税金，分录如

下：

计提时

借：主营业务税金及附加一一营业税

主营业务税金及附加一一城建税

主营业务税金及附加一一河道管理费

主营业务税金及附加教育费附加

贷：应交税金一一营业税

应交税金——城建税

其他应交款一一教育费附加

其他应交款一一河道管理费

支付时

借：应交税金

其他应交款

贷：银行存款

第二十六条上述项目，根据各地区实际需要设定，税率根据当

地执行比率计提。

第二十七条新开业酒店应及时争取本地政府部门的税收优惠政

策。

第二十八条“待摊费用”科目，年底保留余额，装璜及开办费

一般列入“长期待摊费用”管理，分摊期为5年。

分录如下

支付时

借：待摊费用

长期待摊费用

贷：银行存款

应付账款

其他应付款

摊销时

借：营业费用（按明细科目设置填列）

贷：长期待摊费用

待摊费用

第六章固定资产、折旧

第二十九条固定资产的折旧年限，一般按现行会计制度规定执

行，若与税务法规有差异的，按税务规定的最低年限为准。

第三十条固定资产必须建账管理，每年至少盘点一次，要求保

管、使用人每年至少确认一次，发生差异必须查明原因，及时做出

调整。

第三十一条固定资产以原始金额入账，每月提取的折旧，通过

“累计折旧”科目核算。

分录如下：

支付时

借：固定资产

贷：银行存款

计提折旧时

借：营业费用

贷：累计折旧财务管理制度7

第一章总则

第一条为规范事务所医疗保险基金的财务行为，加强医疗保险

基金管理，维护保险对象的合法权益，根据有关法律、法规及《会

计法》、《社会保险基金财务制度》，结合本县实际，制定本制度。

第二条本制度适用于本县城镇居民基本医疗保险基金第三条本

制度所称医疗保险基金（以下简称“基金”），是指为了保障参保险

对象的社会保险待遇，按照国家有关法律、法规及本县有关规定，

由个人分别按缴费类别缴纳以及通过其他合法方式筹集的专项资金。

第四条基金财务管理的任务是：认真贯彻执行国家有关法律、

法规和方针、政策，依法筹集和使用基金；建立健全财务管理制度，

努力搞好基金的计划、控制、核算、分析和考核，并如实反映基金

收支状况；严格遵守财经纪律，加强监督和检查，确保基金安全。

第五条基金纳入单独的基金财政专户（以下简称“财政专户”）,

实行收支两条线管理，专款专用，任何部口、单位和个人均不得挤

占、挪用，也不得用于平衡财政预算。

第六条基金按照国家要求实行同一办理，建账、分账核算，专

款专用，自求平衡，不得相互挤占和调解。

第二章基金预算

第七条基金预算是指医保事务所按照社会保险制度的实施计划

和任务编制，经规定程序审批的年度基金财务收支计划。

第八条每年度终了前，由医保事务所按县财政部门和县社会保

障部门规定的表式、工夫和编制要求，按照本年度预算履行情况和

下年度基金收支预测，编制下年度基金预算草案。

第九条医保事务所编制的年度基金预算，由医保事务所审核汇

总后送县财政部门审核，县财政部门同意并报县政府核准后，由县

财政部门及时告诉县社会保障部门履行，并报财政局、劳动和社会

保障局备案。县社会保障部门要及时将核准的年度基金预算书面告

诉医保事务所。

第十条事务所要严格按批准的年度基金预算执行，并认真分析

基金收支情况，定期向县财政部门和县社会保障部门报告预算执行

情况。县财政部门和县社会保障部门要加强对基金运作的监控，发

现问题迅速纠正。

第十一条遇特殊情况需要调整年度基金预算时，医保事务所要

编制调整方案，由县社会保障部门审核并送县财政部门审核，县财

政部门同意并报县政府批准后，由县财政部门及时通知县社会保障

部门执行，并按照要求报财政局、劳动和社会保障局备案。

县社会保障部门要及时将批准的调整方案书面通知医保事务所。

第三章基金筹集

第十二条基金按国家和本县有关征缴规定按时、足额地筹集，

任何部门、单位和个人不得截留和减免。

第十三条基金收入包括社会保险费收入、利息收入、财政补贴

收入、其他收入。

（一）社会保险费收入是指缴费个人缴纳的基本医疗保险费收入。

（二）利钱收入是指用社会保险基金采办国家债券或存入银行所

获得的利钱等收入C

（三）财政补贴收入是指财政给予基金的补贴收入。

（四）其他收入是指滞纳金及其他经县财政部门核准的收入。上

述基金收入项目按规定形成基本医疗保险基金收入。

第十四条基本医疗保险基金收入按规定分别计入基本医疗俣险

兼顾基金。

基本医疗保险统筹基金收入包括个人缴纳的基本医疗保险费收

入、统筹账户基金利息收入、财政补贴收入、其他收入。

第十五条医保事务所要定期将征收的基金及时缴存县财政专户。

县财政部门和医保事务所凭该凭证记账。

第四章基金支付

第十六条基金要按照社会保险的兼顾范围，按照国家和本县规

定的项目和标准支出，任何部门、单位和个人不得以任何借口增加

支出项目和提高开支标准。

第十七条基金支出包括社会保险待遇支出、转移支出、上解上

级支出、其他支出C

（一）社会保险待遇支出是指按规定支付给社会保险对象的基本

医疗保险待遇支出C

（二）上解下级支出是指下级经办机构上解下级经办机构的基金

支出。

（三）其他支出是指经县财政部门核准开支的其他非社会保险报

酬性质的支出。

上述基金支出项目按规定组成基本医疗保险基金支出。

第十八条基本医疗保险基金的上解上级支出和其他支出，在统

筹账户中列支。

第十九条基本医疗保险待遇支出项目按规定形成社会统筹医疗

保险待遇支出。

社会兼顾医疗保险报酬支出是指按本县医疗保险办法规定，在

基本医疗保险兼顾基金支付范围以内支付的医疗费用。

第二十条医保事务所应根据工作需要，在县财政部门和县社会

保障部门共同认定的国有或国有控股银行分别设立社会保险基金支

出户（以下简称“支出户”）o

支出户的主要用途是：接受县财政专户拨入的基金，暂存社会

保险支付费用及该账户的利息收入，支付各类社会保险待遇的支出

款项，划拨该账户资金利息收入到财政专户，上解上级经办机构基

金。支出户除接收财政专户拨付的基金及该账户的利息收入外，不

得发生其他收入业务。

第二十一条医保事务所应根据批准的基金年度预算，按月填写

县财政部门统一的用款申请书，并注明支出项目，加盖本单位用款

专用章，在规定的时间内报送县财政部门。对不符合规定的凭证和

用款手续，县财政部门有权责成医保事务所予以纠正。县财政部门

对用款申请审核无误后，在规定的时间内将资金拨入医保事务所支

出户。

第五章基金结余

第二十二条基金结余是指基金收支相抵后的期末余额。

第二十三条基金结余除按照经县财政部门和县社会保障部门约

定、最高不超过规定预留的支付费用外，任何部门、单位和个人不

得动用基金结余举行其他任何形式的直接或间接投资。

第二十四条基金当年入不敷出时，按下列顺序办理:

（一）动用历年滚存结余中的存款；

（二）存款不足以保证支付需求的，可转让或提前变现用基金采

办的国家债券，具体按财政局规定办理；

（三）转让或兑付国家债券仍不能保证支付需求时，由县财政部

门给予适当支持；

（四）在财政给予支持的同时，根据需要按国务院有关规定报批

后调整缴费比例。对国家未规定统一缴费二匕例的，可由县社会保障

部门提出，经县财政部门审核并报县政府批准后，在国家规定的范

围内，调整相应的缴费比例。

第六章财政专户

第二十五条本制度所指的财政专户，是县财政部门按国务院有

关规定设立的社会保险基金专用计息账户，在经县—认定、招投标

确定的国有或国有控股银行开设。

县财政专户、支出户只在国有或国有控股银行开设。

第二十六条县财政专户的主要用途是：接收医保事务所征缴医

疗保险费收入，该账户资金形成的利息收入以及支出户转入的利息

收入等，接收县财政补贴收入等。

第二十七条县财政专户发生的利钱收入，直接计入县财政专户。

医保事务所支出户产生的利钱收入，及时划缴县财政专户。

县财政部门凭银行出具的原始凭证记账。同时，出具财政专户

缴拔凭证，并附加盖专用印章的原始凭证复印件，交医保事务所记

账和备查。

第二十八条财政补贴收入由国库直接划入财政专户。

县财政部门凭国库出具的拨款单记账，同时，县财政部门要出

具财政专户缴拨凭证，并附加盖专用印章的原始凭证复印件，交医

保事务所记账和备查。

第七章资产与负债

第二十九条资产包括基金运行过程中形成的现金、银行存款

（含财政专户存款、支出户存款）、债券投资、暂付款项等。

医保事务所负责现金的管理，建立健全内部控制制度。现金的

收付和管理，要严格遵守国务院发布的《现金管理暂行条例》。

医保事务所要及时办理基金存储手续，按月与开户银行对账。

医保事务所和县财政部门要定期相互对账，保证账账、账款相符。

第三十条负债是指基金运行过程中形成的'各种借入款项和暂

收款项等。借入款项和暂收款项要定期清理，及时偿付。因债权人

等特殊原因确实无法偿付的，由医保事务所查明原因提出申请，经

县财政部门批准后，转入相关基金的其他收入。

第八章基金决算

第三十一条每年度终了后，医保事务所应按照县财政部门规定

的表式、工夫和要求，编制年度基金财务报告。财务报告包括资产

负债表、收支表、有关附表和财务情况说明书0

财务情况说明书主要说明和分析基金的财务收支及办理情况，

对本期或下期财务状况发生重大影响的事项，和其他需要说明的事

项。医保事务所可按照工作需要，增加基金当年结余率、社会保险

费实际收缴率等有关财务分析指标。

编制年度基金财务报告必须做到数字真实、计算准确、手续完

备、内容完整、报送及时。

第三十二条医保事务所编制的年度基金财务报告在规定期限内

经

县社会保障部门审核汇总后，送县财政部门审核，经县财政部

门同意后报县政府批准。批准后的年度基金财务报告为基金决算。

第九章监督与检查

第三十三条医保事务所要建立健全内部管理制度，定期或不定

期向社会公告基金攻支和结余情况，并接受社会对基金管理的监督。

第三十四条县社会保障、财政和审计部门等要定期或不定期地

对支出户和财政专户内的基金收支和结余情况举行监督检查，发现

问题及时改正，并向县政府和县社会保障基金监督委员会报告。

第三十五条下列行为属于违纪或违法行为：

（一）截留、挤占、挪用基金；

（二）擅自增提、减免社会保险费；

（三）未按时、未按规定标准支付社会保险待遇的有关款项；

（四）未按时将基金收入存入财政专户；

（五）未按时、足额将财政专户基金拨付到支出户；

（六）其他违反国家法律、法规规定的行为。

第三十六条有第三十五条所列行为的，应区别情况、限期改正,

并作财务处理:

（一）即时追回基金；

（二）即时退还多提、补足减免的基金；

（三）即时足额补发或追回社会保险待遇的有关款项；

（四）即时缴存财政专户；

（五）即时足额将财政专户基金拨付到支出户；

（六）国家法律、法规及财政部规定的其他处理办法。

第三十七条对有第三十六条所列违纪或违法行为的单位以及主

管人员的直接责任者的处罚，按《中华人民共和国行政处罚法》、

《财政违法行为处罚处分条例》、《社会保险费征缴暂行条例》等

执行。触犯刑律的，依法追究刑事责任。

对单位和主管人员以及直接责任者处乂的罚款，应及时上缴国

库。

第十章附则

第三十八条本制度仅对其内容体系的核心要点举行了准绳性的

概括，涉及财务会计的具体办理办法或操作规范，在不违背国家财

务会计法律、行政法规、规章、规定的前提下，按照本制度编制，

经事务所主任核准后履行。财务管理制度8

管理操作规程

为适应公司发展的需要，进一步规范公司财务的收支管理，本

着厉行节约的原则，确保资金使用合理，特制定本财务管理规程。

一、财务审核

财务审核人员应着重审核费用开支的真实性、合法合理性，对

于不合理开支予以剔除，对于弄虚作假的票据予以截留并及时向领

导，其次审核票据的规范性和完整性，对于不完整、不规范的票据

予以拒付退回。

二、资金支付管理

1、发票报账时间以开出时间为准，原则上最迟不超过60天。

2、报账发票的粘贴应按面额从小到大排列，票据上应备注经手

人及相关事由，未备注的不予报账。

3、各部室业务招待原则上在食堂进行，由指定人员签单，部室

负责人在发票上签字确认。指定人员以外的签单一律不予报账。

4、所有原始凭证需有经办人、部室负责人、分管部室副总签字,

报账手续不全的财务不予办理付款。

5、公司的对外签单开支，由财务室初审后，开具税务发票或其

他有效支付凭证，经分管财务副总审核，报总经理审批。

6、支付项目前期费用时，支付凭证应具备发票、项目前期费用

支付申请表（附表1）、及委托书（支付到合同签署人以外的收款

人时）。项目前期费用支付申请表由相关部室承办，审批为：相关

部室初审、工程部审定、相关部室分管领导审核、财务核定、总经

理审批。

7、支付土方工程及其他工程款时，应同时具备发票、工程项目

支付申请表（附表2）、合同协议及委托书（支付到合同签署人以

外的收款人时）。在审计结果未出之前，工程款支付额度不得超过

已完成工程量的70机工程项目支付申请表由项目部承办，审批流

程为：项目部初审、工程部审定、项目部分管领导审核、财务核定、

总经理审批。

8、支付土地征用、报批、拆迁、青苗补偿、附属物及其它与征

地拆迁相关款项时，支付凭证应具备发票或领款单、土地征用及报

批支付申请表（附表3）、合同协议及委托书（支付到合同签署人

以外的收款人时）c土地征用及报批支付申请表由资产经营部承力、,

审批流程为：项目部初审、资产经营部审定、资产经营部分管领导

审核、财务核定、总经理审批。

报批缴费凭审批完毕的支付申请表支付资金，正式票据由资产

经营部收集补办支付手续。

征拆工作经费必须在完成征地、青苗及拆迁等补偿后才予办理

支付。

三、出差费用管理

1、因公出差需预支出差费用的，应填写借款申请单，并有主管

财务副总和总经理的审批。

2、出差结束后，15个工作日之内，凭核准的出差审批单及报

账手续齐全的发票到财务办理费用报销手续。

3、借款要及时清还，公务结束后15日内到财务部结清还款，

无正当理由过期不结清者，扣发借款人工资，直至扣清为止。

四、付款流程

经手人签字并注明事由f部室负责人核实签字f分管部室副总

确认签字一分管财务副总审核签字一总经理审批一财务部根据审批

后的原始凭证付款（如需办理资金支付申请表的还需附带支付申请

表）。

五、对外合同、协议签订

凡属公司与外单位签订的各项合同、协议，必须安排一名财务

人员参与，以便对合同、协议相关财务内容的监控。合同签订后，

须递交一套完整的、工程合同书及预算书到财务部存档，财务部按

合同调度资金。

六、办公用品、业务费用管理

1、烟酒茶叶等特殊招待用品统一由公司办公室、财务部购买，

交办公室统一管理，各部室、项目部需要时到公司办公室造册登记

领取。特殊情况报总经理同意后，可酌情处理。月终，办公室将登

记领取的票据汇总，交财务做账。

2、办公用品需批量采购的应由公司办公室、财务部购买，交办

公室统一管理。月终，办公室将登记领取的'票据汇总，交财务做账。

3、各部室业务费及其他费用管理：除食堂用餐及办公室统一购

买的烟酒、茶叶、力、公用品外，特殊情况需发生的业务招待必须事

前向分管副总申请批准，经批准后方可进行。

七、固定资产管理

1、财务部、办公室每年定期对公司的固定资产进行清点，原则

上是谁使用谁保管，如遇丢失应追究使用人责任。

2、固定资产的合理损耗及报废应提出相关的申请，按有关规定

审批后进行或报废C

3、因工作需要添置固定资产的，由使用部室申报，经办公室及

财务部审核后，报总经理批准。

八、原有与本规程不一致的，以本规程为准。

附表1：

项目前期费用支付申请表

时间：20_年_月—日

项目名称

合同编号

承建单位

收款单位

开户行

银行账号

合同金额

累计支

付金额

本次申

请金额

本次实际

支付金额

款项用途：

相关部室初审意见：

经办人：

部室长：

工程部审定意见：

相关部室分管领导意见：

财务审核意见：

项目会计：

分管财务副总：

公司总经理审批意见：

注：可研、规划编制、咨询等项目前期费用支出的支付填报此

表。

附表2：

工程项目支付申请表

时间：20_年—月—日

项目名称

合同编号

承建单位

收款单位

开户行

银行账号

合同金额

累计支

付金额

本次申

请金额

本次实际

支付金额

款项用途：

项目部初审意见：

经办人：

项目部部长：

工程部审定意见：

项目部分管领导意见：

财务审核意见：

项目会计：

分管财务副总：

公司总经理审批意见：

注：工程设计、勘探、监理、建设等项目支出的支付填报此表。

附表3：

土地征用及报批支付申请表

时间：20_年—月—日

项目名称

合同编号

收款单位

征地面积

付款性质

开户行

银行账号

合同金额

累计支

付金额

本次申

请金额

本次实际

支付金额

项目