财务会计及业务管理知识操作细则

**县农村信用社

会计业蓊盛麟憎则

林县农村信用合作联社

二0一二年七月

目录

第一章总则-------------------------------------------------(3)

事后监督工作的任务.......................(3)

事后监督应遵照的基本原则.......................⑶

第二章组织机构及岗位职责和权限.......................(5)

事后监督人员应具有如下条件.......................(5)

事后监督中心职责......................(6)

事后监督人员岗位职责....................(6)

事后监督人员日勺权力......................(7)

第三章监督范围及方式(8)

事后监督日勺范围----------------------------------------------(8)

事后监督的方式----------------------------------------------(8)

常规监督---------------------------------------------------(8)

重点监督---------------------------------------------------⑨

特殊业务监督-----------------------------------------------(11)

第四章事后监督的详细内容及措施----------------------------------(11)

会刊出纳基本业务的监督--------------------------------------(11)

贷款业务日勺监督----------------------------------------------(17)

存款业务日勺监督----------------------------------------------(21)

客户管理日勺监督----------------------------------------------(26)

笫五章大额支付交易及应收款审批权限制度(26)

大额现金支付亩批权限----------------------------------------(26)

大额转帐支付审批权限----------------------------------------(27)

其他应收款审批权限------------------------------------------(28)

第六章会计凭证等资料传递交接制度-------------------------------(28)

网点会计资料初审规定及交接准备--------------------------------(28)

网点应向事后监督中心提前准备递交的会计资料----------------------(28)

网点递交审核的会同凭证装订应带如下附件-------------------------(29)

网点会计资料交接-------------------------------------------(29)

第七章会计档案调调阅及差错查询制度------------------------------(31)第八

章事后监督差错事故分类归集制度------------------------------(32)第九章事后监

督书面汇报制度，⑶)

监督工作状况反馈制度・(34)

重大差错和事故汇报制度(34)

第十章监管规定及措施

事后监督中心应设置的登记簿

**县农村信用社

会计业务事后监督操作细则

第一章总则

第一条为防备操作风险，健全内部制约和监督机制，强化会

计工作管理，提高会计核算质量，明确事后监督职责，及时发现并

有效制止业务差错和违规违法行为，根据《♦**省农村信用社会计核

算措施》（杆联发（2023）12号）、《♦*省农村信用社会计业务事

后监督操作指导意见》（*♦联发（2023）29号）及《邵阳市农村信

用社会计业务事后监督操作细则》（杆邵发[2023]32号）等有关规

章制度，结合我县农村信用社实际，特制定本细则。

第二条事后监督是指由专业人员按照规定的程序和措施，对

已经完毕的会计业务进行全面复审的管理活动。

县联社辖内各网点（含县联社机关）发生日勺所有会计业务必须

进行事后监督。

第三条事后监督工作的任务：事后监督工作的重要任务是在

县联社财会系统内内建立起一种自身的管理、监督体系，组织开展

对会计工作的检查、监督和辅导，规范业务操作行为，保证会计工

作的合规性和合法性。

第四条事后监督应遵照的基本原则

（一）合规性原则。事后监督必须根据法律法规及农村信用社

各项规章制度实行监督。

（二）独立性原则。事后监督机构独立于业务处理部门，人员

独立于平常业务处理人员。

（三）持续性原则。事后监督必须根据业务发生的时间，在规

定日勺工作时限内完毕。

（四）及时性原则。事后监督必须及时实行监督，及时反馈监

督成果，及时督促整改。

（五）全面性原则。事后监督必须对信用社发生日勺所有会计业

务进行监督。

（六）重要性原则。事后监督必须在全面复核的基础上，以防

备资金风险和操作风险为监督重点。

第五条事后监督的设置

各县联社设置会计业务事后监督中心（简称事后监督中心），

对所辖机构发生的各项业务进行集中监督。

第六条事后监督的措施

事后监督采用手工监督和计算机监督相结合的措施。

手工监督是指事后监督员对所有日勺会计资料进行手工复核审查,

并互相查对日勺监督措施，是事后监督的重要工作措施。

计算机监督是指事后监督员将会计资料的重点要素（主机流水

号、发生额等信息）录入综合业务系统的事后监督系统（或通过查

询系统查询有关业务信息，或通过风险预警系统查询有关业务操作

信息），并将系统反应或将查询到的信息同会计资料进行查对的监

督措施。

第七条事后监督的时限

事后监督工作必须于业务发生后5个工作日内完毕，即（T+5）

方式，节假日仍然执行上述方式（春节除外）。（T+5）是指上报给

事后监督及事后监督处理的时限，营业机构最迟于T+3工作日完毕

凭证的整顿、装订、合规性检查并上报联社会计业务事后监督中心

（因网点路途较远，无法完毕凭证传递日勺，可延长，但最长不得超过

3天），事后监督人员最迟应于收到网点凭证日勺2个工作日完毕监督

工作。

第八条会计业务事后监督中心负责整顿、归档、保管会计资

料。

第九条事后监督人员对所监督日勺业务实行终身责任制。

第二章组织机构及岗位职责和权限

笫十条各县联社成立由理事长为组长，联社主任、监事长为

副组长，事后监督中心、稽核内控部、纪检监察室、财务部负责人

为组员的会计业务事后监督领导小组，组建独立的会计业务事后监

督中心，事后监督中心由主管领导分管。

第十一条事后监督中心按摄影互制约和分工负责的原则，设

经理、事后监督员、综合岗（可以兼任）、凭证档案管理员（可以

兼任）。事后监督员按5-7个网点配一人的规定进行配置。

第十二条事后监督工作实行“定岗、定责、定人”制度，应

科学合理地安排劳动组合，可实行一人一岗、一人多岗或一岗多

人。

第十三条事后监督人员应具有如下条件：

（一）遵纪遵法，具有良好的政治素质和思想觉悟，坚持原则,

忠于职守，认真负贡，勇于揭发一切违法违纪违规行为。

（二）熟悉有关的政策法规及各项业务规章制度，具有审查和

分析问题日勺能力，必须遵纪遵法，依法办事，实事求是，客观公正,

廉洁奉公，不谋私利，忠于职守，保守秘密。

（三）具有较高的业务水平，纯熟掌握农村信用社会计出纳基

本制度和理论实务、农村信用社会计核算措施、农村信用社综合业

务操作手册、财务管理措施、支付结算措施等规章制度；有较丰富

的实际工作经验，具有一定的文字写作水平，纯熟操作计算机中的

Word文档编辑及Excel电子表函数体现式日勺制作。

（四）热爱事后监督工作，从事会计专业工作3年以上，并获

得了会计从业资格证且年检合格，掌握一定日勺业务监督技能，未发

生过重大业务差错，无不良记录。

第十四条一切行政、业务指标不得与事后监督人员经济利益

直接挂钩，以保证其超脱行使监督职能。

第十五条事后监督中心职责

事后监督中心是县联社机关构成部门，负责对辖内会计业务进行事

后非现场审核、业务远程大额支付交易授权和全辖会计凭证日勺保管

工作。其重要职责为：

（一）根据各项金融法律、法规及规章制度，做好每笔业务的审

核、勾对工作，做到持续监督。

（二）做好辖内凭证、资料的接受、整顿、审核、保管登记工作。

（三）建立辖内开户单位预留印鉴登记簿，做好预留印鉴与支付凭

证上所盖印鉴日勺查对；为防止内鬼做案必须建立设置全辖员工笔记

及指纹档案登记簿

（四）发现较大疑问或需网点确认日勺问题，应及时告知或信息告

知与被查网点主管（非差错当事人）联络确认，并交稽核部门核

查。

（五）对监督中发生的差错，应填制电子文档查询书，并登记查询

查复登记薄，通过外网或内网及时告知被查单位查询查复改正。

（六）对查出的重大问题要立即向本级或上级领导汇报，以便及时

采用措施，防止出现资金损失。

（七）做好辖内《会计证》年检和继续教育，并做好反洗钱工作。

（A）做好差错查询、查复书及多种清单、报表的装订与保管。

第十六条事后监督人员岗位职责：

（一）经理：负责事后监督中心的全面管理工作，督促事后监

督人员履行岗位职责，完毕各项事后监督任务；对事后监督人员进

行辅导、检查和考核；负责审批会计资料的查询、调阅；负责对重

大差错和事故日勺汇报，及时反馈监督成果，督促整改。对辖内《会

计证》进行年检和继续教育，并做好反洗钱工作。

（二）事后监督员：负责按照有关规定对管辖网点平常会计业

务进行全面事后审核、定性工作；负责网点业务远程大额支付交易

授权；负责对监督网点会计核算工作的评价。

（三）综合岗（可以兼任）：负责信息的汇总、综合、反馈和

汇报；负责对全辖事后监督工作的分析；负责与稽核部门的工作沟

通与联络。

（四）凭证档案管理员（可以兼任）：负责接受、分派发放所

要监督日勺会计资料；负责会计资料日勺整顿、归档等；负责按照有关

规定保管、调阅会计档案。

第十七条事后监督人员的权力

（一）有权依法合规独立实行业务监督。

（二）有权规定被监督单位和人员提供必要的会计资料；有权

规定业务人员对有关事项及问题做出解释。

（三）有权对监督过程中发现疑问或差错下发差错查询书；有

权督促业务人员按期完毕查询反馈及整改。

（四）对监督中发现日勺重大差错问题，有权直接向本级领导汇

报，且有权越级向二一级领导汇报。

（五）有权提出完善会计管理和内部控制的措施、提议。

（六）有权参与本级和上级财务、科技、核算、信贷等业务培

训、工作会议及上级召开日勺年度决算工作会议，以利于提高业务素

质。

第十八条事后监督人员无权替代被监督单位更改差错，不得

隐瞒、迟报差错、事故、舞弊及违规违纪行为，不得向无关人员泄

露会计资料的有关内容。

第三章事后监督范围及方式

第十九条事后监督的范围

（一）存贷款业务、投资业务、内部账业务、支付结算、联行

往来、同城票据互换、表外等常规业务日勺审核。

（二）特殊业务：包括冲正业务，账户管理、客户管理等业

务。

（三）卡业务管理。

（四）中间业务。

（五）其他需要监督日勺事项。

第二十条事后监督的方式

采用手工复核与计算机查询相结合的监督方式，对凭证的重点

要素、账表余额等进行全面审查与查对；审查业务处理根据与否合

法有效，监督处理成果与否真实可靠，审查资金流动与否合法合

规；监督会计信息披露与否合法合规、真实、可靠、完整；揭发业

务核算中发生的多种违章、违纪、违法行为，发现并纠正多种核算

差错事故，防备案件的发生；考核业务核算质量和业务制度执行状

况，积极提出整改提议，督促各网点提高防备重大差错事故和经济

案件日勺能力。事后监督日勺方式重要包括常规监督、重点监督、特殊

业务监督。

常规监督

（一）查对会计凭证日勺张数及凭证借、贷方发生额与否与科目日结单

的借、贷发生额相符，附件张数与实际附件张数与否相符。库存现

金与否超限额，重要空白凭证与否丢失。

（二）审核会计凭证上柜员私章与否加盖齐全，审核日报表各科

目日勺借、贷方发生额与否与科目日结单日勺借、贷方发生额相符。

（三）凭证使用与否对的，日期、账号、户名、摘要、用途、

会计分录等要素填写与否规范、对时；凭证与否涂改、挖补、皮

擦；原始凭证和记账根据与否真实、完整和合规；记账凭证与原始

凭证与否匹配查对一致，凭证内容与附件与否一致；各类业务公章

加盖与否符合规定；需审批的业务与否经有权人签字；大小写金额

与否一致，有预留印鉴日勺，取款时加盖日勺印章与预留印鉴与否相符,

有预留手写字迹时，取款时手写字迹与预留字迹与否相符。每张凭

证会计主管（含委派会计、分社会计）与否进行事后监督初审并加

盖私章。

（四）票据及支时结算凭证填写与否符合《中华人民共和国票据

法》、《支付结算措施》规定，出票日期、收付款人、账号、户

名、金额、签章等票据要素与否齐全；出票日期、收款人户名、金

额等支付要素与否更改，其他要素的更改与否经原记载人签章，背

书与否持续，背书转让与否有效；“三票一汇”支付印鉴与否折角

验印。

（五）县联社及各网点费用报账应逐社逐笔记账，与否违规合计

汇总记账，费用发票与否真实合法，与否有假发票做账（发票应当

通过外网平台查验其真实性），手续与否规范、与否经有权人审

签；大额物质采购发票与否有财审会研究日勺意见做附件，大额物质

采购与否实行招标采购，审批人员不得参与采购日勺与否参与采购,

采购人员与研究审批人员的与否分离；大额物质采购发票付款只能

转账汇划到对方基本存款账户，与否违反规定由联社采购员、对方

推销员提取现金暗藏商业贿赂；在建工程与否招标发包，与否超过

定额原则，工程决算款与否超过承包金额，与否有建筑审计师或会

计事务所审计意见。各项目费用、工资、补助、奖励与否按县联社

文献或上级告知、布置日勺原则执行。

（六）县联社及各网点季度、六个月、年末决算提留与否对日勺,

税费与否多缴，与否符合财经法规、税收政策及决算文献规定。

重点监督

（一）通过网点支付的大额现金及通过省联社汇出的大额支付款

项与否经网点会计主管、网点主任签字，网点与否附付款人身份证

复印件（由于新的关键系统上线后省内汇出，各网点可以直接汇）

资金流向与否存在可疑的洗钱行为；通过县联社营业部已安装日勺人

民银行大额支付系统、农信银清算系统汇出日勺大额支付款项，网点

与否把好第一道关口，即与否经网点会计主管、网点主任签字，网

点与否附付款人身份证复印件，县联社与否把好第二道关口，即营

业部会计主管、主任与否审查签字，与否提交分管领导审签，资金

流向与否存在可疑的洗钱行为。

（二）个人应解汇款解付凭证与否有收款人本人或代理人签字,

与否附收款人及代理人身份证复印件。

（三）现金汇票、本票解付与否附收款人有效身份证复印件。

（四）自制凭证与否规范对日勺，需经有权人审批的，与否审批。

（五）重要空白凭证使用与否跳号使用，作废重要空白凭证与否

加盖“作废”戳记做附件装订，必须机打日勺重要空白凭证与否手工

填写。

（六）代付业务与否附清单，审查客户提供的清单，查对账务处理

成果与客户提供的支付票据金额与否一致。

（七）单位账户绡户与否附法人委托书及经办人身份证复印件做

附件，大额个人结算账户销户时与否附存款人及代理人身份证复印

件做附件。

（八）一般存款账户、专用存款账户与否支取现金（经主管部门

同意的除外），销户时的款项与否以转账方式转入其基本存款账

户。各网点基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存

款账账户应逐户将账号、户名用电子表通过内网邮箱报事后监督中

心立案，以便核查。

（九）列入内部账管理的不动户销户及久悬未取款支取，手续与

否规范齐全，与否经有权人审签。

（十）贷款发放时，借款凭证日勺金额、利率等要素与否有涂改、

借款人与否签字并签章；贷款账号与存款账号与否绑定，贷款本金

与否转入对应的基本存款账户或个人结算账户；新会计准则规定的

对客户折价发放日勺贷款扣除日勺手续费与否做利息调整科目入账，与

否贪污挪用；贷款本金、表内、表外利息核销与否符合政策，与否

有审批手续。

特殊业务监督

特殊业务重要包括扣划、挂失、错账冲正、内部账交易等内

容。

（一）扣划业务与否凭有权机关扣划告知书、公检法等人员工作证

和身份证复印件做附件，扣划与否合法，与否经会计主管审签。

（二）存款挂失支取、挂失转存日勺，与否有存款人本人签字，与否

附存款人及代理人身份证复印件等有关证明。

（三）错账冲正凭证与否合法，与否经会计主管审签。

（四）利息收支通过手工计算处理日勺与否真实合规，计算与否对

时，存款利息补付与否经网点会计主管、主任审签，手续费收费与

否按原则收取；应付款不动户支取与否合规，与否经网点会计主

管、主任审签；其他应收款列支与否合规，与否经网点会计主管、

主任审签，与否报县联社部门经理及分管领导审签。

第四章事后监督的详细内容及措施

第二十一条事后监督人员必须按照支付结算措施等规章制度

规定的审核内容和程序，对所有的会计资料进行手工复核审查，保

证会计资料的真实性、合规性。

第二十二条会计出纳基本业务日勺监督

（一）监督范围

现金、重要空白凭证、存款、贷款、内部账、支付结算、联行

往来、同城票据互换、账务冲销、表外等业务的会计核算。

1.余额、发生额的监督

（1）审核会计凭证，查对各项业务凭证日勺张数及凭证借、贷方

发生额与否与科目日结单的借、贷发生额相符，附件张数、发生额

与实际附件张数、发生额与否相符；查对表内、表外科目日结单

借、贷发生额与日计表、表外日计表借、贷发生额与否相符。

（2）查对柜员扎差汇报、机构扎差汇报中的表内借、贷方发生

额、表外收、付方发生额与实际传票张数、发生额与否一致。

（3）查对汇总科目日结单中日勺上期余额、本期余额与否衔接一

致；查对现金科目发生额的笔数、借贷方发生额与实际传票日勺张数

及合计发生额与否一致；查对各科目转账发生额日勺笔数、借贷方发

生额与实际传票张数及合计发生额与否一致；逐笔勾对各科目现金

业务传票与现金流水账与否一致。

2.现金、出纳业务的监督

（1）现金出、入库业务监督

根据现金出、入库登记簿与现金出、入库凭证进行查对。监督

审核现金调拨日勺领取、使用及上缴状况，手续与否齐全，操作与否

合规。

查对内容：交易日期、流水号、出（入）库柜员、出（入）库

金额等。

（2）现金调剂业务监督

根据柜员现金调出、调入单进行查对。监督审核现金调剂手续

与否齐全，操作与否合规。查对内容：交易日期、流水号、调出

（入）柜员、调出（入）金额等。

以上两项重要是审核监督柜员之间有无现金调剂；柜员之间的

现金调剂与否通过主管尾箱；收到、付出现金与否通过主管进行账

务处理。

3.内部账业务的监督

（1）内部账转账业务监督

根据手工传票与其背面打印日勺信息进行查对，认真及时审核与

否有大小写金额不符、串记科目等现象。查对内容：交易日期、账

号、户名、借贷方向、发生额、余额、凭证号码、利率等。

(2)、内部账现金业务监督

根据会计手工传票与其背面打印的信息进行查对，认真及时审

核与否有大小写金额不符、串记科目等现象。查对内容：交易日

期、账号、户名、借贷方向、发生额、余额、凭证号码、利率等。

(3)公共收费监督

根据客户手工填写的公共手工收费凭证内容与打印信息进行查

对，认真及时审核与否有大小写金额不符、串记科目、收费金额差

错等现象。查对内容：交易日期、账号、户名、借贷方向、发生

额、余额、凭证号码等。

(4)通用记账监督

根据通用记账根据的传票与通用记账打印信息进行查对，认真

及时审核与否有大小写金额不符、串记科目等现象。查对内容：交

易日期、账号、户名、交易机构、交易金额、借贷标志、起始凭证

号码、终止凭证号等要素。

4.重要空白凭证日勺监督

(1)重要空白凭证日勺出入库

凭证出、入库时根据重要空白凭证领用单，与打印的入库单进

行查对。查对内容：凭证种类、日期、数量、批次、起止号码、交

易时间、业务章、领用人章、负责人章预留印鉴等事项。

(2)柜员间重要空白凭证的调剂

根据有关日勺凭证上缴、领用凭证，查看柜员间日勺凭证调剂与否

通过主管进行。审核内容：主机流水号、操作方式、交易日期、凭

证种类、起始号码、终止号码等。

(3)重要空白凭证的使用

监督柜员根据使用的重要空白凭证与自动销号信息及手工销号

凭证进行查对：凭证种类、起始凭证号、终止凭证号、使用状态

等。

事后监督员应建立重要空白凭证使用销号登记簿，县联社凭证

管理员应将发出的重要空白凭证号码及时提交事后监督员，事后监

督员必须根据各网点领用的重要空白凭证逐份进行重新销号，防止

重要空白凭证丢失或违规使用。

(4)重要空白凭证日勺发售

根据凭证收费单与打印信息进行查对，审核交易日期、主机流

水号、科目控制字、借贷标志、发生额、凭证种类、起止号码等。

（5）售出重要空白凭证的挂失

对于售出凭证日勺挂失，事后监督人员根据申请人提供的挂失止

付告知书（申请书）第二联，查看各项挂失内容和章戳与否完整、

齐全、清晰，审核挂失票据告知书（申请书）上记载的重要内容与

录入信息与否一致。并及时登记挂失登记簿并专夹保管。

（6）售出重要空白凭证日勺解挂

售出重要空白凭证解挂时，审核营业机构送来的解挂手续及提

供日勺有关信息与挂失票据告知书（申请书）第三联信息与否一致,

客户与否确认签字，并登记挂失登记簿后专夹保管。

(7)售出凭证的收回作废处理

售出凭证的收回作废信息与实际收回的作废凭证批次、凭证

号、数量等进行查对。

(8)重要空白凭证作废日勺处理

审核交来时作废重要空白凭证与否帐实相符，有无缺联；与否

将作废的重要空白凭证按规定与会计凭证装订在一起。

(9)机构凭证销毁处理

根据机构凭证销毁清单，审核机构凭证销毁手续与否合规，与

否符合有关的内控制度；审核机构凭证销毁清单与系统销毁打印信

息，查对与否一致。查对内容：交易日期、处理标志、凭证种类、

起始凭证号、终止凭证号等。

5.表外业务日勺监督

表外记账业务根据手工填写的凭证与打印出日勺信息进行查对,

查对内容：表外账号、核算机构、户名、借贷标志、发生额、摘要

等要素。认真审核与否有大小写金额不符、串记科目现象。

6.冲账业务日勺监督(重点监督)

(1)当日冲销监督

查对主机(错账)流水号，对冲销凭证、被冲销凭证的冲销内

容进行审核，查看与否有错记现象。

(2)表内冲账监督

根据手工填写日勺冲销凭证审核冲销及被冲销内容与否对的，并

根据手工冲账传票与打印信息内容进行查对，并审核授权与否完整

（根据授权清单）。查对内容：交易日期、流水号、借贷方向、账

号、发生额、余额、凭证号码、利率、户名等。

（3）表外冲账监督

根据手工填写的冲销凭证审核冲销及被冲销内容与否对的，并

根据手工填写的冲账传票与打印信息内容进行查对并审核授权与否

完整。查对内容：表外账号、核算机构、户名、借贷标志、发生

额、摘要等。

（4）贷款隔日冲账

根据贷款隔日冲账打印凭证查对冲销及被冲销内容与否对的,

并审核授权与否完整。查对内容：贷款账号、贷款户名、冲账金

额、对方账号（内部账账号）、对方户名（内部账账号户名），并

审核冲账原因与否合规。

（5）活期存款隔日冲账

根据活期存款隔日冲账打印凭证查对冲销及被冲销内容与否对

的，并审核授权与否完整。查对内容：活期存款账号、活期存款户

名、借贷标志、冲账金额、对方账号（内部账账号）、对方户名

（内部账账号户名），并审核冲账原因与否合规。

（二）监督对象

会计出纳业务监督的重要对象是：会计凭证及附件、日终流水

帐、日计表等会计账表，综合业务系统的账务数据及其他需要监督

的会计资料。

（三）凭证要素的监督

L审核各项业务凭证使用与否对日勺，要素与否填写完整、齐

全、对日勺。审核原始凭证填写与否对的。如：原始凭证的账户名称

填写与否对的，凭注号与否衔接；日期、金额、存期、利率等与否

对时；有预留印鉴日勺，取款时所盖印章与预留印鉴与否相符；业务

印章使用与否对的。

2.审核核算自制凭证使用与否对的c要素填写与否对的、完

整；科目使用与否对的。如：使用的凭证种类、科目、账户名称与

否对的；填写日勺日期、户名、金额、业务印章等与否对日勺。

3.审核凭证的真实性、对的性、合法性。注意辨别凭证与否真

实、对日勺、合法；要素有无异常迹象。

4、审核表内、表外日计表与否持续，各科目余额与否衔接。

5.审核各机构的现金入库、调剂业务手续与否齐全，操作与否

合规，审核营业日报表日勺库存现金与否超过规定的库存限额。

6.审核营业日报表的重要空白凭证、有价单证及内部往来凭证

的使用及作废的张数与表内、表外科目传票与否相符。

7、监督审核凭证出、入库；凭证调剂的手续与否齐全，操作与

否合规。

8、监督其他新增业务品种的核算工作。

第二十三条贷款业务日勺监督

（一）监督范围

贷款日勺发放、收回、转据、核销、置换、收回抵债资产、贴现

的买入、卖出等与信贷业务有关日勺一切业务日勺核算。

1.贷款业务

(1)贷款发放。根据借款借据入账联查对贷款客户名称、存贷

款账号、发放金额、科目、期限、利率、地址、身份证号码、贷款

方式、协议种类、协议编号、计息方式、贷款用途、贷款发放日、

贷款到期日、贷款起息日、借款人签章等要素与否齐全。

(2)贷款支付。贷款发放后与否转存到结算账户按照贷款新规

进行支付。

个人贷款支付规定：《个人贷款管理暂行措施》第三十条规定：

个人贷款资金应当采用贷款人受托支付方式向借款人交易对象支付,

但本措施第三十三条规定的情形除外。第三十三条规定：有下列情

形之一的个人贷款，经贷款人同意可以采用借款人自主支付方式:

（一）借款人无法事先确定详细交易对象且金额不超过三十万元人

民币的；（二）借款人交易对象不具有条件有效使用非现金结算方

式的；（三）贷款资金用于生产经营且金额不超过五十万元人民币

的；（四）法律法规规定的其他情形的。《个人贷款管理暂行措

施》第三十一条规定：采用贷款人受托支付的，贷款人应规定借款

人在使用贷款时提出支付申请，并授权贷款人按协议约定方式支付

贷款资金。

固定资产贷款支付规定：《固定资产贷款管理暂行措施》第二

十五条规定：单笔金额超过项目总投资晓或超过500万元人民币的

贷款资金支付，应采用贷款人受托支付方式。单笔支付不大于50万

元可以采用自主支付方式。第二十六条采用贷款人受托支付的，贷

款人应在贷款资金发放前审核借款人有关交易资料与否符合协议约

定条件。贷款人审核同意后，将贷款资金通过借款人账户支付给借

款人交易对手，并应做好有关细节的认定记录。《项目融资业务指

导》第十六条规定：贷款人应当按照《固定资产贷款管理暂行措

施》有关贷款发放与支付的有关规定，对贷款资金的支付实行管理

和控制，必要时可以与借款人在借款协议中约定专门的贷款发放账

户。采用贷款人受托支付方式的，贷款人在必要时可以规定借款

人、独立中介机构和承包商等共同检查设备建造或者工程建设进度,

并根据出具的、符合协议约定条件时共同签证单，进行贷款支付。

流动资金贷款支付规定：《流动资金贷款管理暂行措施》第二

十五条规定：贷款人应根据借款人的行业特性、经营规模、管理水

平、信用状况等原因和贷款业务品种，合理约定贷款资金支付方式

及贷款人受托支付的金额原则。第二十六条具有如下情形之一的流

动资金贷款，原则上应采用贷款人受托支付方式：（一）与借款人

新建立信贷业务关系且借款人信用状况一般；（二）支付对象明确

且单笔支付金额较大；（三）贷款人认定的其他情形。《流动资金

贷款管理暂行措施》第二十七条规定：采用贷款人受托支付的，贷

款人应根据约定的贷款用途,审核借款人提供的支付申请所列支付对

象、支付金额等信息与否与对应的商务协议等证明材料相符。审核

同意后，贷款人应将贷款资金通过借款人账户支付给借款人交易对

象。

（3）偿还贷款。根据会计凭证查对贷款客户名称、偿还金额、

付款人户名、偿还本金科目、偿还贷款本金、偿还表内当期、偿还

表外当期、偿还复利当期、偿还表内应收、偿还表外应收、偿还复

利、偿还利息合计、偿还本息合计等。利隋本清贷款余额为零后贷

款与否销户，并进行贷款协议注销。

（4）核销、置换贷款本金，核销、置换贷款利息。要与有关批

件查对金额、分户明细账等。

（5）贷款管理维护。查对调整、修改内容与否符合制度规定,

操作手续要件与否齐全，与否变化原有贷款利率档次等。

2.贴现业务

（1）贴现买入。查对客户名称、币种、票据号码、票据类型、

签发日期、到期日期、贴现日期、贴现到期（回购）日期、交易类

别、贴现金额等。

（2）贴现卖出。查对客户名称、币种、票据号码、票据类型、

签发日期、到期日期、贴现日期、贴现到期（回购）日期、交易类

别、贴现金额等，确认资金与否入账。

（3）贴现收回。查对客户名称、币种、票据号码、票据类型、

签发日期、到期日期、贴现日期、贴现到期（回购）日期、交易类

别、贴现金额等，确认资金与否入账。

3.银行承兑汇票业务

（1）银行承兑汇票签发。查对汇票金额、币种、签发日期、到

期日期、出票人账号、出票人行号、出票人户名、收款人行号、收

款人户名、交易类别、手续费费率、垫款利率、反担保方式、反担

保编号、保证金账号、摘要。

（2）银行承兑汇票到期转款。查对汇票金额、币种、签发日

期、到期日期、出票人账号、出票人行号、出票人户名、收款人行

号、收款人户名、交易类别、摘要。

（3）银行承兑汇票注销。查对汇票金额、币种、签发日期、到

期日期、交易类别、摘要。

（4）、银行承兑汇票挂失、解挂。查对机构号、机构名称、挂

失日期、挂失标志、汇票号码、汇票金额、签发日期、到期日期、

出票人结算账号、出票人户名、摘要。

（5）银行承兑汇票维护。查对汇票号码、原结算账号、新结算

账号、原收款人名称、原收款人账号、新收款人名称、新收款人账

号、原收款行行名、原收款行行号、新收款行行名、新收款人行

号、原执行利率、新执行利率。

4.抵、质押品管理

抵、质押品出入库。查对客户姓名、收付标志、科目号、抵质

押品编号、抵质押品类型、抵质押种类、存单账号、编号、入账金

额、抵质押品描述、所有权人名称、评估机构、评估机构代码、评

估日期、登记机关、登记日期。

（二）贷款监督对象

会计凭证及附件、日终流水账、日计表等会计账表，综合业务

系统的账务数据及其他需要监督的会计资料。

（三）贷款凭证要素的监督

L凭证要素与否齐全，填写与否精确，使用与否对的，对转关系

与否正常，资金来源、用途与否异常，与否超过有效期。

2.签章与否齐全，使用与否对的。

3、自制凭证的编制根据和内容与否真实，授权和审批手续与否

合规。

4、需要通过计算产生凭证金额的，计算成果与否精确。

5.各类会计凭证（或清单）与综合业务系统录入数据与否一

致。

6.凭证附件与否完整、对应。

第二十四条存款业务日勺监督

（一）监督范围

客户存款的存入、支取、挂失、冻结、扣划、特殊业务、凭证

使用等交易及与存款业务有关日勺一切业务的核算。

1.余额、发生额监督

（1）查对科目日结单注明的附件张数与凭证张数与否一致。

（2）查对科目日结单的借、贷发生额与凭证合计借、贷发生额

与否相符。

2.存款类凭证要素的监督

（1）审核凭证使用与否对的，要素与否填写完整、齐全。如:

使用的凭证种类、科目、账户名称与否对的，凭证号与否衔接，日

期、户名、金额、存期、利率与否对的。有预留印鉴日勺，取款时所

盖印章与预留印鉴与否相符等。

（2）审核凭证日勺真实性、对的性、合法性。注意辨别凭证要素

有无异常迹象。如：刀刮、皮擦、涂改、挖补、药水销蚀、侵饱

等。

（3）凭证上印章与否使用对日勺，与否齐全。

3.存款类业务手续监督

（1）多种存款的开户、续存、支取、销户数与传票与否相符,

营业日报表结存户数前后衔接与否对的。

（2）提前支取附（重点监督），取款人或代理人身份证件要素

与否摘录齐全，与否有客户签字，原始凭证与否齐全。

（3）销户的存单（折）与否本营业网点签发，其凭证号码与否

与开户时日勺号码一致，所盖日勺业务印章与否伪造或已经注销作废。

（4）教育储蓄清户时，享有优惠利率及免征利息税日勺，需有符

合规定日勺证明文献作附件。

（5）监督审核现金和凭证出、入库手续与否齐全，操作与否合

规。

4.存款类重要空白凭证的监督

（1）重要空白凭证时出、入库

事后监督人员审核重要空白凭证领用（交回）单，与打印日勺重

要空白凭证出、入库单与否相符等，并与报表查对无误后加盖事后

监督名章。

（2）重要空白凭证使用

营业机构使用重要空白凭证交易成功后，系统会自动对账簿内

的凭证进行销号处理，并更新最小使用号码，日终营业报表会生成

合计发生额和余额。事后监督应审核营业机构日报表重要空白凭证

栏的昨日结存、本日收、付发生额和本日结存与否相符。营业日报

表的本日付出栏与多种科目日结单的使用、作废、发售、其他等发

生额与否相符，营业日报表上结存数与表外科目余额与否相符，保

证账实相符。

（3）重要空白凭证作废日勺处理

审核营业机构日报表当日作废栏与交来日勺作废重要空白凭证数

量、种类与否相符，并将作废的重要空白凭证与传票一起装订。

5.存款挂失业务日勺监督（重点监督）

（1）挂失申请。各营业网点受理客户挂失时，要将加盖经办员

和授权柜员的挂失申请书第二联复印，网点会计应将复印的挂失申

请书统一装订在每日凭证日勺最背面，计入其他凭证中。事后监督员

在收到网点凭证后，要认真审核有关挂失手续与否符合规定，查看

挂失申请书的内容与否真实、完整，签字、印章与否齐全和清晰。

手工登记挂失登记簿，并将挂失申请书第二联专夹保管。

(2)挂失到期处理。客户凭第三联办理挂失结清、密码重置或

凭证补发时，网点经办人员和授权复核人员查对无误后，将处理成

果和日期填写齐全，装订到当日日勺凭证中，事后监督员在收到网点

传递过来时凭证后，要认真审核有关手续与否合规，与否真实。

(3)撤销挂失业务。网点在办理撤销挂失业务时，应收回客户

手中日勺挂失申请书，详尽登记处理成果后，将挂失申请书第二、三

联一起专夹永久保管。

（4）挂失手续费的收取与否合规。

6.活期存款业务日勺监督

（1）活期存款时开户、存入、支取、销户交易监督要素有：主

机流水号、户名、客户账号、借贷标志、发生额、余额、凭记号

码、会计分录等。

（2）单位活期开户监督要素有：主机流水号、户名、账号、账

户性质。

（3）活期单户结息监督要素有：主机流水号、账号、户名、利

率、利息金额、计息期间。

（4）活期存款隔日冲账监督要素有：主机流水号，客户账号,

户名，借贷标志，发生额，错账日期，冲正日期，冲正错账流水号。

7、定期存款业务日勺监督

（D定期存款的开户、续存、支取、取息、销户交易监督要素

有：主机流水号、户名、客户账号、借贷标志、发生额、余额、利

息金额、凭证号码、会计分录等。

（2）告知存款告知、撤销交易监督要素有：主机流水号、账

号、户名、约定支取日期、告知书号、告知金额。

（3）定期一本通开总户，移入、移出，销总户交易监督要素

有：主机流水号、户名、定期一本通总账号，移入前账号，移出后

账号，移入、移出金额，凭证批次号码等。

（4）办理销户时需要手工计算利息的存款，需由事后监督人员

逐笔复核。

8、存款单证管理监督（重点监督）

（1）换折（单）交易监督要素有：主机流水号、账号、户名、

更换前凭证号码、更换后凭证号码。

（2）存款挂失、解挂监督要素有：主机流水号、挂失编号、账

号、客户名称、挂失凭证号、证件号码、账户余额、挂失及解拒标

志、挂失种类。

（3）密码挂失重置交易监督要素有：主机流水号、挂失编号、

账号、户名、身份证件。（包括账户密码重置和卡密码重置）

（4）凭证挂失结清交易监督要素有：主机流水号、挂失编号、

账号、户名、交易金额。

（5）凭证挂失补发交易监督要素有：主机流水号、挂失编号、

账号、账户名称、旧凭证号码、新凭证号码。

（6）扣划凭证补发交易监督要素有：主机流水号、户名、原扣

划帐号、原凭证号码、原帐户余额、新账号、新凭证号码、现账户

余额。

（7）开户证明书与存单互换交易监督要素有：主机流水号，账

号，户名，更换前凭证号码、更换后凭证号码，金额。

9、存款账户管理监督（重点监督）

（1）账户支取方式修改交易监督要素有：主机流水号，客户账

号，户名，修改前内容，修改后内容。

（2）账户密码修改交易监督要素有：主机流水号、账号、户

名、证件号码（包括账户密码修改和卡密码修改）。

（3）账户信息修改交易监督要素有：主机流水号、账号、户

名、修改信息、修改前内容，修改后内容。

（4）账户冻结、止付交易监督要素有：主机流水号，账号，户

名、冻结编号，冻结、止付类型，冻结、匚付方式，冻结、止付金额,

冻结日期、冻结到期日。

（5）账户解冻、解止付交易监督要素有：主机流水号，账号，

户名，原冻结、止付编号，冻结、止付日期，冻结、止付到期日期解

冻状态，冻结、止付方式，解冻、止付金额。

（6）协助扣划存款交易监督要素有：主机流水号、扣划客户账

号、被扣划人、告知书编号、没收或扣划金额、经办人证件号码。

（7）协定约定、取消交易监督要素有：主机流水号、户名、账

号、协定、取消金额、协议编号等。

（8）单位账户户名修改交易监督要素有：主机流水号，客户账

号，修改前户名，修改后户名、法定代表人签字或经法定代表人授

权日勺经办人签字。

（9）临时存款账户展期交易监督要素有：主机流水号，帐号,

户名，展期前有效日期，展期后有效日期。

（10）久悬户转入、转出交易监督要素有：主机流水号、账

号、户名、交易金额。

（11）开具存款证明交易监督要素有：交易流水号，申请人姓

名，冻结账号，证明金额，起证明书编号，尾证明书编号。

（12）撤销存款证明交易监督要素有：交易流水号，申请人姓

名，冻结账号，证明金额，起证明书编号，尾证明书编号。

（13）转存约定、撤销、修改交易监督要素有：主机流水号、

户名、转出账号、转入账号、转存金额、预约编号。

（二）监督对象及监督要素参照贷款业务。

第二十五条客户管理监督

（一）监督范围

客户号合并变动、客户账号调整、客户信息维护。

（二）监督要素

1.主机流水号、主客户号、辅客户号、客户名称、证件类型、

证件号码等。

2、凭证要素与否齐全，使用与否对的，印章与否齐全。

3、对转关系与否正常，与否与客户提供日勺有效证明和变更申请相符,

手续与否齐全，与否经客户签字确认。

4.与否通过授权。

第五章大额支付交易及应收款审批权限制度

第二十六条大额转帐支付审批人应在支付凭证上签字或盖章，

同步“大额款项交易登记簿”上签字签字或盖章，其他应收款列支

审批人应在支付凭证上签字，以便监督中心审查。审批人因事休

假、出差、公务繁忙等状况，可委托同级职务或副职审批。

第二十七条大额现金支付审批权限。

L信用社（部）、信用分社对储户或基本结算账户、临时存款

账户提取现金每笔在5万元以上10万元如下由委派会计、分社会计

（或主管）审批；提取现金每笔在10万元以上由信用社（部）、分

社主任审批；开户单位从基本结算账户、临时存款账户提取现金每

笔超过10万元以上，开户单位应提前一天报取款计划并提供付款根

据；本社储户提取现金每笔超过5万元以上，本社储户应提前一天

用报取款计划；非本社储户提取现金每笔超过5万元以上，非本

社储户应提前一天用向取款社报取款计划并提供身份证复印件,

取款社还应与对方社查询查对该储户状况。

2、各网点从县联社中心库下介头寸每笔在100万元以上（含

100万元）由分管领导审批；各网点从县联社中心库下介头寸应提前

一天向县联社中心库报头寸取款计划，以便掌握可用资金数量。

严禁辖内员工虚增库款存入内勤人员存折下介头寸，严禁辖内

员工将库款异地存入内勤人员存折上介头寸，头寸介运一律由保安

企业负责介运。

第二十八条大额转帐支付审批权限。

（-）基层社审批权限：从客户存款（含储蓄）账户内办理的大额转帐支付，需要在凭证上审批

时包括省联社转汇、支票转帐、卡转帐、存单及存折转帐。1.对外办螂大额转帐支付每笔在在5万

元以上20万元以内口勺由委派会订、分社会U（或主管）中批。2对外办理口勺大额转帐支付每笔在20

万元以上U勺转账业务由信用社（部）主任审批

（二）营业部审批权限：从客户存款（含储蓄）账户内办理的

大额转帐支付，需要在凭证上审批时包括转汇、电汇、支票转帐、

卡转帐、银行汇票转帐、银行本票转帐、存单及存折转帐。通过大

小额支付系统、农信银系统转帐支付交易时应严格审查。1.对外办

理日勺大额转帐支付每笔在在5万元以上100万元（含）如下的由营

业部委派会计（或授权主管）审批；2.对外办理的大额转帐支付每

笔在100万元以上200万元（含）如下的由营业部委派会计审查后提

交营业部主任审批；3.对外办理日勺大额转帐支付每笔在200万元以

上300万元（含）如下的由营业部委派会计审查后提交财务部经理

审批；4.对外办理的大额转帐支付每笔在300万元以上的转账业务

由营业部委派会计审查后提交县联社主任审批。

对下拨的粮补款等代收代发大额转帐支付由信用社（部）主任

审批；委派会计、分社会计（或主管）进行金额授权，无需审批。

第二十九条委派会计、分社会计必须将大额支付交易作为反洗

钱的重要工具，并将交易笔数、金额按月汇总上报。

第三十条其他应收款科目列支审批权限。

信用社（部）原则上不得列支其他应收款，信用社（部）、联

社机关确实需要列支其他应收款按如下权限列支：单笔金额在1

万元如下由财务经理审批；单笔金额在1万元（含）以上由县

联社主任审批

第六章会计凭证等资料传递交接制度

第三十一条网点会计资料初审规定及交接准备。

（一）网点初审规定。每天营业终了，网点柜员将凭证传票移交

给网点会计，网点会计每天必须对前一天发生业务进行一次初审查

对，网点会计在每张凭证上必须盖好初审员章，按会计档案保管规

定装订好凭证并编好号。

（二）网点应向事后监督中心提前准备递交日勺会计资料。为便于

监督审查，辖内网点（含县联社机关）应向事后监督中心提交如下

会计业务资料：1、会计凭证；2、日计表；3、现金流水明细表；

4、柜员明细清单；5、清算资料；6、授权清单；7、储蓄当日开销

户清单；8、动户余额表；9、柜员交接清单；10、柜员尾箱清单；

11、柜员轧差汇报；12、机构轧差汇报；13、凭证使用一览表；14、

活期存折使用一览表；15、定期存单一览表；16、卡凭证一览表；

17、凭证核销登记表；18、挂失登记簿；19、部提登记簿；20、当日

挂失申请书第一联（本社留存联）；21、其他应提交的资料。

（三）网点递交审核日勺会计凭证装订应带如下附件。

1.营业网点办理个人结算账户以及银行卡日勺开卡业务，开户申请

书及身份证复印件必须订入当日开户凭证后作附件，大额现金支取

客户身份证复印件必须装订在当日现金支取凭证后作附件。

2.所有的代理业务必须登记代理人与被代理人的身份证件尹进

行身份核查。办理5万元（含）以上日勺现金支取的代理业务，除按

规定登记核查身份信息外，还要留存代理人及被代理人的身份证复

印件。

3、大额支付交易。5万元（含）以上的现金存取，需提供存款

人的身份证复印件，10万元（含）以上的转账取款，需提供转账取

款人的身份证复印件。大额支付交易审批人既要在凭证签字，又要

在大额支付交易登记簿上签字，以便案防控制。

第三十二条网点会计资料交接。会计资料的传递必须遵照

“安全、及时、精确、完整”的原则。为严密会计资料在事后监督

部门内部和外部的传递交接手续，明确各方责任，防止会计资料丢

失、泄密，由联社保安企业承担传递任务，以保证会计资料的安全

传递。为明确责任，需办理清晰的交接手续。联社为每个网点配置

二个票箱，由网点人员和事后监督中心人员各保管一套钥匙，保安

企业只负责传递票箱。网点会计主管将初审后装订成册的凭证、机

构轧账单、柜员轧账单、勾对后的流水账等装箱入锁，通过保安企

业传递给事后监督中心。营业网点移交人员、保安企业传递人员、

事后监督中心接受人在“票箱交接登记簿”上签名确认。

（一）票箱交接的基本规定

1.在办理票箱交接过程中，保安企业接受人要认真检查票箱与

否完好无损、与否上双锁。如有异常状况，接受人有权拒绝接受票

箱，要采用有效措施，及时向上级部门汇报。

2.保安企业设置“票箱交接登记簿”，交接时，有关人员签名

要与身份确认一致；交接登记日勺签字要工整，不准用草体、繁体、

简化字；数字要使用大写。

3、营业网点要建立“会计资料移交登记簿”，将移交事后监督

中心的会计资料进行登记，并打印“会计资料移交表”一式二份

（含本数、张数），一份随票箱一起传递，另一份留存。网点移交

人员对账票箱内的有关会计资料的真实性负责；保安企业对票箱的

运送途中的安全负责。

4、各网点人员在办理票箱交接时，要查对保安企业传递人员的

身份，如发现一人交接时，可拒绝交出票箱。否则，出现意外由网点

有关人员负责。

（二）票箱的接受

1.保安企业传递员日勺接受。传递员在接受网点或事后监督人员

的票箱时，要保证票证箱加锁，并填写好“票箱交接登记薄”，交接

后，票箱的安全由传递员负责。

2、事后监督中心凭证管理员的接受。凭证管理员在收到传递

人员传递过来的票箱时，要检查锁与否是完整的，确定没问题后接

受，并在“票箱交接登记薄”上签名。

（三）票箱日勺给付和会计资料日勺接受、清点

1.营业网点会计主管待确认票箱传递人员后，将整顿好的会计

资料登记“会计档案登记登记簿”和“会计资料移交登记簿”，主

管和柜员双人签字，并打印“会计资料移交表”装箱上锁后，将票

箱交给传递人员，并规定传递人员在“票箱交接登记薄”上签章确

认。

2、事后监督中心接受票箱后，由凭证管理员和事后监督人员在

监控镜头下打开锁，按照随箱的“会计资料移交表”进行清点、查

对接受的会计资料，如发现错误，首先要及时与网点联络，确认票据

与否遗漏；另首先进行整点确认，并及时追查。如精确无误，在

“会计资料移交登记簿”日勺签字确认，凭证管理员为接交人，另派

一种事后监督员为监交人，将签字后日勺“会计资料移交表”复印一

份放回票箱。每天将票证装箱上锁后，交回给保安企业传递人员,

并规定传递人员在“票箱交接登记薄”上签章确认。

（四）网点凭证移交审查。凭证档案管理员收到网点凭证后，

按责任片将凭证分派给事后监督员监督审查，事后监督员审查完毕

后再移交凭证档案管理员整顿、归档及保管。所有移交工作设凭证

移交登记簿进行登记。

笫七章会计档案调阅及差错查询制度

第三十三条对会计档案资料的查询、调阅及签发“差错查询

书”等重要事项，应经事后监督中心经理审批或授权审批后方可办

理。

（一）档案资料日勺查询、调阅。网点需调阅事后监督资料时,

应由网点查阅人员填制调阅资料申请书，经事后监督中心经理同意

签章，登记后办理查阅工作。网点在调阅事后监督资料时，应在事

后监督中心凭证管理员陪伴下进行查阅。

（二）档案资料的查询、调阅统一由事后监督中心的档案管理

员办理。档案管理员根据网点日勺申请，查找对应日勺会计档案并做好

对应的登记。

（三）对签发“差错查询书”等重要事项，应经事后监督中心

经理审批或授权审批后方可办理。

事后监督人员签发“差错查询书”，应规定被监督单位限期查

明原因，贯彻处理成果，并在“差错查询书”上注明整改状况，经被

监督单位业务主管知主任签字后，最迟不能晚于发出查询的2天内

营业终了返还事后监督中心。

“差错查询书”一式三联，第一联事后监督部门留存（不发送

到被监督单位），第二、三联下发被监督单位，被监督单位查明原

因，并在二、三联二注明原因，并签字确认后，将第二联返还事后监

督中心，第三联被监督单位专夹留存备查。

第三十四条会计资料的整顿。

（一）各网点会计资料由事后监督中心统一保管。事后监督人

员在完毕一种网点凭证审核工作后，应将该网点凭证、日报表、流

水账等会计资料进行认真整顿归类，防止其他网点的凭证混杂在内，

无误后将凭证交凭证管理员入县联社档案室保管。

（二）事后监督审查产生日勺纸质文档资料，由事后监督中心按

照时间日勺先后次序装订，并作为立案侦查日勺重要根据，入档保管，并

要电脑存盘。

第八章事后监督差错事故分类归集制度

第三十五条事后监督差错事故的分类归集。事后监督中心应

根据差错类型和差错性质，将差错事故分类归集为汇报类、整改类

和告知类三大类型。

一、汇报类差错：重要指存在事故案件隐患或也许危及行社、

客户资金安全日勺重大差错事项。重要包括：L大额支付交易凭证未

审批涉嫌内部人员贪污、挪用，大额支付交易凭证未审批涉嫌外部

人员诈骗、冒领、盗用资金；2.私设小金库，违规报销假发票，大额

物质采购发票付款没