企业财务报销标准制度

企业财务报销标准制度一、企业财务报销标准制度

企业财务报销标准制度是企业内部管理的重要组成部分，旨在规范财务报销流程，确保资金使用的合理性和合规性，提高企业运营效率。本制度涵盖了报销范围、报销标准、报销流程、审批权限、报销时限以及相关责任等内容，以保障企业财务管理的严谨性和透明度。

1.报销范围

企业财务报销范围包括员工因公产生的合理费用，主要包括差旅费、业务招待费、办公费、通讯费、交通费、培训费、会议费等。具体报销范围如下：

（1）差旅费：员工因公出差产生的交通费、住宿费、伙食补助费等。

（2）业务招待费：员工因公开展业务活动产生的餐饮费、礼品费等。

（3）办公费：员工因公产生的办公用品、印刷费、资料费等。

（4）通讯费：员工因公产生的手机费、网络费等。

（5）交通费：员工因公产生的市内交通费、出租车费等。

（6）培训费：员工因公参加培训产生的培训费、学费等。

（7）会议费：员工因公参加会议产生的会议注册费、资料费等。

2.报销标准

企业财务报销标准应根据实际情况制定，确保合理性和合规性。具体报销标准如下：

（1）差旅费：交通费按照实际支出报销，住宿费按照规定的标准报销，伙食补助费按照规定的标准报销。

（2）业务招待费：餐饮费按照实际支出报销，但最高不得超过规定标准；礼品费按照实际支出报销，但最高不得超过规定标准。

（3）办公费：办公用品、印刷费、资料费等按照实际支出报销，但最高不得超过规定标准。

（4）通讯费：手机费、网络费等按照实际支出报销，但最高不得超过规定标准。

（5）交通费：市内交通费、出租车费等按照实际支出报销，但最高不得超过规定标准。

（6）培训费：培训费、学费等按照实际支出报销，但最高不得超过规定标准。

（7）会议费：会议注册费、资料费等按照实际支出报销，但最高不得超过规定标准。

3.报销流程

企业财务报销流程应遵循以下步骤：

（1）员工提交报销申请：员工在费用发生后，应及时提交报销申请，并附上相关凭证。

（2）部门负责人审批：部门负责人对报销申请进行初步审核，确保费用的合理性和合规性。

（3）财务部门审核：财务部门对报销申请进行详细审核，确保费用符合企业财务政策。

（4）审批权限：根据费用的金额，不同级别的费用需要不同级别的审批权限。具体审批权限如下：

-金额在1000元及以下的费用，由部门负责人审批；

-金额在1000元以上、5000元及以下的费用，由分管领导审批；

-金额在5000元以上的费用，由总经理审批。

（5）报销时限：员工应在费用发生后的规定时间内提交报销申请，具体时限如下：

-差旅费：出差结束后10个工作日内；

-业务招待费：费用发生后的30个工作日内；

-办公费、通讯费、交通费、培训费、会议费：费用发生后的20个工作日内。

4.审批权限

企业财务报销的审批权限应根据费用的金额进行分级，确保审批流程的规范性和高效性。具体审批权限如下：

（1）部门负责人：负责审批金额在1000元及以下的费用。

（2）分管领导：负责审批金额在1000元以上、5000元及以下的费用。

（3）总经理：负责审批金额在5000元以上的费用。

5.报销时限

企业财务报销的时限应根据费用的类型进行规定，确保报销流程的及时性和高效性。具体报销时限如下：

（1）差旅费：出差结束后10个工作日内。

（2）业务招待费：费用发生后的30个工作日内。

（3）办公费、通讯费、交通费、培训费、会议费：费用发生后的20个工作日内。

6.相关责任

企业财务报销的相关责任应明确划分，确保责任落实到位。具体责任如下：

（1）员工：负责提交报销申请，并确保报销费用的合理性和合规性。

（2）部门负责人：负责审批本部门的报销申请，确保费用的合理性和合规性。

（3）财务部门：负责审核报销申请，确保费用符合企业财务政策。

（4）审批人：负责审批报销申请，确保审批流程的规范性和高效性。

二、企业财务报销标准制度的实施细则

1.报销凭证的规范

报销凭证是企业财务报销的基础，确保凭证的真实性和完整性是报销流程的关键环节。企业财务报销标准制度对报销凭证提出了明确的要求，以确保报销流程的合规性。

（1）原始凭证的要求：员工在报销时，应提供真实、合法、完整的原始凭证，包括发票、收据、行程单等。原始凭证应清晰可辨，不得涂改、伪造或变造。

（2）电子凭证的规范：随着电子凭证的普及，企业财务报销标准制度也对电子凭证提出了明确的要求。员工在报销时，应提供电子凭证的截图或扫描件，并确保电子凭证的真实性和完整性。

（3）凭证的粘贴规范：员工在提交报销申请时，应按照规定的格式粘贴凭证，确保凭证的整齐和清晰。具体粘贴规范如下：

-按照时间顺序粘贴凭证；

-每张凭证应单独粘贴，不得重叠；

-凭证应粘贴在报销单的背面，不得遮挡报销单的内容。

2.报销申请的填写

报销申请是企业财务报销的重要环节，员工应按照规定的格式填写报销申请，确保信息的准确性和完整性。

（1）报销单的填写：员工在填写报销单时，应按照规定的格式填写，包括报销人、部门、报销日期、费用类别、费用明细、费用金额、审批人等信息。具体填写规范如下：

-报销人应填写真实姓名；

-部门应填写所在部门的全称；

-报销日期应填写费用发生的日期；

-费用类别应填写具体的费用类别，如差旅费、业务招待费等；

-费用明细应填写具体的费用项目，如交通费、住宿费等；

-费用金额应填写具体的费用金额；

-审批人应填写相应的审批人姓名。

（2）报销申请的提交：员工在填写完报销单后，应将报销单及相关凭证提交给部门负责人进行审批。部门负责人在审批通过后，应签字并注明审批日期。

3.报销流程的优化

为了提高企业财务报销的效率，企业财务报销标准制度对报销流程进行了优化，以确保报销流程的顺畅和高效。

（1）线上报销系统的应用：企业财务报销标准制度鼓励员工使用线上报销系统进行报销申请，以提高报销效率。线上报销系统应具备以下功能：

-员工可以在线提交报销申请；

-部门负责人可以在线审批报销申请；

-财务部门可以在线审核报销申请；

-员工可以在线查询报销进度。

（2）报销流程的简化：企业财务报销标准制度对报销流程进行了简化，以减少员工的报销时间和精力。具体简化措施如下：

-减少审批环节，提高审批效率；

-简化报销单的填写，减少员工的填写时间；

-优化报销凭证的粘贴规范，提高报销凭证的整齐和清晰。

4.报销审批的规范

报销审批是企业财务报销的重要环节，企业财务报销标准制度对报销审批提出了明确的要求，以确保审批流程的规范性和高效性。

（1）审批时限的规定：企业财务报销标准制度对审批时限进行了规定，以确保审批流程的及时性。具体审批时限如下：

-部门负责人应在收到报销申请后的2个工作日内完成审批；

-分管领导应在收到报销申请后的3个工作日内完成审批；

-总经理应在收到报销申请后的5个工作日内完成审批。

（2）审批意见的明确：企业财务报销标准制度要求审批人在审批报销申请时，应明确填写审批意见，包括批准、不批准、修改等。审批意见应具体明确，以便员工了解审批结果。

（3）审批记录的保存：企业财务报销标准制度要求审批人保存审批记录，以便后续查询和审计。审批记录应包括审批人、审批日期、审批意见等信息。

5.报销退回的处理

在报销流程中，有时会出现报销申请被退回的情况。企业财务报销标准制度对报销退回的处理提出了明确的要求，以确保报销流程的顺畅和高效。

（1）退回原因的说明：当报销申请被退回时，审批人应明确说明退回原因，包括凭证不齐全、费用不合理、填写不规范等。退回原因应具体明确，以便员工了解退回原因并进行修改。

（2）修改时限的规定：企业财务报销标准制度对修改时限进行了规定，以确保报销流程的及时性。具体修改时限如下：

-员工应在收到退回通知后的3个工作日内完成修改；

-部门负责人应在收到修改后的报销申请后的2个工作日内完成重新审批。

（3）退回次数的限制：企业财务报销标准制度对退回次数进行了限制，以确保报销流程的效率。具体限制如下：

-每个报销申请最多退回两次；

-若两次退回后仍未修改到位，则报销申请将被作废，员工需重新提交报销申请。

6.报销监督的管理

为了确保企业财务报销的合规性，企业财务报销标准制度对报销监督进行了明确的管理，以确保报销流程的透明和公正。

（1）内部审计的定期进行：企业财务部门应定期进行内部审计，以检查报销流程的合规性。内部审计应包括以下内容：

-报销凭证的真实性和完整性；

-报销申请的合规性；

-报销审批的规范性。

（2）员工投诉的处理：企业财务报销标准制度要求企业建立员工投诉处理机制，以处理员工对报销流程的投诉。员工投诉处理机制应包括以下内容：

-员工可以通过电话、邮件等方式进行投诉；

-企业财务部门应在收到投诉后的2个工作日内进行调查；

-企业财务部门应在调查完成后5个工作日内给出处理意见。

（3）报销数据的统计分析：企业财务部门应定期对报销数据进行统计分析，以了解报销费用的使用情况。报销数据分析应包括以下内容：

-各类费用的支出情况；

-报销费用的合理性和合规性；

-报销流程的效率。

通过以上六个方面的实施细则，企业财务报销标准制度旨在规范财务报销流程，确保资金使用的合理性和合规性，提高企业运营效率。

三、企业财务报销标准制度的特殊费用处理

1.大额费用的管理

在企业日常运营中，有时会涉及金额较大的费用报销，这类费用需要特别管理，以确保资金的合理使用和合规性。企业财务报销标准制度对大额费用的管理提出了明确的要求。

（1）大额费用的定义：企业财务报销标准制度将金额在规定标准以上的费用定义为大额费用。具体标准应根据企业实际情况制定，但通常情况下，金额在1万元以上的费用可被视为大额费用。

（2）大额费用的审批流程：大额费用的审批流程应更加严格，以确保资金的合理使用。具体审批流程如下：

-员工提交报销申请，并附上相关凭证；

-部门负责人进行初步审核；

-分管领导进行详细审核；

-总经理最终审批。

（3）大额费用的说明要求：在大额费用报销时，员工需要提供详细的费用说明，解释费用的发生原因和用途。费用说明应包括以下内容：

-费用发生的背景和目的；

-费用使用的具体明细；

-费用合理性的解释。

2.非经常性费用的处理

非经常性费用是指企业不经常发生的费用，这类费用需要特别管理，以确保资金的合理使用和合规性。企业财务报销标准制度对非经常性费用的处理提出了明确的要求。

（1）非经常性费用的定义：企业财务报销标准制度将不经常发生的费用定义为非经常性费用。具体定义应根据企业实际情况制定，但通常情况下，一年内发生次数少于两次的费用可被视为非经常性费用。

（2）非经常性费用的审批流程：非经常性费用的审批流程应更加严格，以确保资金的合理使用。具体审批流程如下：

-员工提交报销申请，并附上相关凭证；

-部门负责人进行初步审核；

-财务部门进行详细审核；

-总经理最终审批。

（3）非经常性费用的说明要求：在非经常性费用报销时，员工需要提供详细的费用说明，解释费用的发生原因和用途。费用说明应包括以下内容：

-费用发生的背景和目的；

-费用使用的具体明细；

-费用合理性的解释。

3.个人费用报销的规范

个人费用报销是指员工因个人原因产生的费用报销，这类费用需要特别管理，以确保资金的合理使用和合规性。企业财务报销标准制度对个人费用报销的规范提出了明确的要求。

（1）个人费用报销的范围：企业财务报销标准制度规定了个人费用报销的范围，包括员工因公产生的合理费用，如交通费、住宿费、伙食补助费等。具体范围应根据企业实际情况制定，但通常情况下，个人费用报销应限于因公产生的费用。

（2）个人费用报销的审批流程：个人费用报销的审批流程应更加严格，以确保资金的合理使用。具体审批流程如下：

-员工提交报销申请，并附上相关凭证；

-部门负责人进行初步审核；

-财务部门进行详细审核；

-总经理最终审批。

（3）个人费用报销的说明要求：在个人费用报销时，员工需要提供详细的费用说明，解释费用的发生原因和用途。费用说明应包括以下内容：

-费用发生的背景和目的；

-费用使用的具体明细；

-费用合理性的解释。

4.跨部门费用的协调

跨部门费用是指涉及多个部门的费用报销，这类费用需要特别管理，以确保资金的合理使用和合规性。企业财务报销标准制度对跨部门费用的协调提出了明确的要求。

（1）跨部门费用的定义：企业财务报销标准制度将涉及多个部门的费用定义为跨部门费用。具体定义应根据企业实际情况制定，但通常情况下，涉及两个或两个以上部门的费用可被视为跨部门费用。

（2）跨部门费用的审批流程：跨部门费用的审批流程应更加严格，以确保资金的合理使用。具体审批流程如下：

-员工提交报销申请，并附上相关凭证；

-各相关部门负责人进行初步审核；

-财务部门进行详细审核；

-总经理最终审批。

（3）跨部门费用的说明要求：在跨部门费用报销时，员工需要提供详细的费用说明，解释费用的发生原因和用途。费用说明应包括以下内容：

-费用发生的背景和目的；

-费用使用的具体明细；

-费用合理性的解释；

-各相关部门的协调意见。

5.费用分摊的规范

费用分摊是指涉及多个部门或个人的费用需要分摊到各个部门或个人，这类费用需要特别管理，以确保资金的合理使用和合规性。企业财务报销标准制度对费用分摊的规范提出了明确的要求。

（1）费用分摊的定义：企业财务报销标准制度将需要分摊到多个部门或个人的费用定义为费用分摊。具体定义应根据企业实际情况制定，但通常情况下，涉及两个或两个以上部门或个人的费用可被视为费用分摊。

（2）费用分摊的审批流程：费用分摊的审批流程应更加严格，以确保资金的合理使用。具体审批流程如下：

-员工提交报销申请，并附上相关凭证；

-各相关部门负责人进行初步审核；

-财务部门进行详细审核；

-总经理最终审批。

（3）费用分摊的说明要求：在费用分摊报销时，员工需要提供详细的费用说明，解释费用的发生原因和用途。费用说明应包括以下内容：

-费用发生的背景和目的；

-费用使用的具体明细；

-费用合理性的解释；

-各部门或个人的分摊比例。

通过以上五个方面的特殊费用处理，企业财务报销标准制度旨在规范特殊费用的报销流程，确保资金使用的合理性和合规性，提高企业运营效率。

四、企业财务报销标准制度的执行与监督

1.执行责任

企业财务报销标准制度的执行需要明确的责任主体，以确保制度的有效实施。各相关方应履行各自的职责，共同维护报销流程的规范性和高效性。

（1）员工的职责：员工作为报销的主体，应严格遵守企业财务报销标准制度，确保报销费用的合理性和合规性。具体职责包括：

-按规定标准进行费用支出；

-准备齐全的报销凭证；

-准确填写报销单；

-及时提交报销申请；

-配合财务部门的审核工作。

（2）部门负责人的职责：部门负责人是报销申请的第一审批人，应对本部门的报销申请进行严格审核，确保费用的合理性和合规性。具体职责包括：

-审核报销单的填写是否规范；

-核实报销凭证的真实性和完整性；

-判断费用的合理性；

-签署审批意见；

-配合财务部门的审核工作。

（3）财务部门的职责：财务部门是报销申请的审核和支付主体，应对报销申请进行详细审核，确保费用符合企业财务政策。具体职责包括：

-审核报销单的填写是否规范；

-核实报销凭证的真实性和完整性；

-判断费用的合理性；

-按规定标准进行费用支付；

-维护报销系统的正常运行；

-定期进行报销数据分析。

（4）审批人的职责：审批人是报销申请的最终决策者，应对报销申请进行审批，确保审批流程的规范性和高效性。具体职责包括：

-审核报销单的填写是否规范；

-核实报销凭证的真实性和完整性；

-判断费用的合理性；

-签署审批意见；

-配合财务部门的审核工作。

2.监督机制

为了确保企业财务报销标准制度的有效执行，企业应建立完善的监督机制，对报销流程进行监督和管理。监督机制应包括内部审计和外部审计两个方面。

（1）内部审计：企业内部审计部门应对报销流程进行定期和不定期的审计，以检查报销流程的合规性。内部审计的具体内容包括：

-报销凭证的真实性和完整性；

-报销申请的合规性；

-报销审批的规范性；

-报销支付的合理性。

内部审计应定期出具审计报告，并提交给企业管理层。企业管理层应根据审计报告采取相应的改进措施。

（2）外部审计：企业应定期接受外部审计机构的审计，以检查报销流程的合规性。外部审计的具体内容包括：

-报销凭证的真实性和完整性；

-报销申请的合规性；

-报销审批的规范性；

-报销支付的合理性。

外部审计应定期出具审计报告，并提交给企业管理层。企业管理层应根据审计报告采取相应的改进措施。

3.制度培训

为了确保企业财务报销标准制度的有效执行，企业应定期对员工进行制度培训，以提高员工对制度的认识和执行能力。制度培训的具体内容包括：

-报销范围和标准；

-报销流程和审批权限；

-报销时限和逾期处理；

-报销凭证的规范；

-报销申请的填写；

-报销退回的处理；

-报销监督的管理。

制度培训应定期进行，以确保员工对制度的最新要求有所了解。培训结束后，应进行考核，以确保员工对制度的掌握程度。

4.报销系统的应用

为了提高企业财务报销的效率，企业应积极应用报销系统，以实现报销流程的自动化和智能化。报销系统的具体功能包括：

-员工在线提交报销申请；

-部门负责人在线审批报销申请；

-财务部门在线审核报销申请；

-员工在线查询报销进度；

-企业管理层在线监督报销流程。

报销系统的应用应与企业财务报销标准制度相结合，以确保报销流程的规范性和高效性。企业应定期对报销系统进行维护和升级，以确保系统的稳定性和安全性。

5.报销异常处理

在报销流程中，有时会出现异常情况，如报销申请被退回、报销支付失败等。企业财务报销标准制度对报销异常处理提出了明确的要求，以确保报销流程的顺畅和高效。

（1）报销申请被退回的处理：当报销申请被退回时，员工应及时查明原因，并进行相应的修改。具体处理流程如下：

-员工收到退回通知后，应及时查看退回原因；

-员工根据退回原因进行修改；

-员工重新提交报销申请；

-部门负责人和财务部门对修改后的报销申请进行重新审核；

-审批人进行最终审批。

（2）报销支付失败的处理：当报销支付失败时，员工应及时联系财务部门，查明原因并进行处理。具体处理流程如下：

-员工发现报销支付失败后，应及时联系财务部门；

-财务部门查明支付失败的原因；

-财务部门进行相应的处理；

-员工重新提交报销申请；

-部门负责人和财务部门对重新提交的报销申请进行审核；

-审批人进行最终审批。

通过以上五个方面的执行与监督，企业财务报销标准制度旨在规范报销流程，确保资金使用的合理性和合规性，提高企业运营效率。

五、企业财务报销标准制度的持续改进与优化

1.反馈机制的建设

企业财务报销标准制度的持续改进离不开有效的反馈机制。建立畅通的反馈渠道，能够及时收集员工和相关部门的意见和建议，为制度的优化提供依据。企业应设立专门的反馈渠道，如意见箱、在线反馈平台等，确保员工能够方便快捷地提出意见和建议。

（1）反馈渠道的设立：企业应设立多种反馈渠道，包括但不限于意见箱、在线反馈平台、电子邮件等，以方便员工随时随地提交反馈。反馈渠道的设立应考虑到员工的实际需求和使用习惯，确保反馈的便捷性和有效性。

（2）反馈的处理流程：企业应建立明确的反馈处理流程，确保每一条反馈都能得到及时的处理和回复。具体流程包括：

-员工提交反馈；

-财务部门接收并登记反馈；

-财务部门对反馈进行分析；

-财务部门制定改进措施；

-财务部门将改进措施反馈给员工；

-员工对改进措施进行评价。

（3）反馈的激励机制：为了提高员工参与反馈的积极性，企业可以设立激励机制，对提出有价值意见和建议的员工给予一定的奖励。激励机制可以包括物质奖励和精神奖励两种形式，如奖金、表彰、晋升等。

2.制度的定期评估

企业财务报销标准制度的定期评估是确保制度有效性的重要手段。通过定期评估，企业可以及时发现制度中存在的问题，并进行相应的调整和优化。企业应建立定期评估机制，对制度进行全面的评估。

（1）评估的内容：定期评估应包括以下内容：

-报销流程的合理性；

-报销标准的合规性；

-报销审批的效率；

-报销系统的稳定性；

-员工满意度。

（2）评估的方法：企业可以采用多种评估方法，如问卷调查、访谈、数据分析等，以全面了解制度的执行情况和员工的满意度。具体方法包括：

-问卷调查：通过问卷调查收集员工对制度的意见和建议；

-访谈：通过与员工和相关部门的访谈，深入了解制度的执行情况和存在的问题；

-数据分析：通过对报销数据的分析，评估制度的效率和效果。

（3）评估的结果应用：评估结果应用于制度的优化和改进。具体应用包括：

-根据评估结果，制定改进措施；

-对制度进行修订和完善；

-对员工进行培训，提高员工的执行能力。

3.技术手段的应用

随着信息技术的不断发展，企业应积极应用新技术手段，以提高财务报销的效率和效果。技术手段的应用可以包括报销系统的升级、移动报销的应用等。

（1）报销系统的升级：企业应定期对报销系统进行升级，以提高系统的功能和性能。升级的内容可以包括：

-增加新的功能，如智能审批、自动分摊等；

-提高系统的稳定性，减少系统的故障率；

-优化系统的用户体验，提高员工的使用满意度。

（2）移动报销的应用：企业可以开发移动报销应用，方便员工随时随地提交报销申请。移动报销应用应具备以下功能：

-在线提交报销申请；

-在线上传报销凭证；

-在线查询报销进度；

-在线接收审批结果。

（3）新技术手段的探索：企业可以探索应用新的技术手段，如人工智能、大数据等，以提高财务报销的智能化水平。具体应用包括：

-利用人工智能技术，实现报销申请的自动审核；

-利用大数据技术，分析报销数据，优化报销流程。

4.制度的宣传与培训

企业财务报销标准制度的宣传与培训是确保制度有效执行的重要手段。通过宣传和培训，员工可以更好地了解制度的内容和要求，提高制度的执行能力。企业应建立完善的宣传与培训机制，对制度进行全面的宣传和培训。

（1）宣传的方式：企业可以通过多种方式进行宣传，如内部公告、宣传册、培训讲座等，以全面宣传制度的内容和要求。具体方式包括：

-内部公告：通过企业内部公告发布制度的相关信息；

-宣传册：制作宣传册，详细介绍制度的内容和要求；

-培训讲座：定期举办培训讲座，对员工进行制度的培训。

（2）培训的内容：培训内容应包括制度的具体要求、报销流程、报销标准、报销凭证的规范等。具体内容包括：

-制度的具体要求；

-报销流程；

-报销标准；

-报销凭证的规范；

-报销异常处理。

（3）培训的效果评估：培训结束后，应进行效果评估，以确保员工对制度的掌握程度。评估方法可以包括问卷调查、考试等。

5.制度的动态调整

企业财务报销标准制度应根据企业实际情况和外部环境的变化进行动态调整，以确保制度的适应性和有效性。企业应建立动态调整机制，对制度进行定期的调整和完善。

（1）调整的依据：制度的调整应根据企业实际情况和外部环境的变化进行。具体依据包括：

-企业发展战略的变化；

-企业组织结构的变化；

-外部环境的变化，如政策法规的变化、市场环境的变化等。

（2）调整的内容：制度的调整内容可以包括：

-报销范围和标准；

-报销流程和审批权限；

-报销时限和逾期处理；

-报销凭证的规范；

-报销申请的填写；

-报销退回的处理；

-报销监督的管理。

（3）调整的程序：制度的调整应遵循一定的程序，确保调整的规范性和有效性。具体程序包括：

-财务部门提出调整建议；

-企业管理层审核调整建议；

-企业管理层批准调整方案；

-财务部门发布调整通知；

-对员工进行培训，确保员工了解调整后的制度。

通过以上五个方面的持续改进与优化，企业财务报销标准制度旨在不断提升报销流程的效率和效果，确保资金使用的合理性和合规性，为企业的发展提供有力支持。

六、企业财务报销标准制度的违规处理与责任追究

1.违规行为的界定

企业财务报销标准制度明确了哪些行为属于违规行为，以便于对违规行为进行识别和处理。违规行为的界定应清晰、具体，避免模糊不清，确保员工能够明确哪些行为是不被允许的。企业应根据实际情况，列举常见的违规行为，并对每种违规行为进行详细的解释。

（1）虚假报销：员工伪造费用凭证或虚构费用进行报销，属于虚假报销行为。虚假报销是企业财务报销中较为严重的违规行为，它不仅损害了企业的利益，也破坏了企业的诚信体系。

（2）超标准报销：员工报销的费用超过了企业财务报销标准制度规定的标准，属于超标准报销行为。超标准报销也是企业财务报销中较为常见的违规行为，它可能导致企业资金的浪费和不合理使用。

（3）重复报销：员工就同一笔费用重复报销，属于重复报销行为。重复报销也是企业财务报销中较为常见的违规行为，它可能导致企业资金的重复支付和浪费。

（4）不按规定流程报销：员工未按照企业财务报销标准制度规定的流程进行报销，属于不按规定流程报销行为。不按规定流程报销可能导致报销流程的混乱和效率的降低。

（5）其他违规行为：除了上述违规行为外，企业财务报销标准制度还应列举其他违规行为，如泄露企业机密、滥用职权等。企业应根据实际情况，对其他违规行为进行详细的解释。

2.违规处理的程序

企业财务报销标准制度规定了违规处理的程序，以确保违规行为的处理公正、合理。违规处理的程序应包括调查、认定、处理、记录等环节，确保每一步都符合制度的要求。

（1）调查：当发现违规行为时，企业应立即进行调查，以查明事实真相。调查应由财务部门或其他相关部门负责，调查人员应客观、公正地进行调查，收集相关证据，并形成调查报告。

（2）认定：根据调查结果，企业应认定是否存在违规行为，