记账实操-五金制品制造业全盘账务处理分录示例

会计实操文库12/12记账实操-五金制品制造业全盘账务处理分录示例一、资金类（1–10）收到注册资本1,000,000借：银行存款1,000,000贷：实收资本1,000,000提现50,000借：库存现金50,000贷：银行存款50,000存现20,000借：银行存款20,000贷：库存现金20,000支付银行手续费300借：财务费用—手续费300贷：银行存款300收到银行存款利息1,200借：银行存款1,200贷：财务费用—利息收入1,200借入短期借款500,000借：银行存款500,000贷：短期借款500,000归还短期借款200,000借：短期借款200,000贷：银行存款200,000支付借款利息6,000（未预提）借：财务费用—利息支出6,000贷：银行存款6,000预付设备定金30,000借：预付账款30,000贷：银行存款30,000收回其他应收款5,000借：银行存款5,000贷：其他应收款5,000二、采购与入库（11–25）购入钢材113,000（价100,000税13,000）借：原材料—钢材100,000借：应交税费—应交增值税(进项)13,000贷：应付账款113,000购入五金配件56,500（价50,000税6,500）借：原材料—配件50,000借：应交税费—应交增值税(进项)6,500贷：银行存款56,500购入油漆辅料22,600（价20,000税2,600）借：原材料—辅料20,000借：应交税费—应交增值税(进项)2,600贷：应付账款22,600购入包装材料11,300（价10,000税1,300）借：周转材料—包装物10,000借：应交税费—应交增值税(进项)1,300贷：银行存款11,300购入低值易耗品（工具）8,000借：周转材料—低值易耗品8,000贷：银行存款8,000支付采购运费5,000（入材料成本）借：原材料5,000贷：银行存款5,000预付材料款30,000借：预付账款30,000贷：银行存款30,000冲预付材料款30,000借：应付账款30,000贷：预付账款30,000支付应付材料款80,000借：应付账款80,000贷：银行存款80,000材料盘盈2,000借：原材料2,000贷：待处理财产损溢2,000材料盘亏1,500借：待处理财产损溢1,500贷：原材料1,500盘盈转管理费用借：待处理财产损溢2,000贷：管理费用2,000盘亏由公司承担借：管理费用1,500贷：待处理财产损溢1,500进口关税10,000入材料成本借：原材料10,000贷：银行存款10,000采购退回22,600借：应付账款22,600借：应交税费—应交增值税(进项)-2,600贷：原材料20,000三、生产领用与制造（26–45）生产领用钢材60,000借：生产成本—直接材料60,000贷：原材料—钢材60,000生产领用配件30,000借：生产成本—直接材料30,000贷：原材料—配件30,000生产领用辅料10,000借：生产成本—直接材料10,000贷：原材料—辅料10,000车间领用辅料5,000借：制造费用—物料消耗5,000贷：原材料—辅料5,000领用包装物8,000借：生产成本—包装费8,000贷：周转材料—包装物8,000车间工具摊销4,000借：制造费用—低值易耗品摊销4,000贷：周转材料—低值易耗品4,000车间水电费12,000借：制造费用—水电费12,000贷：银行存款12,000车间修理费3,000借：制造费用—修理费3,000贷：银行存款3,000车间租赁费8,000借：制造费用—租赁费8,000贷：银行存款8,000车间折旧费15,000借：制造费用—折旧费15,000贷：累计折旧15,000车间管理人员工资25,000借：制造费用—工资25,000贷：应付职工薪酬25,000车间劳保用品2,000借：制造费用—劳保费2,000贷：银行存款2,000车间检测费4,000借：制造费用—检测费4,000贷：银行存款4,000归集制造费用合计78,000转入生产成本借：生产成本—制造费用78,000贷：制造费用78,000半成品入库50,000借：自制半成品50,000贷：生产成本50,000领用半成品40,000借：生产成本40,000贷：自制半成品40,000废品损失3,000借：废品损失3,000贷：生产成本3,000废品损失转生产成本借：生产成本3,000贷：废品损失3,000在产品盘亏1,000借：待处理财产损溢1,000贷：生产成本1,000在产品盘亏核销借：管理费用1,000贷：待处理财产损溢1,000四、人工薪酬（46–55）计提生产工人工资120,000借：生产成本—直接人工120,000贷：应付职工薪酬—工资120,000计提车间管理人员工资25,000借：制造费用—工资25,000贷：应付职工薪酬—工资25,000计提管理人员工资50,000借：管理费用—工资50,000贷：应付职工薪酬—工资50,000计提销售人员工资35,000借：销售费用—工资35,000贷：应付职工薪酬—工资35,000计提研发人员工资20,000借：研发支出20,000贷：应付职工薪酬—工资20,000发放工资230,000借：应付职工薪酬—工资230,000贷：银行存款230,000计提社保（单位部分）40,000借：生产成本/制造费用/管理费用/销售费用40,000贷：应付职工薪酬—社保40,000缴纳社保60,000借：应付职工薪酬—社保40,000借：其他应收款—个人社保20,000贷：银行存款60,000计提福利费20,000借：生产成本/制造费用/管理费用/销售费用20,000贷：应付职工薪酬—福利费20,000支付福利费8,000借：应付职工薪酬—福利费8,000贷：银行存款8,000五、固定资产与在建工程（56–65）购入生产设备226,000（价200,000税26,000）借：固定资产200,000借：应交税费—应交增值税(进项)26,000贷：银行存款226,000在建工程支出100,000借：在建工程100,000贷：银行存款100,000工程完工转固定资产100,000借：固定资产100,000贷：在建工程100,000计提生产设备折旧15,000借：制造费用—折旧费15,000贷：累计折旧15,000计提办公设备折旧3,000借：管理费用—折旧费3,000贷：累计折旧3,000固定资产出售收入50,000借：银行存款50,000贷：固定资产清理50,000结转固定资产净值40,000借：固定资产清理40,000借：累计折旧10,000贷：固定资产50,000结转清理收益10,000借：固定资产清理10,000贷：资产处置损益10,000固定资产盘亏5,000借：待处理财产损溢5,000借：累计折旧5,000贷：固定资产10,000盘亏核销借：营业外支出5,000贷：待处理财产损溢5,000六、销售与应收（66–78）销售五金产品226,000（价200,000税26,000）借：应收账款226,000贷：主营业务收入200,000贷：应交税费—应交增值税(销项)26,000销售产品收到现款113,000借：银行存款113,000贷：主营业务收入100,000贷：应交税费—应交增值税(销项)13,000销售边角料11,300借：银行存款11,300贷：其他业务收入10,000贷：应交税费—应交增值税(销项)1,300收到货款150,000借：银行存款150,000贷：应收账款150,000发生销售运费6,000借：销售费用—运费6,000贷：银行存款6,000支付广告费10,000借：销售费用—广告费10,000贷：银行存款10,000销售退回22,600借：主营业务收入20,000借：应交税费—应交增值税(销项)2,600贷：应收账款22,600计提坏账准备3,000借：信用减值损失3,000贷：坏账准备3,000确认坏账1,000借：坏账准备1,000贷：应收账款1,000收回已核销坏账1,000借：应收账款1,000贷：坏账准备1,000借：银行存款1,000贷：应收账款1,000销售佣金5,000借：销售费用—佣金5,000贷：银行存款5,000售后维修费2,000借：销售费用—维修费2,000贷：银行存款2,000预收货款50,000借：银行存款50,000贷：合同负债/预收账款50,000七、期间费用（79–85）支付办公费2,000借：管理费用—办公费2,000贷：银行存款2,000支付差旅费6,000借：管理费用—差旅费6,000贷：银行存款6,000支付招待费4,000借：管理费用—业务招待费4,000贷：银行存款4,000支付电话费1,500借：管理费用—通讯费1,500贷：银行存款1,500支付物业费3,000借：管理费用—物业费3,000贷：银行存款3,000支付审计费8,000借：管理费用—咨询审计费8,000贷：银行存款8,000支付印花税1,200借：税金及附加1,200贷：银行存款1,200八、税费（86–90）计提城建税700借：税金及附加700贷：应交税费—城建税700计提教育费附加300借：税金及附加300贷：应交税费—教育费附加300计提地方教育附加200借：税金及附加200贷：应交税费—地方教育附加200缴纳增值税10,000借：应交税费—未交增值税10,000贷：银行存款10,000计提企业所得税25,000借：所得税费用25,000贷：应交税费—应交企业所得税25,000九、成本结转&损益结转（91–98）结转销售产品成本306,000借：主营业务成本306,000贷：库存商品306,000结转其他业务成本6,000