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会计实操文库5/5做账实操-财务报表分析：指标、公式、异常、解读一、4大能力+20个核心指标（全套）1）偿债能力（会不会倒闭）流动比率=流动资产÷流动负债正常：1.5～2.0＜1→短期还不起钱，风险大速动比率=（流动资产−存货）÷流动负债正常：≥1＜0.5→变现能力差资产负债率=负债总额÷总资产正常：40%～60%＞70%→高负债、高风险利息保障倍数=（利润总额+利息费用）÷利息费用＞3安全；＜1→利息都还不起2）盈利能力（赚不赚钱）毛利率=（营业收入−营业成本）÷收入越高越好，突然大降必查：成本虚高、售价下降、串户净利率=净利润÷营业收入反映最终赚多少营业利润率=营业利润÷营业收入看主业赚不赚钱净资产收益率ROE=净利润÷平均净资产＞15%优秀；＜5%很差总资产收益率ROA=净利润÷平均总资产3）营运能力（东西卖得快不快、钱回得快不快）应收账款周转天数=360÷（收入÷平均应收）越短越好突然变长：回款变差、虚增收入存货周转天数=360÷（成本÷平均存货）越长→滞销、积压、减值风险总资产周转率=营业收入÷平均总资产＜0.5→资产利用差应付账款周转天数=360÷（成本÷平均应付）越长→占用供应商资金越强异常变长：没钱付款4）成长能力（未来强不强）营收增长率=（本期收入−上期收入）÷上期收入净利润增长率总资产增长率净资产增长率二、现金流健康度（最真实，假不了）净现比=经营现金流净额÷净利润＞1优秀：利润是真金白银＜0.5危险：有利润没现金收入现金比率=经营现金流÷营业收入看收入有没有真收钱现金到期债务比=经营现金流÷本期到期负债＜1→还不上旧债三、异常信号一眼识别（会计+审计都用）1.收入异常收入大增、应收大增、现金流不涨→90%虚增收入/回款恶化毛利率远高于同行又无理由→成本少记、收入虚做四季度收入突然暴增→年底冲业绩、提前确认2.利润异常净利润为正，经营现金流为负→利润“纸面富贵”扣非净利润巨亏，非经常性收益扭亏→卖资产、政府补助保壳3.资产异常存货大幅增加，收入不增→滞销、积压、减值风险应收增幅远超收入→赊销失控、坏账风险其他应收/其他应付巨大→资金拆借、关联占款、挂账费用4.负债异常资产负债率持续上升→借新还旧短期负债占比极高→流动性危机四、一句话解读模板（给老板/汇报直接用）1）偿债流动比率正常，短期偿债压力小。资产负债率适中，财务结构稳健。2）盈利毛利率稳定，主业盈利能力强。ROE处于合理水平，股东回报良好。3）营运应收账款周转加快，回款效率提升。存货周转正常，无明显积压。4）现金流净现比＞1，利润质量高，现金支撑强。经营现金流为正，自身造血能力充足。5）风险应收占比较高，需加强催收。存货略有上升，关注库龄与减值。五、3分钟快速分析套路（万能）看净利

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