医疗机构资产管理制度

医疗机构资产管理制度一、总则为了加强医疗机构资产的管理，确保资产的安全、完整和有效使用，提高资产的运营效益，保障医疗机构各项业务活动的正常开展，根据国家相关法律法规和财务管理制度，结合本医疗机构实际情况，特制定本制度。本制度所指的资产是医疗机构占有或者使用的能以货币计量的经济资源，包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。二、资产管理机构及职责1.资产管理委员会：由医疗机构负责人、财务部门负责人、各业务科室负责人等组成。负责审议和决策资产管理的重大事项，如资产购置计划、资产处置方案等；监督资产管理工作的执行情况，协调各部门之间在资产管理方面的工作关系。2.财务部门：是资产管理的综合部门，负责建立健全资产管理制度和核算体系，对各类资产进行统一核算和监督；编制资产预算，审核资产购置、处置等资金申请；定期组织资产清查和盘点工作，确保账实相符。3.资产使用部门：各业务科室和职能部门为资产使用部门，负责本部门资产的日常管理和维护，确保资产的安全和完整；提出资产购置、维修、报废等申请，配合财务部门和资产管理部门做好资产清查和盘点工作。4.后勤部门：负责固定资产的采购、验收、维修、保养等工作；建立固定资产台账，记录资产的购置时间、规格型号、使用部门等信息；定期对固定资产进行检查和维护，确保资产的正常运行。三、流动资产的管理1.货币资金管理严格遵守国家有关货币资金管理的法律法规，建立健全货币资金内部控制制度。现金的管理：库存现金限额由开户银行根据本医疗机构的实际情况核定，超过限额的现金应及时存入银行。严禁坐支现金，严禁白条抵库。出纳人员每日应进行现金盘点，并编制现金日报表，确保账实相符。银行存款的管理：按照规定开设银行账户，不得随意多头开户。定期与银行进行对账，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。严格控制银行预留印鉴的使用，财务专用章和个人名章应分别由不同人员保管。2.应收账款管理加强对患者欠费和医保应收款的管理，建立健全应收账款管理制度。财务部门应定期对应收账款进行清理和催收，及时与患者和医保部门进行结算。对于长期拖欠的应收账款，应查明原因，采取有效的催收措施。对于确实无法收回的应收账款，应按照规定的审批程序进行核销。3.存货管理存货包括药品、卫生材料、低值易耗品等。建立健全存货采购、验收、保管、发放等管理制度，确保存货的质量和安全。采购部门应根据临床需求和库存情况，合理安排存货采购计划，避免存货积压和浪费。存货入库时，应进行严格的验收，确保数量、质量符合要求。仓库管理人员应定期对存货进行盘点，做到账实相符。对于过期、变质、损坏的存货，应及时进行清理和处理，按照规定的审批程序进行报废核销。四、固定资产的管理1.固定资产的定义和分类固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。本医疗机构的固定资产分为房屋及建筑物、专用设备、一般设备、图书、其他固定资产等五大类。2.固定资产的购置各部门根据业务发展需要，提出固定资产购置申请，说明购置的理由、用途、数量、预算等情况。财务部门和资产管理部门对购置申请进行审核，根据医疗机构的资金状况和资产配置情况，提出审核意见。购置申请经资产管理委员会批准后，由后勤部门按照规定的采购程序进行采购。采购过程中应遵循公开、公平、公正的原则，确保采购的资产质量可靠、价格合理。3.固定资产的验收固定资产购置完成后，后勤部门应组织使用部门和相关人员进行验收。验收内容包括资产的数量、规格型号、质量、性能等是否符合合同要求。验收合格后，应填写固定资产验收单，办理入库手续。财务部门根据验收单和发票等凭证，进行固定资产入账核算。4.固定资产的使用和维护固定资产使用部门应指定专人负责管理本部门的固定资产，建立固定资产使用台账，记录资产的使用情况。定期对固定资产进行维护和保养，确保资产的正常运行。对于大型、贵重的固定资产，应制定专门的操作规程和维护保养制度。固定资产的维修和保养费用应按照规定的审批程序进行报销。5.固定资产的处置固定资产的处置包括出售、报废、毁损、捐赠等。固定资产处置应遵循公开、公平、公正的原则，按照规定的审批程序进行处理。各部门对需要处置的固定资产，应提出处置申请，说明处置的原因、方式、数量等情况。财务部门和资产管理部门对处置申请进行审核，提出审核意见。处置申请经资产管理委员会批准后，由后勤部门按照规定的程序进行处置。固定资产处置收入应及时上缴财务部门，按照规定进行账务处理。五、无形资产的管理1.无形资产的定义和范围无形资产是指医疗机构拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.无形资产的取得无形资产的取得方式主要包括外购、自行研发、接受捐赠等。外购无形资产应按照规定的采购程序进行，签订购买合同，明确双方的权利和义务。自行研发无形资产应建立健全研发管理制度，对研发过程进行全程监控和管理。研发成功后，应及时申请专利等知识产权保护。3.无形资产的核算和管理财务部门应按照国家有关会计准则的规定，对无形资产进行正确的核算和管理。设置无形资产明细账，记录无形资产的取得成本、摊销情况等信息。定期对无形资产的账面价值进行评估，对于发生减值的无形资产，应按照规定计提减值准备。4.无形资产的处置无形资产的处置应遵循规定的审批程序，按照市场价格进行评估和转让。处置收入应及时上缴财务部门，按照规定进行账务处理。六、对外投资的管理1.对外投资的原则医疗机构对外投资应遵循合法性、安全性、效益性的原则，确保投资资金的安全和增值。对外投资应符合医疗机构的发展战略和规划，不得影响医疗机构正常的医疗业务活动。2.对外投资的决策程序各部门提出对外投资建议，说明投资的项目、金额、方式、预期收益等情况。财务部门和资产管理部门对投资建议进行可行性研究和分析，评估投资风险和收益。投资建议经资产管理委员会审议通过后，按照规定的审批程序报上级主管部门批准。3.对外投资的核算和管理财务部门应按照国家有关会计准则的规定，对对外投资进行正确的核算和管理。设置对外投资明细账，记录投资的金额、时间、收益等情况。定期对对外投资的项目进行跟踪和监控，及时了解投资项目的经营状况和财务状况。对于出现问题的投资项目，应及时采取措施进行处理。4.对外投资的收回和处置对外投资到期或达到预期目标后，应及时收回投资本金和收益。如需提前处置对外投资，应按照规定的审批程序进行处理。处置收入应及时上缴财务部门，按照规定进行账务处理。七、资产清查和盘点1.医疗机构应定期组织资产清查和盘点工作，每年至少进行一次全面清查。清查和盘点工作应成立专门的工作小组，明确职责分工，确保工作的顺利进行。2.资产清查和盘点的内容包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。清查和盘点时，应核对资产的账实是否相符，检查资产的使用状况和维护情况。3.对于清查和盘点中发现的问题，应及时查明原因，提出处理意见。对于盘盈、盘亏的资产，应按照规定的审批程序进行账务处理。4.资产清查和盘点结束后，应编制资产清查报告，报资产管理委员会和上级主管部门。八、监督和检查1.财务部门和审计部门应定期对资产的管理情况进