中小学校财务管理制度

中小学校财务管理制度为加强中小学校财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，促进学校教育事业健康发展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合中小学校实际情况，制定本财务管理制度。财务管理体制1.中小学校财务管理实行校长负责制。学校的财务活动在校长的领导下，由学校财务部门统一管理。2.学校应设置独立的财务机构或配备专职财务人员，负责学校的财务管理和会计核算工作。财务人员应具备相应的专业知识和业务能力，遵守会计职业道德。3.学校应成立财经领导小组，由校长任组长，分管财务工作的副校长、财务部门负责人和相关人员为成员。财经领导小组负责审议学校重大财务事项，监督学校财务预算的执行。4.学校应建立健全内部财务牵制制度，明确各岗位的职责和权限，实行钱账分管、印鉴分管、票据分管等制度，确保财务工作的安全和规范。预算管理1.预算编制原则中小学校预算编制应遵循“量入为出、收支平衡、统筹兼顾、保证重点”的原则，不得编制赤字预算。预算编制应结合学校事业发展规划和年度工作计划，合理安排各项收支，提高资金使用效益。预算编制应坚持实事求是，充分考虑学校的实际情况和财力可能，确保预算的科学性和可行性。2.预算编制方法学校财务部门应在每年第四季度根据学校事业发展规划、年度工作计划和上级主管部门的要求，组织编制下一年度的财务预算草案。预算编制应采用零基预算法，对各项收支进行全面、细致的分析和测算，不考虑以往年度的收支情况。预算编制应广泛征求学校各部门的意见和建议，确保预算的合理性和准确性。3.预算审批程序学校财务部门将编制好的预算草案报学校财经领导小组审议。财经领导小组应认真审议预算草案，提出修改意见和建议。预算草案经财经领导小组审议通过后，报校长办公会审定。校长办公会对预算草案进行全面审查，作出是否批准的决定。学校预算草案经校长办公会审定后，报上级主管部门和财政部门审核批复。上级主管部门和财政部门应在规定的时间内对学校预算草案进行审核批复。4.预算执行与调整学校预算经上级主管部门和财政部门审核批复后，即成为学校年度财务收支的依据，学校各部门应严格按照预算执行。学校财务部门应加强对预算执行的管理和监督，定期对预算执行情况进行分析和报告，及时发现和解决预算执行中存在的问题。学校在预算执行过程中，如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序报上级主管部门和财政部门审批。经批准调整的预算，学校应严格按照调整后的预算执行。收入管理1.收入的分类中小学校收入包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。财政补助收入是指学校从财政部门取得的各类事业经费，包括教育事业费、基本建设经费等。事业收入是指学校开展教学及其辅助活动依法取得的收入，包括学费、住宿费、杂费等。上级补助收入是指学校从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。附属单位上缴收入是指学校附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入。经营收入是指学校在教学及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。其他收入是指上述规定范围以外的各项收入，包括捐赠收入、利息收入等。2.收入的管理要求学校各项收入应全部纳入学校预算，统一核算，统一管理。严禁学校各部门、各单位擅自设立收费项目、扩大收费范围、提高收费标准。学校应严格执行国家有关收费政策和收费标准，使用合法有效的收费票据。收费票据应由学校财务部门统一管理，定期进行核销。学校应加强对收入的收缴管理，及时足额收取各项收入。对拖欠、拒交费用的学生，学校应按照有关规定进行催缴。学校应加强对经营收入的管理，规范经营行为，提高经营效益。经营收入应按照规定缴纳税费，并纳入学校预算管理。学校应加强对捐赠收入的管理，建立健全捐赠管理制度。捐赠收入应按照捐赠人的意愿和学校的有关规定进行使用，并定期向捐赠人反馈使用情况。支出管理1.支出的分类中小学校支出包括事业支出、经营支出、对附属单位补助支出、上缴上级支出等。事业支出是指学校开展教学及其辅助活动发生的基本支出和项目支出。基本支出是指学校为保障其正常运转、完成日常工作任务而发生的人员支出和公用支出。项目支出是指学校为完成特定的工作任务和事业发展目标，在基本支出之外发生的支出。经营支出是指学校在教学及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动发生的支出。对附属单位补助支出是指学校用财政补助收入之外的收入对附属单位补助发生的支出。上缴上级支出是指学校按照财政部门和主管部门的规定上缴上级单位的支出。2.支出的管理要求学校各项支出应严格按照预算执行，不得超预算支出。确因特殊情况需要调整支出预算的，应按照规定的程序报上级主管部门和财政部门审批。学校应加强对支出的审核和控制，严格执行国家有关财务规章制度和开支标准。对不符合规定的支出，财务部门应拒绝报销。学校应加强对项目支出的管理，建立健全项目管理制度。项目支出应按照项目预算和合同规定进行使用，确保项目资金的专款专用。学校应加强对经营支出的管理，正确划分经营支出与事业支出的界限。经营支出应与经营收入相配比，不得将经营支出列入事业支出。学校应加强对差旅费、会议费、培训费等支出的管理，严格执行国家有关规定和学校的相关制度。资产管理1.流动资产的管理学校应加强对现金的管理，严格执行现金管理制度。库存现金限额应按照银行规定执行，不得坐支现金。学校应加强对银行存款的管理，严格按照银行结算制度办理银行存款收支业务。银行账户应按照规定开设和使用，不得出租、出借银行账户。学校应加强对应收及预付款项的管理，建立健全应收及预付款项管理制度。对应收及预付款项应及时清理和催收，避免长期挂账。学校应加强对存货的管理，建立健全存货管理制度。存货的采购、验收、保管、发放等环节应严格按照规定程序办理，确保存货的安全和完整。2.固定资产的管理学校固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值在1000元以上，专用设备单位价值在1500元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资，也作为固定资产管理。学校应建立健全固定资产管理制度，明确固定资产管理部门和使用部门的职责和权限。固定资产管理部门应负责固定资产的采购、验收、登记、保管、清查等工作，使用部门应负责固定资产的日常使用和维护。学校应定期对固定资产进行清查盘点，做到账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应按照规定的程序进行处理。学校应加强对固定资产的处置管理，严格执行固定资产处置审批制度。固定资产的处置包括出售、报废、毁损、捐赠等，应按照规定的程序报上级主管部门和财政部门审批。3.无形资产的管理学校无形资产是指不具有实物形态而能为学校提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。学校应加强对无形资产的管理，建立健全无形资产管理制度。无形资产的取得、使用、转让等环节应严格按照规定程序办理，确保无形资产的安全和完整。学校应合理摊销无形资产，摊销方法应按照国家有关规定执行。负债管理1.学校应加强对负债的管理，严格控制负债规模。学校不得擅自举借债务，如需举借债务，应按照规定的程序报上级主管部门和财政部门审批。2.学校应建立健全负债管理制度，及时清理和偿还债务。对逾期未还的债务，应采取有效措施加以催收。3.学校应加强对或有负债的管理，及时了解或有负债的情况，采取相应的防范措施。财务监督1.学校应建立健全内部财务监督制度，加强对学校财务活动的监督和检查。内部财务监督应包括对预算执行、收入管理、支出管理、资产管理、负债管理等方面的监督。2.学校应定期开展财务内部审计工作，对学校财务收支的真实性、合法性和效益性进行审计。内部审计工作应由学校独立的审计机构或委托具有资质的中介机构进行。3.学校应接受上级主管部门、财政部门、审计部门等外部监督检查，积极配合外部监督检查工作，如实提供有关资料和情况。4.对违反财务管理制度的行为，学校应按照有关规定进行严肃处理。对违法违纪的单位和个人，应依法追究其法律责任。财务报告与分析1.财务报告的种类学校应按照规定编制财务报告，如实反映学校的财务状况和事业发展成果。财务报告包括会计报表、会计报表附注和财务情况说明书等。会计报表包括资产负债表、收入支出表、财政补助收入支出表等。会计报表附注是对会计报表中列示项目的详细说明，以及对未能在这些报表中列示项目的说明等。财务情况说明书是对学校一定时期财务状况、事业发展成果和财务管理情况进行分析总结的书面报告。2.财务报告的编制要求学校财务报告应按照国家统一的会计制度和财务报告编制规定进行编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。学校财务报告应经学校负责人、财务部门负责人和会计主管人员签名并盖章。3.财务分析的内容与方法学校应定期开展财务分析工作，为学校领导决策提供依据。财务分析的内容包括预算执行情况分析、收入支出情况分析、资产负债情况分析、财务管理情况分析等。财务分析方法包括比较分析