2025年会计人员继续教育行政事业单位控制评价试题及答案

2025年会计人员继续教育行政事业单位控制评价试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1.行政事业单位内部控制评价的第一责任主体是（）。A.财务部门负责人B.单位分管领导C.单位负责人D.内部审计部门负责人2.根据《行政事业单位内部控制规范（试行）》，单位应至少（）开展一次内部控制自我评价。A.每半年B.每年C.每两年D.每三年3.下列哪项不属于内部控制评价的核心内容？（）A.内部环境有效性B.风险评估充分性C.预算执行进度D.信息与沟通及时性4.某单位在评价中发现，因未建立合同履约跟踪机制，导致3笔合计85万元的采购款超期未收回，该缺陷应认定为（）。A.重大缺陷B.重要缺陷C.一般缺陷D.不构成缺陷5.内部控制评价工作底稿的保存期限至少为（）。A.3年B.5年C.10年D.永久6.评价小组通过查阅会议记录、核对原始凭证等方式验证控制执行有效性，属于（）评价方法。A.个别访谈法B.实地查验法C.穿行测试法D.专题讨论法7.下列哪项属于内部控制重大缺陷的认定标准？（）A.缺陷可能导致经济活动偏离控制目标B.缺陷涉及金额超过单位年度预算的5%C.缺陷未影响财务报告但造成内部管理混乱D.缺陷已导致财务信息严重失真8.单位在评价中发现，固定资产台账与实物管理部门记录不一致，涉及金额22万元（单位重要性水平为20万元），该缺陷属于（）。A.重大缺陷B.重要缺陷C.一般缺陷D.需进一步核实9.内部控制评价报告的最终审批人应为（）。A.财务部门负责人B.内部审计部门负责人C.单位分管领导D.单位负责人10.下列哪项不属于评价报告应披露的内容？（）A.评价工作组织情况B.重大经济事项决策流程C.缺陷整改计划D.下年度预算编制方案二、判断题（每题1分，共10分）1.行政事业单位内部控制评价仅需关注财务活动，无需涉及业务活动。（）2.单位可以自行组织评价小组实施内部控制评价，无需委托第三方机构。（）3.重大缺陷的认定需同时考虑影响程度和发生可能性。（）4.内部控制评价中发现的一般缺陷，无需向单位负责人报告。（）5.风险评估结果应作为内部控制评价的重要依据。（）6.信息系统访问权限未按岗位分离要求设置，属于控制活动缺陷。（）7.评价工作底稿只需记录缺陷事项，无需保留合规性证据。（）8.缺陷整改完成后，单位无需对整改效果进行跟踪验证。（）9.内部控制评价报告应同时提交给单位内部管理层和同级财政部门。（）10.单位可根据自身业务特点调整内部控制评价的具体指标和权重。（）三、简答题（每题8分，共32分）1.简述行政事业单位内部控制评价的主要程序。2.列举内部控制缺陷认定的三类标准（重大、重要、一般），并分别说明其特征。3.说明内部控制评价中“穿行测试法”的具体应用步骤。4.简述内部控制评价结果的主要应用方向。四、案例分析题（共38分）案例一（20分）：某市级事业单位（以下简称A单位）2024年开展内部控制自我评价，评价小组通过资料查阅和现场访谈发现以下问题：（1）单位未建立定期风险评估机制，近3年未开展经济活动风险排查；（2）科研项目经费审批流程中，审批人同时负责经费支付，未实现审批与执行分离；（3）2024年5月，单位未经集体决策程序直接签订了金额120万元的信息化建设合同（单位“三重一大”决策标准为100万元以上）；（4）固定资产管理系统中，部分设备的购入时间、使用部门信息与实物标签不一致，涉及金额65万元（单位重要性水平为50万元）。要求：根据上述资料，指出A单位存在的内部控制缺陷类型（重大/重要/一般），并分别说明理由。案例二（18分）：某县级行政单位（以下简称B单位）2024年内部控制评价报告显示，单位存在以下问题：（1）合同管理中，部分合同未明确约定履约验收标准，导致3笔服务采购因验收争议延迟付款；（2）财务系统未设置操作日志功能，无法追溯具体人员的账务处理操作；（3）内部审计部门未独立于财务部门，审计人员由财务科兼职；（4）2024年预算执行中，项目支出进度仅为45%（年度目标为70%），且未按规定向财政部门报送进度滞后说明。要求：针对上述问题，提出具体的整改建议。答案一、单项选择题1.C2.B3.C4.B5.C6.B7.D8.B9.D10.D二、判断题1.×（需覆盖经济活动全流程，包括业务活动）2.√（单位可自行组织，也可委托第三方）3.√（需结合影响程度和发生可能性综合判断）4.×（一般缺陷也需向单位负责人报告）5.√（风险评估是内部控制的重要环节）6.√（访问权限控制属于控制活动中的不相容岗位分离）7.×（需同时记录合规和缺陷证据）8.×（需跟踪验证整改效果）9.√（需提交内部管理层及监管部门）10.√（可结合实际调整指标）三、简答题1.主要程序包括：（1）评价准备：成立小组、制定方案、培训人员；（2）评价实施：通过访谈、查验、测试等方法收集证据；（3）缺陷认定：按标准分类缺陷；（4）报告编制：汇总结果并形成报告；（5）整改跟踪：督促落实整改措施。2.（1）重大缺陷：影响控制目标实现，涉及金额超过重要性水平，或造成重大经济损失/负面影响；（2）重要缺陷：未达重大但影响较大，涉及金额接近重要性水平；（3）一般缺陷：对目标影响较小，涉及金额低于重要性水平。3.穿行测试法应用步骤：（1）选定某类经济业务（如采购）；（2）追踪业务从申请到归档的全流程；（3）检查各环节控制是否设计有效、执行到位；（4）记录测试中发现的偏差。4.应用方向：（1）完善内部控制制度；（2）优化经济活动流程；（3）作为部门和个人绩效考核依据；（4）向财政、审计等监管部门报送；（5）指导下年度预算编制和风险防控。四、案例分析题案例一：（1）未定期风险评估：一般缺陷（未直接导致损失，但影响风险防控有效性）；（2）审批与执行未分离：重要缺陷（违反不相容岗位分离原则，可能导致资金滥用）；（3）未集体决策：重大缺陷（涉及金额超“三重一大”标准，违反决策程序）；（4）固定资产信息不一致：重要缺陷（涉及金额超重要性水平，影响资产账实相符）。案例二：（1）合同管理：完善合同模板，明确履约验收标准；建立验收台账，跟踪