记账实操-健康管理行业会计处理分录实例

会计实操文库1/15记账实操-健康管理行业会计处理分录实例一、筹资、货币资金、备用金（12笔）收到股东投资借：银行存款—工行3,000,000贷：实收资本3,000,000资本溢价借：银行存款1,500,000贷：实收资本500,000贷：资本公积—资本溢价1,000,000流动资金借款借：银行存款800,000贷：短期借款800,000计提利息借：财务费用—利息支出4,000贷：应付利息4,000支付利息借：应付利息4,000贷：银行存款4,000归还借款借：短期借款800,000贷：银行存款800,000长期设备/装修贷款借：银行存款1,200,000贷：长期借款—本金1,200,000银行手续费借：财务费用—手续费600贷：银行存款600存款利息借：银行存款2,500贷：财务费用—利息收入2,500前台备用金借：其他应收款—备用金8,000贷：银行存款8,000报销冲备用金借：管理费用5,000借：库存现金3,000贷：其他应收款—备用金8,000现金缴存借：银行存款15,000贷：库存现金15,000二、采购：体检耗材、试剂、设备、健康产品（20笔）采购体检试剂、生化试剂借：库存商品—体检试剂120,000借：应交税费—进项税额15,600贷：银行存款135,600采购采血针、采血管、无菌耗材借：库存商品—采血耗材60,000借：应交税费—进项税额7,800贷：银行存款67,800采购心电图、超声耗材借：库存商品—功能科耗材35,000借：应交税费—进项税额4,550贷：银行存款39,550采购消毒用品、医疗垃圾袋借：库存商品—消毒耗材20,000借：应交税费—进项税额2,600贷：银行存款22,600采购健康管理监测设备（血压、血糖等）借：库存商品—监测设备80,000借：应交税费—进项税额10,400贷：银行存款90,400采购营养膳食、健康食品借：库存商品—健康食品45,000借：应交税费—进项税额5,850贷：银行存款50,850采购中医耗材、艾灸、拔罐借：库存商品—中医耗材25,000借：应交税费—进项税额3,250贷：银行存款28,250采购体检报告用纸、档案袋借：周转材料—低值易耗品12,000借：应交税费—进项税额1,560贷：银行存款13,560冷链运费、试剂运输费借：库存商品8,000借：应交税费—进项税额720贷：银行存款8,720货到票未到暂估借：库存商品—暂估60,000贷：应付账款—暂估应付款60,000次月初红字冲回借：库存商品—暂估60,000（红字）贷：应付账款—暂估应付款60,000（红字）支付前欠货款借：应付账款67,800贷：银行存款67,800采购办公、体检家具借：周转材料—低值易耗品18,000借：应交税费—进项税额2,340贷：银行存款20,340领用低值易耗品借：主营业务成本9,000贷：周转材料9,000委托外检（标本外送）借：委托加工物资50,000贷：库存商品50,000支付外检费借：委托加工物资20,000借：应交税费—进项税额2,600贷：银行存款22,600外检完成入库/成本结转借：主营业务成本70,000贷：委托加工物资70,000耗材过期报废借：主营业务成本4,000贷：库存商品4,000三、主营业务成本：体检、健康管理、人工、设备（20笔）结转体检试剂成本借：主营业务成本—体检耗材55,000贷：库存商品—体检试剂55,000结转采血、无菌耗材借：主营业务成本—采血耗材28,000贷：库存商品—采血耗材28,000结转功能科耗材借：主营业务成本—功能科耗材15,000贷：库存商品—功能科耗材15,000医生、护士、技师工资借：主营业务成本—直接人工180,000贷：应付职工薪酬—工资180,000绩效、提成借：主营业务成本—绩效75,000贷：应付职工薪酬—提成75,000体检设备折旧借：主营业务成本—设备折旧65,000贷：累计折旧—体检设备65,000设备维修、保养借：主营业务成本—维修费32,000借：应交税费—进项税额4,160贷：银行存款36,160设备租赁借：主营业务成本—租赁费40,000借：应交税费—进项税额5,200贷：银行存款45,200医疗垃圾处理、消毒费借：主营业务成本—消毒垃圾费12,000贷：银行存款12,000体检中心水电费借：主营业务成本—水电费22,000贷：银行存款22,000一次性用品、床单、口罩借：主营业务成本—低值易耗10,000贷：周转材料10,000外聘专家、坐诊医生借：主营业务成本—外聘专家45,000借：应交税费—进项税额2,700贷：银行存款47,700客户健康资料打印、档案费借：主营业务成本—资料费6,000贷：银行存款6,000健康干预、上门服务交通费借：主营业务成本—上门服务费8,000贷：银行存款8,000布草、床品洗涤费借：主营业务成本—洗涤费7,500贷：银行存款7,500合作渠道项目分成借：主营业务成本—渠道分成65,000贷：应付账款65,000耗材盘盈借：库存商品1,500贷：主营业务成本1,500体验、试用产品领用借：销售费用—体验品7,000贷：库存商品7,000客户投诉免费复检耗材借：销售费用—客诉赔付3,500贷：库存商品3,500汇总结转成本借：本年利润720,000贷：主营业务成本720,000四、预收卡项、体检套餐、储值、核销（24笔）客户现金储值借：库存现金8,000贷：合同负债—储值卡8,000微信/支付宝储值借：其他货币资金—微信/支付宝45,000贷：合同负债—储值卡45,000充值赠送借：销售费用—充值赠送6,000贷：合同负债—赠送额度6,000售卖个人基础体检套餐借：银行存款1,200贷：合同负债—体检套餐1,200售卖企业团检套餐借：应收账款—企业360,000贷：合同负债—团检套餐360,000售卖慢病管理年卡借：银行存款12,800贷：合同负债—慢病年卡12,800售卖家庭健康管理套餐借：银行存款19,800贷：合同负债—家庭套餐19,800售卖中医养生次卡借：银行存款3,600贷：合同负债—养生次卡3,600体检完成核销套餐借：合同负债—体检套餐1,200贷：主营业务收入1,200团检完成确认收入借：合同负债—团检套餐360,000贷：主营业务收入360,000慢病年卡按月分摊借：合同负债—慢病年卡1,067贷：主营业务收入1,067家庭套餐按月分摊借：合同负债—家庭套餐1,650贷：主营业务收入1,650养生次卡核销借：合同负债—养生次卡360贷：主营业务收入360储值卡消费借：合同负债—储值卡2,800贷：主营业务收入2,800赠送额度核销借：合同负债—赠送额度1,200贷：主营业务收入1,200销售健康食品、监测设备借：银行存款9,800贷：其他业务收入9,800结转健康产品成本借：其他业务成本4,800贷：库存商品4,800收取定金/预约金借：银行存款1,000贷：合同负债—定金1,000定金转收入借：合同负债—定金1,000贷：主营业务收入1,000未消费退款借：合同负债—储值卡3,000贷：银行存款3,000已消费部分退款借：主营业务收入1,500贷：银行存款1,500平台团购核销借：应收账款—平台680贷：主营业务收入680收到平台结算款借：银行存款680贷：应收账款—平台680平台佣金借：销售费用—平台佣金120借：应交税费—进项税额7.2贷：银行存款127.2五、固定资产、设备、装修、长期待摊（12笔）购入DR、生化分析仪等体检设备借：固定资产—体检设备800,000借：应交税费—进项税额104,000贷：银行存款904,000购入超声、心电图机借：固定资产—功能设备260,000借：应交税费—进项税额33,800贷：银行存款293,800购入健康监测、康复设备借：固定资产—健康设备150,000借：应交税费—进项税额19,500贷：银行存款169,500购入空调、净化、消毒设备借：固定资产—辅助设备70,000借：应交税费—进项税额9,100贷：银行存款79,100门店/体检中心装修借：长期待摊费用—装修费600,000贷：银行存款600,000装修摊销（3年）借：管理费用—装修摊销16,666.67贷：长期待摊费用—装修费16,666.67设备大修资本化借：在建工程80,000贷：银行存款80,000借：固定资产80,000贷：在建工程80,000设备报废借：固定资产清理40,000借：累计折旧160,000贷：固定资产200,000借：营业外支出40,000贷：固定资产清理40,000出售旧设备借：银行存款56,500贷：固定资产清理50,000贷：应交税费—销项税额6,500办公电脑、打印机借：固定资产—办公设备25,000借：应交税费—进项税额3,250贷：银行存款28,250体检床、诊桌、家具借：固定资产—医疗家具45,000借：应交税费—进项税额5,850贷：银行存款50,850预付房租借：预付账款—房租96,000贷：银行存款96,000六、销售费用：推广、活动、咨询、渠道（16笔）线上广告（抖音、百度、视频号）借：销售费用—广告费75,000借：应交税费—进项税额4,500贷：银行存款79,500企业团检开拓、渠道费借：销售费用—渠道开发55,000贷：银行存款55,000健康讲座、沙龙、活动借：销售费用—活动费28,000贷：银行存款28,000咨询、健康顾问工资借：销售费用—工资120,000贷：应付职工薪酬120,000销售提成、业绩奖借：销售费用—提成65,000贷：应付职工薪酬65,000宣传册、海报、展架借：销售费用—宣传制作12,000贷：银行存款12,000客户礼品、伴手礼借：销售费用—礼品费9,500贷：银行存款9,500案例拍摄、设计制作借：销售费用—拍摄设计18,000贷：银行存款18,000地推、异业合作借：销售费用—地推费15,000贷：银行存款15,000老带新奖励借：销售费用—老带新8,000贷：银行存款8,000客服、回访、呼叫中心借：销售费用—客服费10,000贷：银行存款10,000直播、健康科普运营借：销售费用—直播运营22,000贷：银行存款22,000展会、健康博览会借：销售费用—展会费35,000贷：银行存款35,000品牌使用、加盟管理费借：销售费用—品牌费40,000贷：银行存款40,000包装、手提袋、物料借：销售费用—物料费4,500贷：银行存款4,500渠道返点、合作佣金借：销售费用—返点38,000贷：银行存款38,000七、管理费用（12笔）院长、管理人员工资借：管理费用—工资95,000贷：应付职工薪酬95,000办公费、打印、杂费借：管理费用—办公费12,500贷：银行存款12,500房租摊销借：管理费用—房租8,000贷：预付账款—房租8,000管理部门水电费借：管理费用—水电费4,200贷：银行存款4,200业务招待费借：管理费用—业务招待费18,000贷：银行存款18,000医疗资质、校验、年检借：管理费用—资质年检26,000贷：银行存款26,000审计、律师、健康体系认证借：管理费用—中介机构费22,000贷：银行存款22,000社保、公积金（单位部分）借：管理费用—社保公积金48,000贷：应付职工薪酬48,000工会经费、职工教育经费借：管理费用—工会/职教12,000贷：应付职工薪酬12,000保洁、保安、绿化借：管理费用—保洁保安16,000贷：银行存款16,000印花税、房产税等借：税金及附加5,200贷：银行存款5,200医疗责任险、财产险借：管理费用—保险费22,000贷：银行存款22,000八、税务、补贴、结转损益（14笔，凑足128笔）结转未交增值税借：应交税费—应交增值税（转出未交）65,000贷：应交税费—未交增值税65,000缴纳增值税借：应交