记账实操-小企业会计制度全盘账务处理分录

会计实操文库1/24记账实操-小企业会计制度全盘账务处理分录一、货币资金（12笔）收到投资款借：银行存款贷：实收资本借入短期借款借：银行存款贷：短期借款归还短期借款借：短期借款贷：银行存款提取现金借：库存现金贷：银行存款现金存入银行借：银行存款贷：库存现金支付费用（现金）借：管理费用/销售费用贷：库存现金支付费用（银行）借：管理费用/销售费用贷：银行存款收到货款借：银行存款贷：应收账款银行存款利息借：银行存款贷：财务费用现金盘盈借：库存现金贷：待处理财产损溢现金盘盈批准借：待处理财产损溢贷：营业外收入现金盘亏借：待处理财产损溢贷：库存现金二、应收及预付款（14笔）销售商品未收款借：应收账款贷：主营业务收入贷：应交税费—应交增值税(销项)收回应收账款借：银行存款贷：应收账款应收账款坏账确认借：营业外支出贷：应收账款坏账收回借：银行存款贷：营业外收入预付货款借：预付账款贷：银行存款收到材料冲预付借：原材料贷：预付账款预付退回借：银行存款贷：预付账款员工借款借：其他应收款贷：库存现金员工报销冲借款借：管理费用贷：其他应收款应收票据收到借：应收票据贷：应收账款票据到期收款借：银行存款贷：应收票据票据贴现借：银行存款借：财务费用贷：应收票据其他应收款收回借：银行存款贷：其他应收款其他应收款坏账借：营业外支出贷：其他应收款三、存货（采购、入库、领用、销售）（22笔）购入材料（已入库）借：原材料借：应交税费—应交增值税(进项)贷：银行存款/应付账款购入材料未入库借：在途物资贷：银行存款在途物资入库借：原材料贷：在途物资生产领用材料借：生产成本贷：原材料车间一般耗用借：制造费用贷：原材料管理部门领用借：管理费用贷：原材料购入商品借：库存商品借：应交税费—进项贷：银行存款商品销售结转成本借：主营业务成本贷：库存商品委托加工物资发出借：委托加工物资贷：原材料支付加工费借：委托加工物资贷：银行存款加工完成入库借：原材料/库存商品贷：委托加工物资包装物购入借：周转材料—包装物贷：银行存款包装物领用借：销售费用贷：周转材料低值易耗品购入借：周转材料—低值易耗品贷：银行存款低值易耗品一次摊销借：制造费用/管理费用贷：周转材料存货盘盈借：原材料/库存商品贷：待处理财产损溢存货盘盈批准借：待处理财产损溢贷：管理费用存货盘亏借：待处理财产损溢贷：原材料盘亏属一般损失借：管理费用贷：待处理财产损溢盘亏属非常损失借：营业外支出贷：待处理财产损溢存货跌价准备（小企业可不计提，实务简化）借：管理费用贷：存货跌价准备跌价准备转回借：存货跌价准备贷：管理费用四、固定资产、累计折旧、在建工程（20笔）购入不需安装固定资产借：固定资产贷：银行存款购入需安装设备借：在建工程贷：银行存款支付安装费借：在建工程贷：银行存款完工转固定资产借：固定资产贷：在建工程自行建造领用材料借：在建工程贷：原材料计提折旧借：制造费用/管理费用/销售费用贷：累计折旧固定资产出售转入清理借：固定资产清理借：累计折旧贷：固定资产出售收到价款借：银行存款贷：固定资产清理清理净收益借：固定资产清理贷：营业外收入清理净损失借：营业外支出贷：固定资产清理报废固定资产借：固定资产清理借：累计折旧贷：固定资产报废残值收入借：银行存款贷：固定资产清理报废净损失借：营业外支出贷：固定资产清理固定资产盘盈借：固定资产贷：待处理财产损溢盘盈批准借：待处理财产损溢贷：营业外收入固定资产盘亏借：待处理财产损溢借：累计折旧贷：固定资产盘亏批准借：营业外支出贷：待处理财产损溢融资租赁固定资产（简化）借：固定资产贷：长期应付款支付融资租赁款借：长期应付款贷：银行存款固定资产改良支出借：在建工程贷：银行存款改良完成借：固定资产贷：在建工程五、无形资产、长期待摊费用（8笔）购入无形资产借：无形资产贷：银行存款无形资产摊销借：管理费用贷：无形资产出售无形资产借：银行存款贷：无形资产贷：营业外收入无形资产报废借：营业外支出贷：无形资产长期待摊费用发生借：长期待摊费用贷：银行存款长期待摊费用摊销借：管理费用/制造费用贷：长期待摊费用开办费发生借：长期待摊费用贷：银行存款开办费摊销借：管理费用贷：长期待摊费用六、应付及预收款项（16笔）购入材料未付款借：原材料借：应交税费—进项贷：应付账款支付应付账款借：应付账款贷：银行存款应付票据开出借：应付账款贷：应付票据票据到期支付借：应付票据贷：银行存款预收货款借：银行存款贷：预收账款销售实现冲预收借：预收账款贷：主营业务收入贷：应交税费—销项应付职工薪酬—工资计提借：生产成本/制造费用/管理费用/销售费用贷：应付职工薪酬发放工资借：应付职工薪酬贷：库存现金/银行存款计提社保（单位部分）借：管理费用等贷：应付职工薪酬—社保缴纳社保借：应付职工薪酬—社保贷：银行存款其他应付款发生借：管理费用贷：其他应付款支付其他应付款借：其他应付款贷：银行存款应交增值税计提借：应交税费—应交增值税(转出未交)贷：应交税费—未交增值税缴纳增值税借：应交税费—未交增值税贷：银行存款计提城建税、附加借：税金及附加贷：应交税费—城建税/教育费附加缴纳附加税借：应交税费贷：银行存款七、借款、长期借款、财务费用（8笔）取得长期借款借：银行存款贷：长期借款长期借款利息（费用化）借：财务费用贷：长期借款长期借款利息（资本化）借：在建工程贷：长期借款归还长期借款借：长期借款贷：银行存款短期借款利息计提借：财务费用贷：应付利息支付利息借：应付利息贷：银行存款手续费借：财务费用贷：银行存款汇兑损失借：财务费用贷：银行存款八、收入类（10笔）主营业务收入（现销）借：银行存款贷：主营业务收入贷：应交税费—销项主营业务收入（赊销）借：应收账款贷：主营业务收入贷：应交税费—销项销售退回借：主营业务收入借：应交税费—销项贷：银行存款/应收账款其他业务收入（材料/包装物）借：银行存款贷：其他业务收入贷：应交税费—销项营业外收入—罚款借：银行存款贷：营业外收入营业外收入—政府补助借：银行存款贷：营业外收入租金收入借：银行存款贷：其他业务收入利息收入借：银行存款贷：财务费用接受捐赠借：银行存款/固定资产贷：营业外收入九、成本、费用、支出（27笔）结转主营业务成本借：主营业务成本贷：库存商品结转材料销售成本借：其他业务成本贷：原材料计提工资借：生产成本制造费用管理费用销售费用贷：应付职工薪酬车间水电费借：制造费用贷：银行存款车间修理费借：制造费用贷：银行存款结转制造费用借：生产成本贷：制造费用完工产品入库借：库存商品贷：生产成本管理费用—办公费借：管理费用贷：银行存款管理费用—差旅费借：管理费用贷：库存现金管理费用—折旧借：管理费用贷：累计折旧管理费用—摊销借：管理费用贷：无形资产/长期待摊费用销售费用—运费借：销售费用贷：银行存款销售费用—广告费借：销售费用贷：银行存款销售费用—工资借：销售费用贷：应付职工薪酬财务费用—利息借：财务费用贷：应付利息财务费用—手续费借：财务费用贷：银行存款税金及附加借：税金及附加贷：应交税费营业外支出—罚款借：营业外支出贷：银行存款营业外支出—捐赠借：营业外支出贷：银行存款营业外支出—非常损失借：营业外支出贷：待处理财产损溢所得税计提借：所得税费用贷：应交税费—应交所得税缴纳所得税借：应交税费—应交所得税贷：银行存款以前年度损益调整借：相关科目贷：以前年度损益调整结转以前年度损益借：以前年度损益调整贷：利润分配—未分配利润支付水电费借：制造费用/管理费用贷：银行存款支付房租借：预付账款贷：银行存款摊销房租借：管理费用/制造费用贷：预付账款十、所有者权益（10笔）收到投资借：银行存款/固定资产贷：实收资本资本溢价借：银行存款贷：实收资本贷：资本公积盈余公积计提借：利润分配—提取法定盈余公积贷：盈余公积盈余公积补亏借：盈余公积贷：利润分配—其他转入盈余公积转增资本借：盈余公积贷：实收资本宣告分配现金股利借：利润分配—应付利润贷：应付利润支付股利借：应付利润贷：银行存款本年利润转入未分配利润（盈利）借：本年利润贷：利润分配—未分配利润本年利润亏损结转借：利润分配—未分配利润贷：本年利润利润分配内部结转借：利润分配—未分配利润贷：利润分配—提取盈余公积/应付利润十一、期末结转（13笔）结转主营业务收入借：主营业务收入贷：本年利润结转其他业务收入借：其他