医疗机构现金管理制度

医疗机构现金管理制度现金管理是医疗机构财务管理的重要组成部分，对于保障资金安全、提高资金使用效率、维护正常运营秩序具有重要意义。为加强现金管理，规范现金结算行为，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合医疗机构实际情况，制定本现金管理制度。现金使用范围1.职工工资、津贴：包括基本工资、绩效工资、岗位津贴等各类工资性支出，依据人事部门核定的工资表进行发放。2.个人劳务报酬：支付给外聘专家、临时工作人员等的劳务费用。需有相关的劳务合同或协议，明确劳务内容、报酬标准等，并由领款人签字确认。3.根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金：按照国家相关奖励办法和规定，对符合条件的个人进行奖励。奖金发放需有获奖人员名单、奖励文件等相关依据。4.各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出：如职工的医疗费、丧葬补助费、抚恤金等。支付时需有相应的费用报销凭证或证明材料。5.向个人收购农副产品和其他物资的价款：在特殊情况下，医疗机构因业务需要向个人收购农副产品或其他物资时，可支付现金。需有收购合同或协议、验收单等凭证。6.出差人员必须随身携带的差旅费：出差人员预借差旅费时，应填写“借款单”，注明出差地点、时间、预计费用等。出差归来后，应在规定时间内办理报销手续，多退少补。7.结算起点以下的零星支出：结算起点为1000元，超过结算起点的应通过银行转账方式进行结算。但对于确实需要现金支付的零星支出，需经相关负责人审批同意。8.中国人民银行确定需要支付现金的其他支出：如因抢险救灾、突发事件等特殊情况需要支付现金的，需提供相关证明材料，并经单位领导审批。现金库存限额1.医疗机构应根据日常现金开支的实际情况，向开户银行提出申请，由开户银行核定库存现金限额。库存现金限额一般为3至5天的日常零星开支所需的现金量。边远地区和交通不便地区的医疗机构，库存现金限额可以多于5天，但不得超过15天的日常零星开支。2.医疗机构必须严格遵守库存现金限额规定，超过限额的现金应及时送存银行。如因特殊情况需要增加库存现金限额的，应向开户银行提出申请，经批准后方可调整。现金收付管理现金收入管理1.医疗机构的各项现金收入必须及时入账，不得坐支现金。坐支是指医疗机构从本单位的现金收入中直接支付现金的行为。因特殊情况需要坐支现金的，应事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。2.现金收入应按照规定的程序办理，收款人员应认真核对收款凭证和款项，确保收入的真实性、准确性和完整性。对于收到的现金，应及时开具收款收据，并加盖财务专用章。3.每日营业终了，收款人员应将当日收到的现金与收款凭证进行核对，编制“现金收入日报表”，连同现金一并交给出纳人员。出纳人员应在收到现金和“现金收入日报表”后，进行再次核对，确保账实相符。现金支出管理1.医疗机构的现金支出必须严格按照规定的审批程序和权限进行审批。各项支出应具有合法、有效的原始凭证，如发票、收据、报销单等。原始凭证应注明支出的用途、金额、日期等内容，并由经办人、证明人、审批人签字确认。2.出纳人员应根据审核无误的付款凭证支付现金。付款时，应认真核对付款金额、收款人等信息，确保支付的准确性和安全性。对于不符合规定的付款凭证，出纳人员有权拒绝支付。3.现金支出应按照规定的用途使用，不得挪用现金。如因特殊情况需要改变现金用途的，应经相关负责人审批同意。现金保管1.医疗机构应设置专门的现金保管场所，如保险柜，确保现金的安全。保险柜应放置在安全、干燥、通风的地方，并配备必要的防火、防盗、防潮等设施。2.出纳人员应负责现金的保管工作，严格遵守保险柜的使用规定。保险柜钥匙和密码应分别由不同的人员保管，不得随意转交他人。如因工作需要更换保险柜钥匙或密码，应及时通知相关人员。3.每日营业终了，出纳人员应将现金放入保险柜，并进行妥善保管。不得将现金随意放置在办公桌上或其他不安全的地方。4.医疗机构应定期对现金进行盘点，确保账实相符。盘点工作应由财务部门负责人或审计人员组织，出纳人员应积极配合。盘点结果应编制“现金盘点表”，并由相关人员签字确认。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并按照规定进行处理。监督与检查1.医疗机构应建立健全现金管理制度的监督检查机制，定期对现金管理情况进行检查。检查内容包括现金使用范围、库存现金限额、现金收付管理、现金保管等方面。2.财务部门应定期对现金收支情况进行审计，检查现金收支的合法性、合规性和真实性。审计结果应及时反馈给相关部门和人员，并提出整改意见和建议。3.对于违反现金管理制度的行为，应按照国家有关法律法规