行政机关报销流程制度

行政机关报销流程制度一、行政机关报销流程制度

第一章总则

第一条为规范行政机关报销行为，加强财务管理，提高资金使用效益，根据国家有关法律法规及行政单位财务管理制度，制定本制度。

第二条本制度适用于本行政机关所有部门及工作人员的报销活动，包括但不限于差旅费、会议费、办公用品、招待费等各项支出。

第三条报销应当遵循合法、合规、真实、准确、及时的原则，确保报销内容的真实性、合理性和必要性。

第四条报销流程应当严格按照本制度执行，任何部门和个人不得擅自更改或变通。

第二章报销范围

第五条报销范围包括但不限于以下费用：

（一）差旅费：因公出差所发生的交通费、住宿费、伙食补助费等。

（二）会议费：因公举办或参加会议所发生的会议费、资料费、专家咨询费等。

（三）办公用品：因工作需要购置的办公设备、文具、耗材等。

（四）招待费：因公接待所发生的餐饮费、住宿费等。

（五）其他费用：经批准的其他合法支出。

第六条下列费用不得报销：

（一）与工作无关的个人消费支出。

（二）超出标准范围的费用支出。

（三）未经批准的非公务活动支出。

（四）违反国家法律法规及行政单位财务管理制度的规定支出。

第三章报销标准

第七条差旅费报销标准：

（一）交通费：按照实际发生的交通费用据实报销，不得高于国家规定的标准。

（二）住宿费：按照实际发生的住宿费用据实报销，不得高于国家规定的标准。

（三）伙食补助费：按照国家规定的标准据实报销。

第八条会议费报销标准：

（一）会议费：按照实际发生的会议费用据实报销，不得高于国家规定的标准。

（二）资料费：按照实际发生的资料费用据实报销，不得高于国家规定的标准。

（三）专家咨询费：按照实际发生的专家咨询费用据实报销，不得高于国家规定的标准。

第九条办公用品报销标准：

（一）办公设备：按照实际发生的购置费用据实报销，不得高于国家规定的标准。

（二）文具：按照实际发生的购置费用据实报销，不得高于国家规定的标准。

（三）耗材：按照实际发生的购置费用据实报销，不得高于国家规定的标准。

第十条招待费报销标准：

（一）餐饮费：按照实际发生的餐饮费用据实报销，不得高于国家规定的标准。

（二）住宿费：按照实际发生的住宿费用据实报销，不得高于国家规定的标准。

第四章报销流程

第十一条报销申请

（一）工作人员因公发生费用后，应当及时填写报销申请表，注明费用发生的具体事由、金额、时间等信息。

（二）报销申请表应当经部门负责人审核签字后，提交至财务部门。

第十二条财务审核

（一）财务部门收到报销申请表后，应当对报销内容的真实性、合理性、合规性进行审核。

（二）审核内容包括但不限于费用发生的具体事由、金额、时间等。

（三）审核过程中发现问题的，应当及时与报销人沟通，要求补充相关材料或说明情况。

第十三条财务审批

（一）财务部门审核通过后，应当提交至单位领导审批。

（二）单位领导应当对报销内容的真实性、合理性、合规性进行审批。

（三）审批过程中发现问题的，应当及时与报销人沟通，要求补充相关材料或说明情况。

第十四条资金支付

（一）单位领导审批通过后，财务部门应当按照审批结果支付资金。

（二）支付方式包括但不限于现金、银行转账等。

（三）支付过程中应当确保资金安全，防止资金流失。

第五章附则

第十五条本制度由本行政机关财务部门负责解释。

第十六条本制度自发布之日起施行，原有相关规定与本制度不一致的，以本制度为准。

二、报销凭证管理

第一章凭证要求

第一条报销凭证应当真实、合法、完整，能够有效证明费用发生的具体事由、金额、时间等信息。

第二条凭证种类包括但不限于发票、收据、交通票据、住宿票据、会议通知、会议签到表等。

第三条发票应当是符合国家规定的合法发票，包括增值税专用发票、增值税普通发票等。

第四条收据应当是符合国家规定的合法收据，包括行政事业单位收据、税务部门统一收据等。

第五条交通票据应当是符合国家规定的合法交通票据，包括飞机票、火车票、汽车票等。

第六条住宿票据应当是符合国家规定的合法住宿票据，包括酒店发票、旅店收据等。

第七条会议通知应当是符合国家规定的合法会议通知，包括会议通知函、会议日程安排等。

第八条会议签到表应当是符合国家规定的合法会议签到表，包括会议签到记录、参会人员名单等。

第二章凭证获取

第九条工作人员因公发生费用后，应当及时获取符合国家规定的合法凭证。

第十条获取凭证时应当注意以下几点：

（一）确保凭证的真实性，不得伪造、变造凭证。

（二）确保凭证的完整性，不得涂改、撕毁凭证。

（三）确保凭证的合规性，不得使用不符合国家规定的凭证。

第十一条以下情况需要特别注明：

（一）因特殊情况无法获取发票的，应当及时向财务部门报告，并说明原因。

（二）因特殊情况无法获取其他凭证的，应当及时向财务部门报告，并说明原因。

第十二条财务部门应当对获取的凭证进行审核，确保凭证的真实性、完整性、合规性。

第三章凭证保管

第十三条报销凭证应当妥善保管，不得遗失、损毁。

第十四条报销凭证保管期限为五年，五年后应当按照国家规定进行处理。

第十五条报销凭证保管过程中应当注意以下几点：

（一）确保凭证的安全性，防止凭证被盗、丢失。

（二）确保凭证的完整性，防止凭证损毁、涂改。

（三）确保凭证的合规性，按照国家规定进行处理。

第十六条财务部门应当对报销凭证进行定期盘点，确保凭证的完整性、安全性。

第四章凭证使用

第十七条报销凭证应当用于报销相关的费用，不得用于其他用途。

第十八条报销凭证使用过程中应当注意以下几点：

（一）确保凭证的真实性，不得伪造、变造凭证。

（二）确保凭证的完整性，不得涂改、撕毁凭证。

（三）确保凭证的合规性，不得使用不符合国家规定的凭证。

第十九条以下情况需要特别注明：

（一）因特殊情况需要使用非原始凭证的，应当及时向财务部门报告，并说明原因。

（二）因特殊情况需要使用复印件的，应当及时向财务部门报告，并说明原因。

第二十条财务部门应当对报销凭证的使用进行审核，确保凭证的真实性、完整性、合规性。

第五章附则

第二十一条本制度由本行政机关财务部门负责解释。

第二十二条本制度自发布之日起施行，原有相关规定与本制度不一致的，以本制度为准。

三、报销审批权限

第一章审批权限划分

第一条报销审批权限根据费用金额大小、费用种类、审批层级等因素进行划分。

第二条费用金额较小的报销，由部门负责人直接审批。

第三条费用金额较大的报销，由部门负责人审核后，提交至分管领导审批。

第四条费用金额特别大的报销，由部门负责人审核后，提交至单位主要领导审批。

第五条差旅费报销审批权限：

（一）交通费、住宿费、伙食补助费等差旅费，金额较小的由部门负责人直接审批。

（二）交通费、住宿费、伙食补助费等差旅费，金额较大的由部门负责人审核后，提交至分管领导审批。

（三）交通费、住宿费、伙食补助费等差旅费，金额特别大的由部门负责人审核后，提交至单位主要领导审批。

第六条会议费报销审批权限：

（一）会议费、资料费、专家咨询费等会议费，金额较小的由部门负责人直接审批。

（二）会议费、资料费、专家咨询费等会议费，金额较大的由部门负责人审核后，提交至分管领导审批。

（三）会议费、资料费、专家咨询费等会议费，金额特别大的由部门负责人审核后，提交至单位主要领导审批。

第七条办公用品报销审批权限：

（一）办公设备、文具、耗材等办公用品，金额较小的由部门负责人直接审批。

（二）办公设备、文具、耗材等办公用品，金额较大的由部门负责人审核后，提交至分管领导审批。

（三）办公设备、文具、耗材等办公用品，金额特别大的由部门负责人审核后，提交至单位主要领导审批。

第八条招待费报销审批权限：

（一）餐饮费、住宿费等招待费，金额较小的由部门负责人直接审批。

（二）餐饮费、住宿费等招待费，金额较大的由部门负责人审核后，提交至分管领导审批。

（三）餐饮费、住宿费等招待费，金额特别大的由部门负责人审核后，提交至单位主要领导审批。

第二章审批流程

第九条报销申请提交后，应当按照审批权限进行审批。

第十条审批过程中，审批人应当认真审核报销内容的真实性、合理性、合规性。

第十一条审批过程中发现问题的，应当及时与报销人沟通，要求补充相关材料或说明情况。

第十二条审批完成后，应当及时将审批结果通知报销人。

第十三条审批结果分为批准、暂缓批准、不批准三种。

（一）批准：审批人认为报销内容真实、合理、合规，予以批准。

（二）暂缓批准：审批人认为报销内容存在问题，需要进一步核实或补充材料，暂缓批准。

（三）不批准：审批人认为报销内容不真实、不合理、不合规，不予批准。

第三章审批责任

第十四条审批人应当认真履行审批职责，对审批结果负责。

第十五条审批人应当及时进行审批，不得拖延审批。

第十六条审批人应当对审批过程进行记录，确保审批过程的合法性、合规性。

第十七条审批人发现报销内容存在问题，应当及时与报销人沟通，要求补充相关材料或说明情况。

第十八条审批人发现报销内容不真实、不合理、不合规的，应当予以不批准，并说明原因。

第四章审批监督

第十九条财务部门应当对报销审批过程进行监督，确保审批过程的合法性、合规性。

第二十条财务部门发现审批过程中存在问题的，应当及时向单位领导报告。

第二十一条单位领导应当对报销审批过程进行监督，确保审批过程的合法性、合规性。

第二十二条单位领导发现审批过程中存在问题的，应当及时纠正。

第五章附则

第二十三条本制度由本行政机关财务部门负责解释。

第二十四条本制度自发布之日起施行，原有相关规定与本制度不一致的，以本制度为准。

四、报销时间与周期

第一章报销时限

第一条报销人应当及时报销因公发生的费用，不得拖延报销。

第二条报销人应当在费用发生后三十日内报销，特殊情况除外。

第三条特殊情况是指以下情形：

（一）因公出差的，应当在出差返回后三十日内报销。

（二）因公参加长期会议的，应当在会议结束后三十日内报销。

（三）因公执行紧急任务的，应当在任务完成后三十日内报销。

第四条报销人超过三十日未报销的，应当向财务部门说明原因。

第五条财务部门对报销人的说明进行核实，核实通过的，予以报销；核实不通过的，不予报销。

第六条财务部门应当对报销人的报销情况进行记录，确保报销情况的合法性、合规性。

第二章报销周期

第七条财务部门应当定期进行报销，报销周期为每月一次。

第八条报销周期内，报销人应当将当期发生的费用进行汇总，并提交报销申请表及相关凭证。

第九条财务部门应当对报销申请表及相关凭证进行审核，审核通过的，予以报销；审核不通过的，不予报销。

第十条财务部门应当在报销周期结束后十日内完成报销工作。

第十一条报销周期结束后，财务部门应当将报销情况进行汇总，并提交至单位领导审批。

第十二条单位领导应当在收到报销情况汇总后十日内完成审批。

第十三条财务部门应当在单位领导审批通过后十日内完成资金支付。

第十四条报销周期内，报销人未及时报销的，应当在下一个报销周期内报销。

第十五条报销周期内，报销人超过下一个报销周期仍未报销的，应当向财务部门说明原因。

第十六条财务部门对报销人的说明进行核实，核实通过的，予以报销；核实不通过的，不予报销。

第三章报销方式

第十七条报销方式分为现金报销和银行转账两种。

第十八条现金报销适用于金额较小的报销。

第十九条银行转账适用于金额较大的报销。

第二十条报销人选择现金报销的，应当在报销周期内到财务部门领取现金。

第二十一条报销人选择银行转账的，应当在报销周期内到财务部门办理银行转账手续。

第二十二条财务部门应当对报销方式进行记录，确保报销方式的合法性、合规性。

第四章报销纪律

第二十三条报销人应当遵守报销纪律，不得弄虚作假，不得骗取公款。

第二十四条报销人不得将个人费用列入报销。

第二十五条报销人不得重复报销。

第二十六条报销人不得伪造凭证报销。

第二十七条财务部门应当对报销纪律进行监督，确保报销纪律的执行。

第二十八条报销人违反报销纪律的，应当予以处罚。

第二十九条报销人骗取公款的，应当予以追回，并追究相关责任。

第五章附则

第三十条本制度由本行政机关财务部门负责解释。

第三十一条本制度自发布之日起施行，原有相关规定与本制度不一致的，以本制度为准。

五、报销监督与检查

第一章监督机制

第一条财务部门应当建立健全报销监督机制，对报销活动进行日常监督。

第二条财务部门应当定期对报销情况进行检查，确保报销活动的合法性、合规性。

第三条财务部门应当对报销过程中存在的问题及时进行纠正，并追究相关责任。

第四条单位领导应当对报销活动进行监督，确保报销活动的合法性、合规性。

第五条单位领导发现报销活动中存在问题的，应当及时纠正。

第六条单位内部审计部门应当对报销活动进行定期审计，确保报销活动的合法性、合规性。

第七条单位内部审计部门发现报销活动中存在问题的，应当及时向单位领导报告。

第八条单位领导应当对内部审计部门发现的问题进行整改。

第二章检查程序

第九条财务部门应当制定报销检查程序，明确检查内容、检查方法、检查时间等。

第十条财务部门应当按照检查程序进行报销检查，确保报销检查的合法性、合规性。

第十一条财务部门在进行报销检查时，应当查阅报销申请表、相关凭证等资料。

第十二条财务部门在进行报销检查时，应当与报销人进行沟通，了解费用发生的具体情况。

第十三条财务部门在进行报销检查时，应当对发现的问题进行记录，并形成检查报告。

第十四条财务部门应当将检查报告提交至单位领导审批。

第十五条单位领导应当对检查报告进行审批，并督促相关责任人进行整改。

第十六条单位内部审计部门应当制定报销审计程序，明确审计内容、审计方法、审计时间等。

第十七条单位内部审计部门应当按照审计程序进行报销审计，确保报销审计的合法性、合规性。

第十八条单位内部审计部门在进行报销审计时，应当查阅报销申请表、相关凭证等资料。

第十九条单位内部审计部门在进行报销审计时，应当与报销人进行沟通，了解费用发生的具体情况。

第二十条单位内部审计部门在进行报销审计时，应当对发现的问题进行记录，并形成审计报告。

第二十一条单位内部审计部门应当将审计报告提交至单位领导审批。

第二十二条单位领导应当对审计报告进行审批，并督促相关责任人进行整改。

第三章问题处理

第二十三条报销检查或审计过程中发现问题的，应当及时进行处理。

第二十四条问题处理包括以下方式：

（一）责令改正：对轻微问题，责令相关责任人及时改正。

（二）通报批评：对一般问题，进行通报批评，并责令相关责任人及时改正。

（三）追回款项：对骗取公款的问题，追回款项，并追究相关责任。

（四）行政处分：对情节严重的问题，给予相关责任人行政处分。

第二十五条责令改正的，相关责任人应当在规定期限内改正。

第二十六条通报批评的，相关责任人应当在一定范围内进行通报批评。

第二十七条追回款项的，相关责任人应当在规定期限内退还款项。

第二十八条行政处分的，按照国家有关规定进行处理。

第二十九条问题处理过程中，财务部门应当对处理结果进行记录，并形成处理报告。

第三十条处理报告应当提交至单位领导审批。

第三十一条单位领导应当对处理报告进行审批，并督促相关责任人进行整改。

第四章责任追究

第三十二条报销活动中存在问题的，应当追究相关责任。

第三十三条责任追究包括以下方式：

（一）批评教育：对轻微问题，进行批评教育，并责令相关责任人及时改正。

（二）经济处罚：对一般问题，进行经济处罚，并责令相关责任人及时改正。

（三）行政处分：对情节严重的问题，给予相关责任人行政处分。

（四）移送司法机关：对情节特别严重的问题，移送司法机关处理。

第三十四条批评教育的，相关责任人应当接受批评教育，并及时改正。

第三十五条经济处罚的，相关责任人应当在规定期限内缴纳罚款。

第三十六条行政处分的，按照国家有关规定进行处理。

第三十七条移送司法机关的，按照国家有关规定进行处理。

第三十八条责任追究过程中，财务部门应当对处理结果进行记录，并形成处理报告。

第三十九条处理报告应当提交至单位领导审批。

第四十条单位领导应当对处理报告进行审批，并督促相关责任人进行整改。

第五章附则

第四十一条本制度由本行政机关财务部门负责解释。

第四十二条本制度自发布之日起施行，原有相关规定与本制度不一致的，以本制度为准。

六、报销争议处理

第一章争议类型

第一条报销争议是指报销人在报销过程中与财务部门、审批人等就报销事宜产生的分歧或矛盾。

第二条报销争议类型包括但不限于以下几种：

（一）费用真实性争议：报销人认为费用真实，但财务部门或审批人认为费用不真实。

（二）费用合理性争议：报销人认为费用合理，但财务部门或审批人认为费用不合理。

（三）费用合规性争议：报销人认为费用合规，但财务部门或审批人认为费用不合规。

（四）审批结果争议：报销人对审批结果不满，认为审批不公正或不合理。

第三条报销争议应当及时处理，不得拖延。

第二章争议处理程序

第四条报销人认为存在争议的，应当及时向财务部门提出争议申请。

第五条财务