2026年浙江杭州西湖区政务服务中心税务窗口业务考核试题附答案

2026年浙江杭州西湖区政务服务中心税务窗口业务考核试题(附答案）一、单项选择题（每题2分，共20分）1.2026年1月，西湖区某小规模纳税人（按季申报）提供餐饮服务，1-3月累计销售额48万元（不含税），其中2月因客户退货开具红字发票冲减销售额3万元（原蓝字发票税率1%）。该纳税人本季度应缴纳增值税（）。A.0元B.4500元C.9000元D.14400元2.某企业2025年度符合小型微利企业条件，应纳税所得额320万元。2026年第一季度预缴企业所得税时，累计应纳税所得额180万元。该企业第一季度应预缴企业所得税（）。A.9万元B.13.5万元C.18万元D.27万元3.纳税人申请增值税专用发票最高开票限额调整至100万元，需提供的核心资料是（）。A.营业执照副本复印件B.近3个月增值税纳税申报表C.购销合同或书面意向（关键交易金额需超过当前限额）D.法定代表人身份证原件4.2026年3月，西湖区居民张某出售唯一住房（持有满5年，面积90平方米），房屋成交价280万元（不含增值税）。张某需缴纳的个人所得税为（）。A.0元B.2.8万元C.5.6万元D.8.4万元5.纳税人办理2025年度个人所得税综合所得汇算清缴时，下列可享受专项附加扣除的是（）。A.2025年12月预缴时未填报的子女教育支出（子女2025年8月满3周岁）B.2025年为配偶购买的重疾保险支出（年保费1.2万元）C.2025年发生的超过医保目录的自费医疗费用（个人负担8万元）D.2025年偿还的婚前首套住房贷款利息（夫妻约定由非购房方扣除）二、多项选择题（每题3分，共15分，少选得1分，错选不得分）1.下列关于增值税留抵退税业务的表述，正确的有（）。A.纳税人需满足纳税信用等级为A级或B级B.存量留抵税额为2019年3月31日期末留抵税额与2026年申请时期末留抵税额的较小值C.退税后，纳税人应相应调减当期留抵税额D.出口企业适用免抵退税办法的，应先办理免抵退税再申请留抵退税2.纳税人办理发票票种核定变更（增加电子普通发票），需校验的信息包括（）。A.税控设备是否已发行B.近6个月发票开具金额与申报收入的匹配性C.法定代表人实名信息是否通过验证D.是否存在欠税或税收违法行为未处理3.2026年适用增值税加计抵减政策的行业包括（）。A.住宿餐饮业（销售额占比50%以上）B.软件和信息技术服务业（销售额占比50%以上）C.交通运输业（销售额占比50%以上）D.邮政业（销售额占比50%以上）4.纳税人咨询“六税两费”减免政策，下列回答正确的有（）。A.适用主体包括增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户B.2026年减免幅度为50%（浙江省执行顶格减免）C.已依法享受资源税其他优惠的，可叠加享受“六税两费”减免D.小型微利企业按上一纳税年度汇算清缴结果判定是否适用5.下列关于税务UKey使用的说法，正确的有（）。A.丢失税务UKey需先向公安机关报案，再到窗口办理挂失补办B.换领新税务UKey后，原设备中未开具的发票信息自动同步至新设备C.开具电子发票时，系统自动生成发票版式文件（OFD格式）D.每月需完成汇总上传（抄税）和反写（清卡）操作，否则无法开票三、判断题（每题2分，共10分，正确打√，错误打×）1.纳税人因申报错误导致多缴税款，可在3年内申请退还，不加算银行同期存款利息。（）2.个体工商户业主的工资薪金支出不得在个人所得税经营所得税前扣除。（）3.增值税电子专用发票的法律效力、基本用途与纸质专用发票相同。（）4.纳税人办理税务注销时，若存在未结稽查案件，需待案件结案后方可办理。（）5.小规模纳税人月销售额未超过10万元（按季30万元）的，开具增值税专用发票部分免征增值税。（）四、案例分析题（共25分）案例：2026年4月10日，西湖区某科技公司（增值税一般纳税人，纳税信用等级B级）财务人员到政务服务中心税务窗口申请办理增值税增量留抵退税。已知该公司2026年3月期末留抵税额85万元，2019年3月期末留抵税额20万元；2025年4月至2026年3月期间，已抵扣的增值税专用发票进项税额中，购进用于集体福利的货物进项税额5万元（已转出），因管理不善丢失的原材料进项税额3万元（未转出）。2025年4月至2026年3月累计销售额2000万元，其中软件产品销售额1500万元，技术服务销售额500万元（均为应税项目）。问题1：该公司是否符合增量留抵退税条件？请说明理由。（10分）问题2：计算该公司可申请的增量留抵退税额。（15分）答案一、单项选择题1.A（小规模纳税人季度销售额未超过30万元（48-3=45万元？不，原政策2023年是月10万季30万，假设2026年延续，48-3=45万元超过30万？但可能题目中退货冲减后季度销售额为45万元？需要再核实。但根据当前政策，2023年小规模纳税人月销售额10万以下免征，假设2026年延续，若季度销售额45万则超过30万，应纳税额=45万×1%=4500元？但题目中2月开具红字发票冲减3万，原蓝字发票税率1%，则实际销售额为48-3=45万，超过30万，应纳税额=45万×1%=4500元，选B？可能我之前有误。需重新计算：原销售额48万，冲减3万后为45万，季度超过30万，应纳税额=45万×1%=4500元，故正确答案B。）（注：经修正，正确答案应为B。原思考中误判，现更正。）2.A（小型微利企业年应纳税所得额不超过300万部分，2023-2024年是5%，2025年起可能调整，假设2026年政策为：年应纳税所得额不超过300万的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%税率，实际税负5%；超过300万部分，按25%税率。第一季度累计应纳税所得额180万，未超过300万，预缴税额=180×25%×20%=9万元，选A。）3.C（根据《增值税防伪税控系统最高开票限额行政许可办理指南》，核心资料是能证明实际经营需要的购销合同，选C。）4.A（满5唯一住房转让免征个人所得税，选A。）5.A（子女满3周岁当月起可享受子女教育扣除，2025年8月满3周岁，12月可补填；B重疾保险非医保范围内不得扣除；C个人负担超过1.5万部分可扣除，8万-1.5万=6.5万可扣；D婚前首套贷款，夫妻可约定一方扣除，但需是购房方，非购房方不可扣。故正确答案A。）二、多项选择题1.ACD（存量留抵税额为2019年3月31日与申请时期末留抵税额的孰小值，若2026年申请时留抵税额大于2019年3月，则存量为2019年3月的金额，B错误；其他正确，选ACD。）2.ABCD（票种核定变更需校验设备、开票与申报匹配性、实名信息、违法违章情况，全选。）3.ABD（2023年加计抵减政策延续，生活性服务业（住宿餐饮）加计10%，生产性服务业（邮政、软件信息技术）加计5%，交通运输业不属于，选ABD。）4.ABCD（浙江省“六税两费”顶格减免50%，适用主体包括小规模纳税人、小型微利企业、个体工商户，可叠加享受其他优惠，按上年度汇算清缴结果判定，全选。）5.CD（丢失UKey无需报案，直接挂失补办；换领新设备后需重新录入发票信息，AB错误；CD正确。）三、判断题1.×（多缴税款可申请退还并加算银行同期存款利息。）2.√（个体工商户业主工资不得税前扣除。）3.√（电子专票与纸质专票效力相同。）4.√（未结稽查案件需结案后注销。）5.×（小规模纳税人开具专票部分需缴纳增值税，不免税。）四、案例分析题问题1：符合条件。理由：（1）纳税信用等级B级，符合条件；（2）2025年4月至2026年3月（连续12个月）销售额中，软件产品和技术服务均为应税项目，无免税销售额占比超过50%的情况；（3）增量留抵税额=2026年3月期末留抵85万元-2019年3月期末留抵20万元=65万元＞0；（4）进项税额转出情况：用于集体福利的5万元已转出，符合“不存在虚假申报或偷税”；因管理不善丢失的3万元未转出，属于应转出未转出，需先补做进项税额转出，否则不符合“自2019年4月1日起未因偷税被税务机关处罚”的条件（假设该公司已补转出，则符合）。问题2：可退税额计算：（1）进项构成比例=（已抵扣的增值税专用发票进项税额-用于集体福利转出的5万元）÷全部已抵扣进项税额×100%。假设全部已抵扣进项税额为X，其中用于集体福利的5万元已转出，丢失原材料的3万元未转出（需补转出），则实际可计算的进项税额为X-5-3。但题目未提供具体进项数据，假设除上述外无其他特殊情况，按政策规定，进项构成比例为2019年4月至申请退税前一税款所属期已抵扣的增值税专用发票（含带有“增值税专用发票”字样全面数字化的电子发票）、收费公路通行费增值税电子普通发票、海关进口增值税专用缴款书、解缴税款完税凭证注明的增值税额占同期全部已抵扣进项税额的比重。案例中未提及其他非专票进项，故进项构成比例假设为100%。（2）允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×