初级审计考试题库及答案

初级审计考试题库及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）1.审计监督区别于其他经济监督的根本特征是（）A.及时性B.广泛性C.独立性D.科学性2.下列有关审计目标的表述中，正确的是（）A.审计目标是审计行为的结果B.审计目标在不同的历史时期是相同的C.审计目标体系包括审计总目标和审计具体目标两个层次D.审计总目标由审计具体目标组成3.下列各项中，属于国家审计在宏观调控中发挥的作用是（）A.促进被审计单位提高管理水平B.监督被审计单位建立健全内部控制C.追踪反馈国家重大方针政策的执行情况和效果D.提供关于被审计单位财务信息公允性的鉴证报告4.下列有关审计证据可靠性的表述中，错误的是（）A.从被审计单位内部获取的审计证据比从外部获取的审计证据更可靠B.审计人员直接获取的审计证据比间接获取或推论得出的审计证据更可靠C.以文件记录形式存在的审计证据比口头形式的审计证据更可靠D.从原件获取的审计证据比从传真件或复印件获取的审计证据更可靠5.下列各项中，不属于内部控制中控制活动要素的是（）A.职责分工B.信息与沟通C.授权审批D.实物控制6.下列有关审计抽样的说法中，正确的是（）A.审计抽样不利于提高审计效率B.审计抽样通常应用于询问、观察和分析C.审计抽样是指挑选一定数量样本进行测试，并根据测试结果推断总体特征的一种审计方法D.审计抽样可以用来检查被审计项目总体的完整性7.下列有关审计工作底稿的表述中，错误的是（）A.审计工作底稿是审计证据的载体B.审计工作底稿可以作为审计过程和结果的书面证明C.审计工作底稿是撰写审计报告的基础D.审计工作底稿一经确定，不得修改8.下列各项中，属于国家审计报告内容的是（）A.审计依据B.审计组人员构成及分工C.被审计单位基本情况D.审计评价意见9.下列有关内部审计报告的表述中，错误的是（）A.内部审计报告的收件人应当是与审计项目有管理和监督责任的机构或人员B.内部审计报告的正文是对审计发现问题的详细说明C.内部审计报告的日期一般采用内部审计机构负责人批准送出日D.内部审计报告的附件是对审计过程和结果的补充说明10.下列各项中，属于社会审计特有的程序是（）A.签订审计业务约定书B.进行内部控制测试C.进行实质性测试D.出具审计报告答案：1.C2.C3.C4.A5.B6.C7.D8.A9.C10.A二、多项选择题（每题2分，共10题）1.下列各项中，属于审计职能的有（）A.经济监督B.经济评价C.经济鉴证D.经济管理E.经济调控2.下列各项中，属于国家审计机关权限的有（）A.检查被审计单位财务收支电子数据系统B.参与研究制定被审计单位内部的规章制度C.要求被审计单位提供社会审计机构出具的审计报告D.已向政府有关部门通报或者向社会公布审计结果E.建议有关部门纠正该部门制度中与法律、行政法规相抵触的规定3.下列各项中，属于审计质量控制措施的有（）A.对所有审计事项均采用详查法B.对审计人员进行定期培训C.对审计工作底稿进行复核D.对审计报告进行审核E.对审计人员的独立性进行监督4.下列有关审计证据的表述中，正确的有（）A.审计证据的可靠性受其来源和性质的影响B.审计证据的相关性是指审计证据与审计目标之间或与其他审计证据之间的内在联系C.审计证据的充分性是对审计证据数量的衡量，主要与确定的样本量有关D.审计证据的适当性是对审计证据质量的衡量，包括相关性和可靠性E.审计人员获取的审计证据越多越好5.下列各项中，属于内部控制要素的有（）A.控制环境B.风险评估C.控制活动D.信息与沟通E.对控制的监督6.下列有关审计抽样的说法中，正确的有（）A.审计抽样可以分为统计抽样和非统计抽样B.统计抽样是以概率论和数理统计为理论基础的现代抽样方法C.非统计抽样是一种主观的抽样方法D.审计抽样适用于所有的审计程序E.审计抽样可以提高审计效率7.下列各项中，属于审计工作底稿基本要素的有（）A.审计项目名称B.审计事项描述C.审计过程记录D.审计结论E.审计人员姓名及审计工作底稿编制日期和复核日期8.下列有关国家审计报告的表述中，正确的有（）A.审计组起草审计报告前，应征求被审计单位的意见B.审计报告经审计机关负责人签发后，向被审计单位和有关单位送达C.被审计单位对审计报告有异议的，应当在规定时间内提出书面意见D.审计报告中应包括针对审计发现问题提出的改进建议E.审计报告是对审计事项发表审计意见的书面文件9.下列有关内部审计报告的表述中，正确的有（）A.内部审计报告应在正式出具前征求被审计单位意见B.内部审计报告的格式应当符合审计机关的要求C.内部审计报告应当包括审计概况、审计依据、审计发现、审计结论、审计建议及其他需要说明的事项D.内部审计报告的收件人应当是被审计单位管理层E.内部审计报告的日期是内部审计机构负责人批准送出日10.下列各项中，属于社会审计特点的有（）A.独立性B.有偿性C.权威性D.委托性E.内向性答案：1.ABC2.ACDE3.BCDE4.ABCD5.ABCDE6.ABCE7.ABCDE8.ABCDE9.ACE10.ABD三、判断题（每题2分，共10题）1.审计独立性是审计监督区别于其他经济监督的根本特征。（）2.国家审计的目标是对被审计单位财政财务收支的真实性、合法性和效益性进行审查和评价。（）3.审计证据的数量越多，审计证据的质量就越高。（）4.内部控制的目标是绝对保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整。（）5.审计抽样只能用于实质性程序，不能用于控制测试。（）6.审计工作底稿的复核中，项目负责人的复核是重点复核。（）7.国家审计报告的内容中不包括审计建议。（）8.内部审计报告的收件人只能是被审计单位管理层。（）9.社会审计组织出具的审计报告具有法律效力，应当承担相应的法律责任。（）10.审计质量控制的直接目的是确保审计行为遵循审计准则，并且表达恰当的审计意见。（）答案：1.√2.√3.×4.×5.×6.√7.×8.×9.√10.√四、简答题（每题5分，共4题）1.简述审计的作用。答案：审计具有制约、防护和促进作用。制约作用体现在揭露违法违纪、纠正错误弊端；防护作用在于保护财产安全完整；促进作用表现为促进管理提高效益、促进宏观调控政策贯彻等。2.简述内部控制的局限性。答案：内部控制存在固有局限性，如受成本效益原则制约，可能因人为失误、串通舞弊失效，管理人员滥用职权会使其形同虚设，此外还可能因环境变化、业务发展而不适应。3.简述审计证据的质量特征。答案：审计证据质量特征包括相关性、可靠性、充分性。相关性指与审计目标或其他证据有内在联系；可靠性受来源和性质影响；充分性是对数量的衡量，满足审计所需即可。4.简述国家审计报告的撰写要求。答案：要求内容完整、事实清楚、证据确凿、评价公正、定性准确、建议可行。要涵盖相关情况与问题，依据充分证据评价，语言规范、逻辑严谨地表述。五、讨论题（每题5分，共4题）1.讨论在审计过程中如何提高审计证据的可靠性。答案：可从多方面提高。优先获取外部独立来源证据，像银行对账单。直接获取而非间接推论的证据更可靠，如实地盘点。文件记录形式比口头更可靠，且原件优于传真件复印件。还要考虑证据提供者的客观性和能力等因素。2.分析内部控制对企业的重要性体现在哪些方面。答案：能保障企业合法合规经营，避免违规风险。保护资产安全完整，防止流失与挪用。有助于提高财务信息质量，为决策提供可靠依据。还能提升经营效率效果，优化流程，实现战略目标。3.探讨社会审计与国家审计、内部审计相比有哪些独特之处。答案：社会审计具有委托性，接受客户委托开展业务