医院会计岗位责任制度

PAGE医院会计岗位责任制度一、总则（一）制定目的为加强医院财务管理，规范会计工作秩序，明确医院会计岗位的职责与权限，确保医院财务信息的真实、准确、完整，提高医院财务管理水平和经济效益，特制定本制度。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《医院财务制度》、《医院会计制度》以及国家其他相关法律法规和财务规章制度制定。（三）适用范围本制度适用于医院各会计岗位工作人员。（四）基本原则1.合法性原则：会计工作必须遵守国家法律法规，依法进行会计核算和监督。2.真实性原则：会计凭证、会计账簿、财务会计报告等会计资料必须真实、准确、完整，如实反映医院财务状况和经营成果。3.准确性原则：会计核算应当准确无误，确保财务数据的精确性。4.完整性原则：涵盖医院财务活动的各个方面，不得遗漏重要信息。5.及时性原则：及时进行会计核算和财务报告，为医院决策提供及时有效的财务信息。二、会计岗位设置及职责分工（一）会计主管岗位1.负责医院财务会计工作的组织与管理，制定医院会计核算办法和财务管理制度，并监督执行。2.组织编制医院年度预算、财务收支计划、成本费用计划等，并负责预算的分解、执行和监控。3.审核财务报表、财务分析报告等，确保财务信息的真实性、准确性和完整性，为医院管理层提供决策支持。4.协调医院与财政、税务、审计等部门的关系，依法处理医院财务相关事宜。5.组织会计人员的业务培训和考核，提高会计人员的业务素质和工作能力。（二）财务核算岗位1.负责医院日常会计核算工作，按照国家统一的会计制度和医院会计制度的规定，进行会计凭证的编制、账簿的登记、财务报表的编制等。2.审核原始凭证的真实性、合法性、完整性和准确性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正、补充。3.负责医院资产、负债、收入、成本、费用等的核算与管理，定期进行财产清查，确保账实相符。4.协助会计主管编制医院年度预算、财务收支计划等，并负责预算执行情况的监控和分析。5.负责财务数据的整理、归档和保管，按照规定期限妥善保管会计凭证、会计账簿、财务报表等会计资料。（三）收入核算岗位1.负责医院各项收入的核算与管理，包括门诊收入、住院收入、药品收入、医疗收入、其他收入等。2.审核收入凭证，确保收入的真实性、准确性和完整性，及时记录收入明细，与相关部门核对收入数据。3.定期编制收入报表，分析收入结构和变化趋势，为医院收入管理提供决策依据。4.协助收费部门做好收费管理工作，规范收费行为，防止收入流失。5.负责与医保部门、患者等进行收入结算和对账工作，及时处理收入结算中的问题。（四）成本核算岗位1.负责医院成本核算工作，制定成本核算办法和成本控制措施，建立健全成本核算体系。2.收集、整理成本核算数据，对医院医疗服务成本、药品成本、管理成本等进行核算和分析。3.编制成本报表，提供成本信息，为医院成本管理和定价决策提供依据。4.协助各部门进行成本控制和成本管理，提出降低成本的建议和措施，促进医院经济效益的提高。5.定期对医院成本核算工作进行总结和评估，不断完善成本核算方法和体系。（五）固定资产核算岗位1.负责医院固定资产的核算与管理，建立固定资产台账，记录固定资产的购置、折旧、处置等情况。2.审核固定资产购置、验收、报废等相关凭证，确保固定资产核算的准确性。3.按照规定计提固定资产折旧，定期对固定资产进行清查盘点，保证账实相符。4.协助资产管理部门做好固定资产的管理工作，参与固定资产的评估、报废等工作。5.负责固定资产相关财务数据的统计和分析，为医院固定资产管理提供决策支持。（六）往来账款核算岗位1.负责医院往来账款的核算与管理，包括应收账款、应付账款、其他应收款、其他应付款等。2.审核往来账款的凭证，及时记录往来账款的发生、结算情况，定期与相关单位或个人核对往来账款余额。3.分析往来账款的账龄和构成，及时清理往来账款，防止坏账损失的发生。4.协助相关部门做好往来账款的催收和支付工作，对逾期账款进行跟踪和处理。5.负责往来账款相关财务数据的统计和报告，为医院资金管理提供信息支持。（七）税务核算岗位1.负责医院税务核算与管理工作，熟悉国家税收法律法规和政策，依法计算、申报和缴纳各项税款。2.编制税务报表，及时向税务机关报送纳税资料，办理税务登记、变更、注销等相关手续。3.协助医院进行税务筹划，合理降低税务成本，防范税务风险。4.收集、整理税务法规和政策信息，为医院提供税务咨询服务，指导各部门正确处理税务事项。5.配合税务机关的税务检查和审计工作，提供相关资料，解释税务问题。（八）财务分析岗位1.负责医院财务分析工作，定期收集、整理财务数据和相关业务数据，运用科学的分析方法进行财务分析。2.编制财务分析报告，对医院财务状况、经营成果、现金流量等进行全面分析和评价，为医院管理层提供决策依据。3.分析医院财务指标的变化趋势，预测医院未来财务状况和经营成果，提出财务风险预警和防范建议。4.参与医院预算编制、成本控制、绩效评价等工作，提供财务专业意见和建议。5.跟踪医院财务政策和经济环境的变化，及时调整财务分析方法和内容，为医院财务管理提供前瞻性支持。三、会计工作流程及规范（一）财务核算流程1.原始凭证的审核与收集：会计人员收到业务部门提交的原始凭证后，应按照国家法律法规和医院财务制度的规定进行审核，审核内容包括凭证的真实性、合法性、完整性和准确性。审核无误后，对原始凭证进行分类整理，并加盖“审核无误”章。2.记账凭证的编制：根据审核后的原始凭证，按照会计科目和记账规则编制记账凭证。记账凭证应注明日期、凭证编号、摘要、会计科目、金额、附件张数等内容，并由制单人、审核人、记账人等签字或盖章。3.账簿的登记：根据记账凭证，及时登记各类账簿，包括总账、明细账、日记账等。账簿登记应做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。4.财务报表的编制：按照国家统一的会计制度和医院会计制度的规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、收入费用总表、现金流量表等。财务报表应根据账簿记录和相关资料编制，确保数据真实、准确、完整。5.财务报表的审核与报送：财务报表编制完成后，由会计主管进行审核，审核无误后加盖医院公章，并按照规定的时间和渠道报送相关部门。（二）收入核算流程1.收费部门收款：收费部门按照医院收费标准收取患者费用，开具收费票据，并将收款信息及时传递给财务部门。2.收入凭证的审核：财务部门收入核算岗位收到收费部门传递的收款信息后，对收费票据进行审核，核对收费项目、金额、患者信息等是否准确无误。3.收入的确认与记录：审核无误后，按照收入确认原则确认收入，并在会计账簿中进行记录。同时，将收入信息与相关部门进行核对，确保收入数据的一致性。4.收入报表的编制：定期编制收入报表，反映医院各项收入的发生情况和结构变化。收入报表应与收费部门的收款数据、财务核算数据等进行核对，确保数据准确。5.收入分析与反馈：对收入报表进行分析，了解收入变化趋势和影响因素，及时向医院管理层反馈收入情况，为医院收入管理提供决策支持。（三）成本核算流程1.成本数据的收集：各部门按照成本核算要求，定期收集本部门的成本数据，包括人员费用、物资消耗、设备折旧等，并及时传递给财务部门成本核算岗位。2.成本数据的整理与分类：成本核算岗位对各部门传递的成本数据进行整理和分类，按照成本核算对象和成本项目进行归集。3.成本核算方法的选择与应用：根据医院的实际情况，选择合适的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等，对成本进行核算。4.成本报表的编制：按照成本核算方法和规定的格式，编制成本报表，反映医院各项成本的发生情况和成本结构。成本报表应与相关部门的成本数据进行核对，确保数据准确。5.成本分析与控制：对成本报表进行分析，找出成本控制的关键点和存在的问题，提出成本控制建议和措施，协助各部门进行成本控制和管理。（四）固定资产核算流程1.固定资产购置申请与审批：各部门根据业务需要提出固定资产购置申请，经医院相关部门审批后，提交给采购部门进行采购。2.固定资产验收与入账：采购部门采购的固定资产到货后，由资产管理部门组织相关人员进行验收。验收合格后，资产管理部门将验收报告提交给财务部门，财务部门根据验收报告和采购发票等凭证进行固定资产入账核算。3.固定资产折旧计提：按照规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。折旧计提应准确无误，并及时记录在会计账簿中。4.固定资产清查盘点：定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、状态和使用情况。清查盘点结果应与会计账簿记录进行核对，如有差异应及时查明原因并进行调整。5.固定资产处置：固定资产因报废、出售、转让等原因需要处置时，由资产管理部门提出处置申请，经医院相关部门审批后，财务部门根据审批结果进行固定资产处置核算。（五）往来账款核算流程1.往来账款的发生与记录：业务部门在开展业务活动过程中发生的往来账款，应及时记录相关信息，并将原始凭证提交给财务部门往来账款核算岗位。往来账款核算岗位根据原始凭证进行审核后，在会计账簿中进行记录。2.往来账款的核对与结算：定期与相关单位或个人核对往来账款余额，及时结算往来账款。对于往来账款中的差异和问题，应及时查明原因并进行处理。3.往来账款的清理与催收：对往来账款进行清理，分析往来账款的账龄和构成，对逾期账款进行催收。对于确实无法收回的往来账款，应按照规定的程序进行核销处理。4.往来账款报表的编制：定期编制往来账款报表，反映往来账款的发生、结算、余额等情况。往来账款报表应与会计账簿记录进行核对，确保数据准确。5.往来账款分析与反馈：对往来账款报表进行分析，了解往来账款的管理情况和存在的问题，及时向医院管理层反馈往来账款信息，为医院资金管理提供决策支持。（六）税务核算流程1.税务政策研究与学习：税务核算岗位人员应及时关注国家税收法律法规和政策的变化，加强学习，准确掌握相关政策规定。2.税务计算与申报：根据医院的经营业务和财务数据，按照税收法律法规的规定计算应缴纳的各项税款，并在规定的时间内进行纳税申报。纳税申报应确保数据准确、资料完整。3.税务缴纳与凭证管理：按照税务机关的要求，及时缴纳各项税款，并取得完税凭证。完税凭证应妥善保管，作为税务核算的重要依据。4.税务筹划与风险管理：结合医院的实际情况，进行税务筹划，合理降低税务成本。同时，关注税务风险，及时发现和解决潜在的税务问题，防范税务风险。5.税务资料归档与保管：将税务申报资料、完税凭证、税务筹划方案等相关税务资料进行整理、归档和保管，以备税务机关检查和内部审计需要。（七）财务分析流程1.数据收集与整理：定期收集医院的财务数据、业务数据、统计数据等相关资料，并进行整理和分类。数据收集应确保全面、准确、及时。2.分析方法选择与应用：根据分析目的和数据特点，选择合适的财务分析方法，如比率分析、趋势分析、结构分析、因素分析等。运用科学的分析方法对数据进行深入分析。3.财务指标计算与分析：计算各项财务指标，如偿债能力指标、营运能力指标、盈利能力指标等，并对指标进行分析和评价。通过财务指标分析，了解医院的财务状况和经营成果。4.财务分析报告编制：根据财务分析结果，撰写财务分析报告。财务分析报告应包括分析目的、分析方法、分析结果、存在问题及建议等内容。报告应语言简洁、逻辑清晰、数据准确。5.分析结果反馈与应用：将财务分析报告提交给医院管理层，为医院决策提供依据。同时，跟踪分析结果的应用情况，及时调整分析方法和内容，提高财务分析的质量和效果。四、会计档案管理（一）会计档案的范围会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务报表、银行对账单及余额调节表、财务审计报告、会计电算化数据备份等。（二）会计档案的整理与装订1.会计人员应按照会计档案管理要求，定期对会计资料进行整理。会计凭证应按照编号顺序，连同所附的原始凭证一起装订成册，并在封面上注明单位名称、年度、月份、凭证种类、起讫日期、起讫号码、凭证张数等。2.会计账簿应在年度终了后，按照规定的格式和要求进行整理、装订。总账、明细账、日记账等应分别装订成册，并在封面上注明账簿名称、年度、册数等。3.财务报表应按照月份、季度、年度分别整理装订，在封面上注明报表名称、年度、月份、季度等。4.其他会计档案应根据其性质和特点进行分类整理和装订。（三）会计档案的保管期限1.会计凭证、会计账簿、财务报表等主要会计档案的保管期限为30年。2.银行对账单及余额调节表、税务报表等保管期限为10年。3.财务审计报告、会计电算化数据备份等其他会计档案的保管期限根据相关规定执行。（四）会计档案的保管与查阅1.医院应设置专门的会计档案保管室，配备必要的保管设备，确保会计档案的安全与完整。2.会计档案应按照保管期限分类存放，便于查阅和管理。3.医院内部人员查阅会计档案时，应填写查阅申请表，经会计主管批准后，方可查阅。查阅时不得在会计档案上涂画、拆封和抽换。4.外部单位查阅会计档案时，应持有单位介绍信，经医院领导批准后，在会计人员的陪同下查阅。查阅人员不得将会计档案带出保管室。5.查阅会计档案的人员应遵守保密制度，不得泄露会计档案中的机密信息。（五）会计档案的销毁1.会计档案保管期满，需要销毁时，应由医院档案管理部门会同财务部门提出